Тема 8. Учет денежных средств, расчетных и кредитных операций

8.1. Вопросы для изучения и самоконтроля:

1. Расчетные отношения, их виды и формы

2. Учет денежных средств на расчетном счете и других счетах в банке

3. Учет кассовых операций и денежных средств в пути

4. Учет подотчетных сумм и расчетов с подотчетными лицами

5. Учет банковских кредитов и заемных средств

6. Учет хозяйственных операций, выраженных в иностранной валюте

7. Инвентаризация денежных средств и расчетов

8.2. Задания:

Задание 1.

Записать в журнале регистрации хозяйственных операций и на счетах бухгалтерского учета учебной формы хозяйственные операции за январь 20__г.

Исходные данные.

1. Остатки по бухгалтерским счетам ООО «Ритм» на 31 декабря 20__г.: 01 – 55 000 руб.; 10 – 15 000 руб.; 50 – 7 000 руб.; 51 – 108 000 руб.; 60 – 3 000 руб.; 62 – 6 500 руб.; 68 – 7 000 руб.; 69 – 13 000 руб.; 75 – 7 000 (дебиторская задолженность) руб.; 76 (дебиторская задолженность) – 8 000 руб.; 80 – 183 500 руб.

2. В течение января 20__г. организация перечислила с расчетного счета: бюджету по налогу на прибыль – 7 000 руб., органам социального страхования и обеспечения – 13 000 руб., поставщикам – 2 000 руб. В кассу организации с расчетного счета поступило 53 000 руб.: 50 000 руб. было выплачено в виде заработной платы работникам, 3 000 руб. – выдано подотчетному лицу на хозяйственные расходы. В течение месяца на расчетный счет поступили следующие денежные средства: от покупателей – 6 500 руб., краткосрочный кредит банка – 30 000 руб., от учредителей в качестве вклада в уставный капитал организации – 7 000 руб., от разных дебиторов – 5 000 руб. В соответствии с договором займа в январе ООО «Ритм» перечислило ЗАО «Орбита» 20 000 руб.