Финансовые коэффициенты платежеспособности 8 страница

Приложение 1

Таблица 1.1.

Аналитический баланс

Актив	На начало отчетного периода, тыс. руб.	На конец отчетного периода, тыс. руб.	Пассив	На начало отчетного периода, тыс. руб.	На конец отчетного периода, тыс. руб.
1. Внеоборотные активы (ВА)			1. Собственный капитал (СК)
2. Оборотные активы (ОА)			2. Заемный капитал (ЗК)
2.1. Запасы и затраты (ЗиЗ)			2.1. Долгосрочные заемные средства (ДЗС)
2.2. Дебиторская задолженность (ДЗ)			2.2. Краткосрочные кредиты и займы (ККЗ)
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (ДС+КФВ)			2.3. Кредиторская задолженность (КЗ)
Имущество (ВБ)			Источники формирования имущества (ВБ)

Таблица 1.2.

Экспресс анали з

Показатели	Положительная тенденция	Негативная тенденция
1. Динамика имущества
2. Динамика прибыли
2.1. прибыль от продаж
2.2. прибыль от налогообложения
2.3. чистая прибыль отчетного периода
3. Динамика внеоборотных активов
4. Динамика оборотных активов
5. Кредиторская задолженность
6. Собственный капитал должен быть больше половины от общей величины источников формирования имущества
7. Наличие собственных оборотных средств
8.. Рентабельность
8.1. Общая рентабельность
8.2. рентабельность продаж
8.3. рентабельность издержек
8.4. рентабельность собственного капитала
9. Оборачиваемость
9.1. оборачиваемости всего капитала
9.2. оборачиваемость оборотных активов
9.3. Оборачиваемость затрат
9.4. Оборачиваемость дебиторской задолженности
9.5. Оборачиваемость кредиторской задолженности
9.6. Оборачиваемость запасов и затрат

При расчете таблицы 1 использовались следующие формулы:

R_{общ(прод)}=П_н/о/ВБ_сред * 100%

R_пр=П_пр/В * 100%

R_ск=П_ч/СК_сред * 100%

R_изд=П_кр/S * 100%

n _к=В/ ВБ_сред

n _оа=В/ ОА_сред

n_дз=В/ ДЗ_сред

n_кз=В/ КЗ_сред

n=В/ З и З_сред

Приложение 2

Таблица 2.1.

Анализ структуры и динамики имущества

Показатели	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменения	Влияние структурных сдвигов,%
тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %	Абсолютные	Относительные	удельный вес, %
1. Внеоборотные активы
2. Оборотные активы
2.1. Запасы и затраты
2.2. Дебиторская задолженность
2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения
Имущество

Таблица 2.2.

Анализ структуры и динамики внеоборотных активов

Показатели	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменения	Влияние структурных сдвигов,%
	тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %	Абсолютные	Относительные	удельный вес, %
1. Нематериальные активы
2. Основные средства
3. Незавершенное строительство
4. Долгосрочные финансовые вложения
5. Отложенные налоговые активы
Внеоборотные активы

Таблица 2.3.

Анализ структуры и динамики оборотных активов

Показатели	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменения	Влияние структурных сдвигов,%
тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %	Абсолютные	Относительные	удельный вес, %
1. Запасы и затраты
2. Дебиторская задолженность
3. Денежные средства и краткосрочные фин. вложения
Оборотные активы

Таблица 2.4.

Анализ структуры и динамики запасов

Показатели	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменения	Влияние структурных сдвигов,%
тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %	Абсолютные	Относительные	удельный вес, %
1.Сырье, материалы
2.Затраты в незавер. производстве
3.Готовая продукция и товары для перепродажи
4.Товары отгруженные
5.Прочие запасы и затраты
6. НДС
Запасы

Таблица 2.5.

Анализ производственного потенциала

Показатели	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменения
тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %	Абсолютные	Относительные	удельный вес, %
1. Основные средства
2. Производственные запасы
Производственный потенциал
В процентах к имуществу, %

Приложение 3

Таблица 3.1.

Анализ структуры и динамики источников формирования имущества

Показатели	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменения	Влияние структурных сдвигов,%
тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %	Абсолютные	Относительные	удельный вес, %
1. Собственный капитал
2. Заемный капитал
2.1. Долгосрочные заемные средства
2.2. Краткосрочные кредиты и займы
2.3. Кредиторская задолженность
Источники формирования имущества

Таблица 3.2.

Анализ динамики и структуры собственного капитала

Показатели	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменения	Влияние структурных сдвигов
тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %	Абсолютные	Относительные	удельный вес, %
1. Уставный капитал
1.1. Собственные акции, выкуп. у акционеров
2. Добавочный капитал
3. Резервный капитал
4. Нераспред. прибыль
5. Задолж. перед участниками по выплате доходов
6. Доходы будущих периодов
7.Резервы предстоящих расходов
Собственный капитал

Таблица 3.3.

Анализ динамики и структуры заемного капитала

Показатели	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменения	Влияние структурных сдвигов,%
тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %	Абсолютные	Относительные	удельный вес, %
1. Долгосрочные заемные средства
2. Краткосрочные кредиты и займы
3. Кредиторская задолженность
Заемный капитал

Таблица 3.4.

Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности

Показатели	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	Изменения	Влияние структурных сдвигов
тыс. руб.	удельный вес, %	тыс. руб.	удельный вес, %	Абсолютные	Относительные	удельный вес, %
1.Поставщики и подрядчики
2. Задолженность перед персоналом
3. Задолженность перед государственными и внебюджетными фондами
4. Задолженность по налогам и сборам
5.Прочие кредиторы
Кредиторская задолженность

Приложение 4

Таблица 4.1.

Анализ финансовой устойчивости предприятия

Показатели	На начало года, тыс.руб.	На конец года, тыс руб.	Изменения
1.Собственный капитал
2. Внеоборотные активы
3. Собственные оборотные средства
4. Долгосрочные заемные средства
5.Собственные и приравненные к ним источники формирования запасов и затрат
6.Краткосрочные кредиты и займы
7.Общая величина источников формирования запасов и затрат
8. Запасы и затраты
9.Излишек (+) или недостаток (-) собственных источников формирования запасов и затрат
10.Излишек (+) или недостаток (-) собственных и приравненных к ним источников формирования запасов и затрат
11.Излишек (+) или недостаток (-) общей величины источников формирования запасов и затрат
12.Тип финансовой устойчивости

Таблица 4.2.

Анализ собственных оборотных средств

Показатели	На начало года, тыс.руб.	На конец года, тыс. руб.	Изменения
1. Собственный капитал в том числе:
1.1. Уставный капитал
1.1.1.Собственные акции, выкупленные у акционеров
1.2. Добавочный капитал
1.3. Резервный капитал
1.4. Нераспределенная прибыль
1.5. Задолженность перед участниками по выплате доходов
2. Внеоборотные активы в том числе:
2.1. Нематериальные активы
2.2. Основные средства
2.3. Незавершенное строительство
2.4. Долгосрочные финансовые вложения
2.5. Отложенные налоговые активы
3. Собственные оборотные средства

Таблица 4.3.

Анализ коэффициентов финансовой устойчивости

Показатели	Нормативное значение	На начало года	На конец года	Изменение
1. Коэффициент автономии (СК/ВБ)	>0,5
2. Коэффициент финансовой зависимости (1/ Кавт)	<2
3. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (ЗК/СК)	<1
4. Коэффициент обеспеченности (СОС/ОА)	>0,2
5. Коэффициент маневренности собственных средств (СОС/СК)	>0,2

Приложение 5

Таблица 5.1.

Анализ ликвидности баланса

Актив	На начало периода	На конец периода	Пассив	На начало периода	На конец периода	Платеж. излишек(+) / недостаток(-)
На начало периода	На конец периода
Наиболее ликвидные активы, А1			Наиболее срочные обязательства, П1
Быстро реализуемые активы, А2			Краткосрочные кредиты и займы, П2
Медленно реализуемые активы, А3			Долгосрочные заемные средства, П3
Трудно реализуемые активы, А4			Постоянные пассивы, П4

Таблица 5.2.

Анализ коэффициентов ликвидности

Коэффициенты	Нормативное значение	На начало периода	На конец периода	Изменение
1. Общей ликвидности	>1
2. Абсолютной ликвидности	>0,2
3. Промежуточного покрытия	>0,8-1
4. Текущей ликвидности	>2

Приложение 6

Таблица 6.1

Анализ показателей деловой активности

Показатели	Предыдущий период	Анализируемый период	Изменение
Общие показатели оборачиваемости:
1. Коэффициент общей оборачиваемости капитала,(В/ВБсред)
2. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, (В/ОСсред)
3. Коэффициент отдачи НМА, (В/НМАсред)
4. Фондоотдача (В/ОСср)
5. Коэффициент отдачи СК, руб/руб (В/СКсред)
Показатели управления активами:
6. Оборачиваемость материальных средств, в днях (Запасысред*Т/В)
7. Оборачиваемость денежных средств, в днях (ДС*Т/В)
8. Оборачиваемость средств в расчетах, раз (В/ДЗсред)
9. Срок погашения дебит.зад-ти (ДЗср.*Т/В)
10. Оборачиваемость КЗ, раз (В/КЗсред)
11. Срок погашения КЗ*((КЗсред*Т)/В)