На основе данных бухгалтерского баланса промышленного предприятия провести оценку и анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости.
1) определить три основные показателя наличия источников формирования запасов и затрат, используя таблицу 1;
Таблица 1.
Наличие источников формирования запасов и затрат предприятия
Пок-ль | Порядок расчета* | Расчет на конец периода | Значение |
СОС | III + стр. 1530, 1540 – I | ||
СД | III - I + IV | ||
ОИ | III - I + IV + стр. 1510 | ||
ЗЗ | стр.1210 |
* - соответствующие строки и разделы баланса и пояснений к бухгалтерскому балансу
2) определить три основные показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования, используя таблицу 2;
Таблица 2.
Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками формирования
Пок-ль | Порядок расчета | Расчет на конец периода | Значение |
Δ СОС | СОС – ЗЗ | ||
Δ СД | СД – ЗЗ | ||
Δ ОИ | ОИ – ЗЗ |
3) на основе выявления излишков (недостатков) источников средств для покрытия запасов и затрат определить тип финансовой устойчивости предприятия, используя таблицу 3;
|
|
Таблица 3.
Типы финансовой устойчивости предприятий
Варианты | ± Δ СОС | ± Δ СД | ± Δ ОИ | Тип финансовой устойчивости |
+ | + | + | Абсолютная устойчивость | |
– | + | + | Нормальная устойчивость | |
– | – | + | Неустойчивое финансовое состояние | |
– | – | – | Кризисное финансовое состояние |
4) на основе результатов анализа сформулировать и записать выводы по оценке финансовой устойчивости предприятия.
Решение
1) определяем три основных показателя наличия источников формирования запасов и затрат, используя таблицу 1.
Таблица 1.
Наличие источников формирования запасов и затрат предприятия
Пок-ль | Порядок расчета* | Расчет на конец периода | Значение |
СОС | стр. 1300 + стр. 1530, 1540 – стр. 1100 | 1825-1240+(80+70) | |
СД | СОС+ стр. 1400 | 1825-1240 +0+(80+70) | |
ОИ | СД + стр. 1510 | 1825-1240+0+620+(80+70) | |
ЗЗ | стр.1210 | 900+180 |
* - соответствующие строки баланса и пояснений к бухгалтерскому балансу
2) определяем три основных показателя обеспеченности запасов и затрат источниками их формирования, используя таблицу 2.
Таблица 2.
Показатели обеспеченности запасов и затрат источниками формирования
Пок-ль | Порядок расчета | Расчет на конец периода | Значение |
Δ СОС | СОС – ЗЗ | 735-1080 | -345 |
Δ СД | СД – ЗЗ | 735-1080 | -345 |
Δ ОИ | ОИ – ЗЗ | 1355-1080 | +275 |
3) на основе выявления излишков (недостатков) источников средств для покрытия запасов и затрат определяем тип финансовой устойчивости предприятия, используя таблицу 3.
Таблица 3.
Типы финансовой устойчивости предприятий
|
|
Варианты | ± Δ СОС | ± Δ СД | ± Δ ОИ | Тип | Тип финансовой устойчивости |
+ | + | + | Абсолютная устойчивость | ||
– | + | + | Нормальная устойчивость | ||
– | – | + | * | Неустойчивое финансовое состояние | |
– | – | – | Кризисное финансовое состояние |
Выводы:
Увеличение собственных оборотных средств предприятия в отчетном периоде на 235 тыс. руб. свидетельствует о благоприятном развитии предприятия. Увеличение собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат на 35 тыс. руб. также является положительной тенденцией в деятельности предприятия.
Однако собственных и долгосрочных заемных средств оказалось недостаточно для формирования запасов и затрат. В результате привлечения краткосрочного заемного капитала предприятие смогло обеспечить формирование своих запасов.
Расчетные данные излишка и недостатка собственных оборотных средств, собственных и долгосрочных источников формирования запасов и затрат и общей величины основных источников формирования запасов свидетельствует о неустойчивом финансовом состоянии предприятия.
Величины собственных оборотных средств и функционирующего капитала предприятия не обеспечивают покрытие его запасов и затрат.