Тема 17. Специальные налоговые режимы

Специальные налоговые режимы: общая характеристика, виды, роль и место в системе налогов и сборов Российской Федерации. Практика применения специальных налоговых режимов в России. Основные положения системы налогообложения для сельскохозяйственных производителей (единый сельскохозяйственный налог): условия применения, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога. Основные положения упрощенной системы налогообложения: условия применения, налогоплательщики, объект налогообложения, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога. Основные положения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: условия применения, виды деятельности, в отношении которых может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, определение понятий «вмененный доход», «базовая доходность», корректирующие коэффициенты базовой доходности» налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты единого налога.

Основные положения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции: условия применения, налогоплательщики и плательщики сборов, операторы, перечень налогов, для которых установлены особенности исчисления при выполнении соглашений о разделе продукции.

Порядок зачисления налогов при применении специальных налоговых режимов. Налоговые декларации, подаваемые налогоплательщиками.

ПЛАНЫ СЕМИНАРСКИХ И ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ

Занятие № 1 (семинарское)

(2 часа)

Тема № 1. Налоговая система России. Налоги и сборы

1. Налог как правовая категория: понятие, признаки, экономическая сущность. Элементы налогообложения и их значение для установления налога.

2. Соотношение налогов и сборов, иных обязательных платежей. Налоговые и неналоговые сборы.

3. Функции налогов и сборов.

4. Виды налогов и способы их классификации.

5. Понятие налоговой системы

а) соотношение категорий «налоговая система» и «система налогов и сборов»;

б) принципы налоговой системы;