Факторы, влияющие на режим

Фактор	Общий режим	УСН
Ведение бухг. учета	В общем порядке и в общем объеме	Ведение кассовых операций, бухг. Учет ОС и НМА. При переходе на общий режим необходимо восстановить бухг. учет
Оформление первичных документов	Обязательно и в полном объеме	Обязательно при выборе режима (Д-Р)
Ведение налогового учета	В рамках б/у – для всех налогов, по налогу на прибыль- отдельный учет	Если Д, то учитываются Д; если (Д- Р), то Д-Р
Налоговая отчетность	По всем налогам	По единому налогу, взносам во внебюджетные фонды, НДФЛ
Доходы	Для всех налогов по методу начисления	Только кассовый метод, авансы включаются в состав доходов
Расходы	В б/у – на основании ПБУ 10/99- метод начисления	Согласно гл. 25 НК РФ, если доходы – ведение б/у необязательно; если Д-Р – учет ведется согласно 346.16, Р определяются кассовым методом
Порядок включения в состав Р стоимости ОС	Амортизация в б/у согласно ПБУ 6.01	Ст. 258 НК РФ – Р уменьшают НБ в момент ввода в эксплуатацию, кроме приобретенных до перехода на УСН
Реализация ОС. Приобретенных после перехода на УСН (в течение 3 лет)	Нет негативных последствий	Пересчет НБ и дополнительная уплата налогов и пени
Убыток, полученный до перехода на УСН	Уменьшает НБ по налогу на прибыль	Не уменьшает НБ по единому налогу
Налогообложение дивидендов	29 %: 20% - налог на прибыль и 9% - НДФЛ	От 12%- 15%; от 3-6%- единый налог, ПФ, НДФЛ
НДС по приобретенным товарам, услугам	Принимается к вычету	Включается в состав расходов
Возможность быть плательщиком НДС	Актуально, если вы работаете с населением и по УСН	Неактуально
Доля расходов на ОТ в общем объеме затрат	Высока доля платежей во внебюджетные фонды	Уменьшение единого налога на 50%
Пособия по временной нетрудоспособности	По установленным нормам из средств работодателя и ФСС. Сверх нормы могут уменьшать налог на прибыль	Если Д – единый налог может быть уменьшен без ограничения на размер выплаченного пособия