Финансовые бюджеты железных дорог, их характеристики

К финансовым бюджетам транспорта относятся: бюджет движения денежных средств; бюджет дебиторской и кредиторской задолженности; прогнозный бюджет.

Бюджет движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств предназначен для обобщения информации о движении денежных средств и определения остатков и потоков денежных средств железной дороги, а также регулирования внутрихозяйственных расчетов.

Все показатели бюджета разрабатываются по двум разделам: «Движение денежных средств» и «Внутриотраслевые расчеты». По внутриотраслевым расчетам показываются значения дебетового и кредитового оборота в расчетах.

Бюджет дебиторской и кредиторской задолженности

Бюджет предназначен для обобщения информации в отношении дебиторов по видам деятельности транспорта и видов расчетов с поставщиками ресурсов (в отношении кредиторов).

Показатели бюджета расчетов с дебиторами и кредиторами делятся на две группы.

1. Расчеты, связанные с получением доходов от покупателей и заказчиков транспортной продукции и по прочим доходам. Все расчеты показываются по видам деятельности железных дорог и видам прочих доходов. По каждому показателю отражаются остатки дебиторской задолженности, новое возникновение или погашение этой задолженности и авансы, полученные от покупателей и заказчиков.

2. Расчеты, связанные с закупкой ресурсов и расчетами с поставщиками, подрядчиками, персоналом транспорта и прочими расчетами. Эти расчеты показываются по видам приобретаемых ресурсов и видам прочих расходов. По каждому виду расчетов отражаются остатки кредиторской задолженности, погашение предыдущей или возникновение новой задолженности и сумма авансов, выданных поставщикам и подрядчикам.

Основными показателями движения дебиторской задолженности являются:

остаток дебиторской задолженности (ДЗ) на начало периода; возникновение обязательств по ДЗ; суммы погашения обязательств по дебиторской задолженности в текущем периоде; суммы списания ДЗ по истечении срока давности; остаток дебиторской задолженности на конец периода.

Прогнозный бюджет (баланс)

Прогнозный бюджет предназначен для обобщения показателей активов и пассивов балансов, согласованности общей бюджетной модели. Если на начало и конец периода разница между активом и пассивом одинакова, то это означает целостность взаимосвязи всех бюджетов.

Основными разделами бюджета являются агрегированные разделы баланса.

1. Внеоборотные активы.

2. Оборотные активы.

3. Капитал и резервы.

4. Долгосрочные обязательства.

5. Краткосрочные обязательства.

В разделе «Внеоборотные активы» разрабатываются следующие укрупненные показатели: нематериальные активы; расходы НИОКР; основные средства; незавершенное капитальное строительство; вложения в материальные ценности; долгосрочные финансовые вложения; отложенные налоговые активы; прочие активы.

В разделе «Оборотные активы» устанавливаются показатели: запасы; НДС; дебиторская задолженность; краткосрочные финансовые вложения; денежные средства в расчетах; прочие оборотные активы.

Раздел «Капитал и резервы» включает следующие показатели: уставный капитал; собственные акции, выкупленные у акционеров; добавочный капитал; нераспределенная прибыль (убыток).

Сумма итоговых значений внеоборотных и оборотных активов определяет итоговое значение прогнозируемых активов железной дороги. Суммарное значение итогов 3–5-го разделов бюджета дает итоговое значение ее пассивов.