Пример расчета стабилизационного резерва по учетным группам 1-5,8,9,11,13,16-19

Страховщик с 1998 года заключает договоры страхования средств наземного транспорта. Рассчитать стабилизационный резерв по состоянию на 31 декабря 2003 года по следующим данным:

По данным журнала учета заключенных договоров страхования (сострахования) по договорам страхования средств наземного транспорта в 2003 году сумма начисленной страховой брутто-премии составила 3154250 руб. По договорам страхования средств наземного транспорта, переданным в перестрахование, сумма начисленной перестраховочной премии составила 1545583руб.

Данные о начисленной страховой брутто-премии и начисленной перестраховочной премии страховщик заносит в стр. 01 и 02, гр. 3 Таблицы 1.

Резерв незаработанной премии на начало 2003 года составил 372 060 руб., на конец 2003 года -65010 руб.

Данные о резерве незаработанной премии страховщик заносит в стр. 04 и 06, гр. 3 Таблицы 1.

Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии на начало 2003 года составила 159986 руб., на конец 2003 года - 268 554 руб.

Данные о доле перестраховщиков в резерве незаработанной премии страховщик заносит в стр. 05 и 07, гр. 3 Таблицы 1.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков на конец 2003 года по страховым случаям, произошедшим в 2003 году составил 156 560 руб.

Данные о резерве заявленных, но неурегулированных убытков страховщик заносит в стр. 11, гр. 3 Таблицы 1.

Доля перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков на конец 2003 года по страховым случаям, произошедшим в 2003 году, составила 65500 py6.

Данные о доле перестраховщиков в резерве заявленных, но неурегулированных убытков страховщик заносит в стр. 13, гр. 3 Таблицы 1.

Резерв произошедших, но незаявленных убытков на конец 2003 года по страховым случаям, произошедшим в 2003 году, составил 221 880 руб.

Данные о резерве произошедших, но незаявленных убытков страховщик заносит в стр. 17, гр. 3 Таблицы 1.

Доля перестраховщиков в резерве произошедших, но незаявленных убытков на конец 2003 года по страховым случаям, произошедшим в 2003 году составила 136269 руб.

Данные о доле перестраховщиков в резерве произошедших, но незаявленных убытков страховщик заносит в стр. 19, гр. 3 Таблицы 1.

По данным Журнала учета убытков и досрочно прекращенных договоров страхования (сострахования) в течение 2003 года по страховым случаям, произошедшим в 2003 году, были произведены страховые выплаты на сумму 441870 руб.

Данные о страховых выплатах страховщик заносит в стр. 21, гр. 3 Таблицы 1.

Доля перестраховщиков в страховых выплатах, произведенных в течение 2003 года по страховым случаям, произошедшим в 2003 году составила 212 030 руб.

Данные о доле перестраховщиков в страховых выплатах страховщик заносит в стр. 23, гр. 3 Таблицы 1.

1. На основании заполненных строк Таблицы 1 страховщик в стр. 32, гр. 3 этой же таблицы проводит расчет заработанной страховой премии - нетто - перестрахование:

стр. 32, гр. 3 = max [стр. 01, гр. 3 - стр. 02, гр. 3 + + стр. 04, гр. 3 - стр. 05, гр. 3 - стр. 0 6, гр. 3 + стр. 07, гр. 3; 0] =

= max [3 154 250 - 1 545 583 + 372 060 - 159 986 - 655 010 + 268 554; 0] = 1 434 285 руб.;

2. В стр. 33, гр. 3 - расчет коэффициента состоявшихся убытков за отчетный период:

стр. 33, гр. 3 = (стр. 21, гр. 3 - стр. 23, гр. 3 + + стр. 11, гр. 3 - стр. 13, гр. 3 + стр. 17, гр. 3 - стр. 19, гр. 3) / стр. 32, гр. 3 = (441 870 - 212 030 + + 156 560 - 65 500 + 221 880 - 136 269) / 1434 285 = 0,283.

Данные о заработанной страховой премии - нетто - перестрахование и коэффициенте состоявшихся убытков за отчетный период страховщик заносит в стр. 01 и 04, гр. 3 Таблицы 4.

Стабилизационный резерв по учетной группе 5 на начало 2003 года равен 243828 руб. Данные о стабилизационном резерве по учетной группе 5 на начало 2003 года страховщик заносит в стр. 02 гр. 3 Таблицы 4.

Для заполнения стр. 03 гр. 3 и стр. 05 гр. 3 Таблицы 4 страховщик производит расчет предельного размера стабилизационного

Таблица 1

Расчет финансового результата, заработанной страховой премии и коэффициента состоявшихся убытков

Наименование показателя	Код стр.	Сумма
Страховая брутто-премия, начисленная в отчетном периоде
Перестраховочная премия, начисленная в отчетном периоде по договорам, переданным в перестрахование
Отчисления от страховой брутто-премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за отчетный период
РНП на начало отчетного периода
Доля перестраховщиков в РНП на начало отчетного периода
РНП на конец отчетного периода
Доля перестраховщиков в РНП на конец отчетного периода
РЗУ на начало отчетного периода
Доля перестраховщиков в РЗУ на начало отчетного периода
РЗУ на конец отчетного периода
всего
по страховым случаям, произошедшим за отчетный период
Доля перестраховщиков в РЗУ на конец отчетного периода
всего
по страховым случаям, произошедшим за отчетный период
РПНУ на начало отчетного периода
Доля перестраховщиков в РПНУ на начало отчетного периода
РПНУ на конец отчетного периода
всего
По страховым случаям, произошедшим за отчетный период
Доля перестраховщиков в РПНУ на конец отчетного периода
всего
По страховым случаям, произошедшим за отчетный период
Страховые выплаты, произведенные за отчетный период
всего
По страховым случаям, произошедшим за отчетный период
Доля перестраховщиков в страховых выплатах, произведенных за отчетный период
всего
По страховым случаям, произошедшим за отчетный период
Страховые премии, взносы, возвращенные страхователям за отчетный период в связи с досрочным прекращением договоров
Доля перестраховщиков в страховых премиях, возвращенных страхователям за отчетный период в связи с досрочным прекращением договоров
Расходы по ведению страховых операций, произведенные за отчетный период
всего
в том числе
Затраты по заключению договоров
Расходы по урегулированию убытков
Вознаграждения и тантьемы по договорам, принятым в перестрахование
Вознаграждения и тантьемы, начисленные за отчетный период, по договорам, переданным в перестрахование
Финансовый результат
Заработанная страховая премия – нетто-перестрахование
Коэффициент состоявшихся убытков за отчетный период		0,283

резерва и средней величины коэффициента состоявшихся убытков на 31 декабря 2003 года.

3. Для расчета предельного размера стабилизационного резерва и средней величины коэффициента состоявшихся убытков страховщик использует Таблицу 3.

Коэффициент состоявшихся убытков за все финансовые годы, предшествующие отчетному периоду, т.е. за 1998 - 2002 годы составил

в 1998 году-0,297;

в 1999 году-0,344;

в 2000 году-0,618;

в 2001 году - 0,759;

в 2002 году-0,451.

Данные о коэффициенте состоявшихся убытков страховщик заносит в стр. с 01 по 05, гр. 3 Таблицы 3.

На основании заполненных строк Таблицы 3 страховщик в этой же таблице проводит расчет средней величины коэффициента состоявшихся убытков и оценки квадратического отклонения значений коэффициента состоявшихся убытков следующим образом:

в стр. 06, гр. 3 страховщик рассчитывает среднюю величину коэффициента состоявшихся убытков:

стр. 06, гр. 3 = (стр. 01, гр. 3 + стр. 02, гр. 3 + стр. 03, гр. 3 + стр. 04, гр. 3 +
+ стр. 05, гр. 3) / 5 = (0,451 + 0,759 + 0,618 + 0,344 + 0,297) / 5 = 0,494;

4. В стр. с 01 по 05, гр. 4 страховщик рассчитывает отклонение коэффициента состоявшихся убытков от среднего значения для каждого финансового года, предшествующего отчетному периоду, т.е. для 1998 - 2002 годов:

стр. 01, гр. 4 = стр. 01, гр. 3 - стр. 06, гр. 3 = 0,451 -0,494 = -0,043;

стр. 02, гр. 4 = стр. 02, гр. 3 - стр. 06, гр. 3 = 0,759 -,4 94 = 0,2 65;

стр. 03, гр. 4 = стр. 03, гр. 3 - стр. 06, гр. 3 = 0,618 -,494 = 0,124;

стр. 04, гр. 4 = стр. 04, гр. 3 - стр. 06, гр. 3 = 0,344 -,494 = -0,15;

стр. 05, гр. 4 = стр. 05, гр. 3 - стр. 06, гр. 3 = 0,297 -,494 = -0,197;

в стр. с 01 по 05, гр. 5 страховщик рассчитывает отклонение коэффициента состоявшихся убытков от среднего значения, возведенное в квадрат, для каждого финансового года, предшествующего отчетному периоду, т.е. для 1998 - 2002 годов:

стр. 01, гр. 5 = (стр. 01, гр. 4) = (-0,043) = 0,002;

стр. 02, гр. 5 = (стр. 02, гр. 4) = 0,265 = 0,07;

стр. 03, гр. 5 = (стр. 03, гр. 4) = 0,124 = 0,015;

стр. 04, гр. 5 = (стр. 04, гр. 4) =(-0,15) = 0,023;

стр. 05, гр. 5 = (стр. 05, гр. 4) =(-0,197) = 0,039;

в стр. 07, гр. 3 страховщик рассчитывает оценку квадратического отклонения значений коэффициента состоявшихся убытков:

Данные о средней величине коэффициента состоявшихся убытков страховщик заносит в стр. 05, гр. 3 Таблицы 3.

Таблица 3

Расчет средней величины коэффициента состоявшихся убытков и оценки среднеквадратического отклонения для целей расчета стабилизационного резерва по учетным группам 1-5,8,9,11,13,16-19

Наименование показателя	Код стр.	Величина	Отклонение от среднего значения,	Квадрат отклонения от среднего значения,
Коэффициент состоявшихся убытков за первый финансовый год, предшествующий отчетному периоду, к(1)		0,451	0,043	0,002
Коэффициент состоявшихся убытков за второй финансовый год, предшествующий отчетному периоду, к(2)		0,759	0,265	0,070
Коэффициент состоявшихся убытков за третий финансовый год, предшествующий отчетному периоду, к(3)		0,618	0,124	0,015
Коэффициент состоявшихся убытков за четвертый финансовый год, предшествующий отчетному периоду, к(4)		0,344	-0,150	0,023
Коэффициент состоявшихся убытков за 5-ый финансовый год, предшествующий отчетному периоду, к(5)		0,297	-0,197	0,039
Средняя величина коэффициента состоявшихся убытков,	(М+1)	0,494	x	x
Оценка квадратического отклонения значений коэффициента состоявшихся убытков, Sк	(М+2)	0,193	x	x

5. Для расчета предельного размера стабилизационного резерва страховщик производит расчет заработанной страховой премии за последний финансовый год, предшествующий отчетному периоду, т.е. за 2002 год.

По данным Журнала учета заключенных договоров страхования (сострахования), по договорам страхования средств наземного транспорта в 2002 году сумма начисленной страховой брутто - премии, составила 1918457 руб. По договорам страхования средств наземного транспорта, переданным в перестрахование, сумма начисленной перестраховочной премии составила 837 090 руб.

Резерв незаработанной страховой премии на начало 2002 года составил 191142 руб., на конец 2002 года - 372 060 руб.

Доля перестраховщиков в резерве незаработанной премии на начало 2002 года составила 86 556 руб., на конец 2002 года - 159986 руб.

На основании данных о начисленной страховой брутто - премии, начисленной перестраховочной премии, резерве незаработанной премии и доли перестраховщиков в резерве незаработанной страховой премии, страховщик проводит расчет заработанной страховой премии (ЗСП) за последний финансовый год, предшествующий отчетному периоду, т.е. за 2002 год:

ЗСП(2002) = 1918457 - 837090 + 191142 - 86556 - 372060 +159986 = 973879.

На основании данных об оценке квадратического отклонения значений коэффициента состоявшихся убытков (стр. 07, гр. 3 Таблицы 3), заработанной страховой премии за последний финансовый год, предшествующий отчетному периоду и заполненных строк таблицы 4, в стр. 03, гр. 3 рассчитывает предельный размер стабилизационного резерва:

стр. 03, гр. 3 = 4,5 * стр. 07, гр. 3 таблицы 3 * ЗСП(2002)
= 4,5 * 0,193 * 973 879 = 845 814.

На основании заполненных строк Таблицы 4 страховщик в этой же таблице производит расчет стабилизационного резерва следующим образом:

6. Страховщик определяет величину изменения стабилизационного резерва за отчетный период

стр. 04, гр. 3 = 1434285* (0,283-0,494)= - 302634

7. Страховщик определяет промежуточный итог с учетом изменения величины стабилизационного резерва

стр. 5 табл. 4 = стр. 02, гр.03 - стр.06, гр.03 = 243828- (- 302634)=546462

8. Величина стабилизационного резерва на отчетную дату

стр. 06, гр. 3 = max[min (стр.03, гр.3; стр.07,гр.03);0] = max[min (845814; 546462);0] =543462

Таблица 4

Расчет стабилизационного резерва по учетным группам 1-5,8,9,11,13,16-19

Наименование показателя	Код стр.	Величина
Заработанная страховая премия
Стабилизационный резерв на начало отчетного периода
Предельный размер стабилизационного резерва
Коэффициент состоявшихся убытков за отчетный период, К		0,283
Средняя величина коэффициента состоявшихся убытков, К¯		0,494
Увеличение/уменьшение стабилизационного резерва		-302634
Промежуточный итог (стр.02-стр.06)
Стабилизационный резерв