2015-02-18
389
| Наименование | янв. | февр. | март | апр. | май | июнь | июль | авг. | сент. | окт. | нояб. | дек. | Всего | янв. |
| Продукт 1 | ||||||||||||||
| Ожидаемый объем сбыта | ||||||||||||||
| Запасы на конец месяца | ||||||||||||||
| Запасы на начало месяца | ||||||||||||||
| Объем производства | ||||||||||||||
| Продукт 2 | ||||||||||||||
| Ожидаемый объем сбыта | ||||||||||||||
| Запасы на конец месяца | ||||||||||||||
| Запасы на начало месяца | ||||||||||||||
| Объем производства | ||||||||||||||
| Продукт 3 | ||||||||||||||
| Ожидаемый объем сбыта | ||||||||||||||
| Запасы на конец месяца | ||||||||||||||
| Запасы на начало месяца | ||||||||||||||
| Объем производства |
Таблица 2.3.16
|
|
|
Пример матрицы расходных коэффициентов
| Продукт 1 | Продукт 2 | Продукт 3 | … | Продукт N | |
| Ресурс 1 | С11 | С12 | С13 | С1N | |
| Ресурс 1 | С21 | С22 | С23 | С2N | |
| … | |||||
| Ресурс M | СМ1 | СМ2 | СМ3 | СMN |
Таблица 2.3.17
Пример таблицы цен на ресурсы
| Ресурс 1 | Ресурс 2 | Ресурс 3 | … | Ресурс М | |
| Цена ресурса | Р1 | Р2 | Р3 | РN |
В описываемом примере бюджет прямых материалов составляется первым способом, т. е. на основании суммарного норматива расхода сырья и материалов на каждый вид продукции в денежном выражении. Поскольку цена сырья в значительной степени подвержена сезонности, норматив потребления сырья устанавливается для каждого месяца на основании анализа прошлых периодов и ожиданий отдела снабжения в части изменения ситуации на рынке (таблица 2.3.18).
Таблица 2.3.18.
Планируемые нормы расхода сырья и прямых материалов, руб./шт.
| Наименование | янв. | февр. | март | апр. | май | июнь | июль | авг. | сент. | окт. | нояб. | дек. | янв. |
| Продукт 1 | |||||||||||||
| Продукт 2 | |||||||||||||
| Продукт 3 |
Для определения суммы закупки материалов необходимо спланировать остатки на начало и конец периода. Начальные остатки определены в балансе на начало года (таблица 2.3.2), а конечные остатки рассчитываются на основании процента от объема потребления следующего месяца. В описываемом примере процент остаток материалов составляет 15 % от потребностей будущего месяца по всем видам продукции.
|
|
|
Бюджет потребления материалов приведен в таблице 2.3.19.
Объем производства продукции в данный бюджет попадает из бюджета производства (таблица 2.3.15).
График платежей за материалы строится на основании рассчитываемой в таблице 2.3.19 суммы закупок и планируемых коэффициентов оплаты за материалы. Коэффициенты оплаты определяются на основании заключенных с поставщиками договоров или, в случае их отсутствия, по описанному выше механизму (анализ кредиторской задолженности и предоплаты по срокам давности). В описываемом примере коэффициенты оплаты регламентированы договором и составляют:
• в первом и четвертом кварталах: 90 % в месяц закупки и 10 % в следующий месяц;
• во втором и третьем кварталах: 80 % в месяц закупки и 20 % в следующий месяц.
График платежей за материалы приведен в таблице 2.3.20. Следует отметить, что сумма закупок в бюджете потребления материалов планируется без НДС, а сумма оплаты в графике платежей — с НДС. Для того чтобы рассчитать сумму закупок с НДС, необходимо значение без НДС умножить на (1+ставка НДС в %).
Если бюджет прямых материалов планируется по видам сырья, которые поставляют разные поставщики и условия работы с каждым поставщиком различные, необходимо по каждому поставщику составлять отдельный график платежей.
Таблица 2.3.19
