2015-03-22
382
В результате выполнения контрольной работы по лабораторному практикуму студент вырабатывает навыки по учету хозяйственных ситуаций, позволяющих раскрыть систему первичного учета, процесс регистрации бухгалтерских данных и порядок оформления учетных регистров на основе данных синтетического и аналитического учета. Также студент рассматривает принципы формирования учетной политики организации управленческого и финансового учета, содержание бухгалтерской отчетности и порядок ее формирования.
Контрольная работа выполняется на основании предложенных исходных данных.
Номер варианта устанавливается в соответствии с номером последней цифры зачетной книжки:
| № варианта | |||||
| Последняя цифра зачетной книжки | 0; 5 | 1; 6 | 2; 7 | 3;8 | 4; 9 |
Исходные данные для выполнения заданий контрольной работы содержатся в таблицах №1-10. В ходе выполнения контрольной работы студент должен сделать необходимые расчеты, форма которых может быть предложена самим студентом.
4. Контрольные задания
Задание №1
Составить выписку из проекта приказа «Об учетной политике для целей бухгалтерского учета и налогообложения на 200- год» организации по имеющейся информации приведенной в таблице №1
Таблица №1
| № варианта | |||||
| Элементы методики учетной политики | Создание оценочных резервов | Признание нормируемых расходов | Начисление амортизации по основным средствам | Оценка готовой продукции | Оценка МПЗ на складе и при отпуске в производство |
Студент раскрывает содержание указанного элемента учетной политики для целей бухгалтерского учета и налогообложения в соответствии с положениями по бухгалтерскому учету (ПБУ) и налоговым кодексом.
Задание №2
Дать характеристику и составить первичные учетные документы по объектам бухгалтерского учета (таблица №2).
Таблица №2
| № варианта | |||||
| Объекты бухгалтерского учета | Основные средства | Материалы | Труд и его оплата | Выпуск продукции и ее продажа | Денежные средства |
Задание №3
1. На основании единых исходных данных, приведенных в таблице №10, составить журнал хозяйственных операций за декабрь 200- г. Решение задачи необходимо выполнить в регистрах формы бухгалтерского учета либо в ручном варианте (журнал-главная, журнально-ордерная), либо в автоматизированном варианте («1С:Предприятие», «Парус», «Инфо-Бухгалтер», и прочие). На основании хозяйственных операций за декабрь 200- г. ООО «Мир» составить бухгалтерские проводки, сделать разноску по счетам в регистрах выбранной формы бухгалтерского учета и определить сальдо на 01 января.
2. На основании хозяйственных операций, отраженных в регистрах формы бухгалтерского учета за декабрь 200- года, а также дополнительных данных о производственно-финансовой деятельности ООО «Мир» составить налоговую и бухгалтерскую отчетность за 200- г. При выполнении этого задания следует:
q Выполнить необходимые расчеты по налогу на имущество предприятия и заполнить налоговую декларацию (по форме действующей на момент написания контрольной работы) за 200- г. Данные о стоимости налогооблагаемого имущества приведены в таблице №3.
Стоимость основных средств ООО «Мир» за 200- год
Таблица №3 (руб.)
| Оценка основных средств в бухгалтерском учете по состоянию на: | Первоначальная стоимость | Амортизация | Остаточная стоимость |
| 01 января | |||
| 01 февраля | |||
| 01 марта | |||
| 01 апреля | |||
| 01 мая | |||
| 01 июня | |||
| 01 июля | |||
| 01 августа | |||
| 01 сентября | |||
| 01 октября | |||
| Итого | |||
| 01 ноября | |||
| 01 декабря | |||
| Всего |
q Заполнить декларацию по налогу на добавленную стоимость (по форме действующей на момент написания контрольной работы) за декабрь 200- г.
q Составить книгу продаж и книгу покупок ООО «Мир» за декабрь 200- г.
q Произвести необходимые расчеты и заполнить отчет о прибылях и убытках (по форме №2 действующей на момент написания контрольной работы) за 200- г., принимая во внимание информацию содержащуюся в таблице №4. При составлении отчета о прибылях и убытках (форма №2), а также налоговой декларации по налогу на прибыль необходимо руководствоваться Положением по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» ПБУ 18/02.
q Составить Декларацию по налогу на прибыль организации (по форме действующей на момент написания контрольной работы) за 200- г., принимая во внимание информацию содержащуюся в таблице №5. Составить ведомость остатков готовой продукции на складе для целей бухгалтерского и налогового учетов по форме таблицы № 7 на 31.12. отчетного года.
q Составить бухгалтерский баланс ООО «Мир» (по форме № 1 действующей на момент написания контрольной работы) на 31 декабря 200- г.
Исходные данные для выполнения задания №3
Расшифровка доходов и расходов ОАО «Мир», исчисленных в соответствии с требованиями бухгалтерского учета за январь-ноябрь 200-г представлена в таблице №4.
Таблица №4
| Доходы и расходы | Январь-сентябрь | Октябрь-ноябрь | Январь-ноябрь |
| 1. От обычной деятельности 1.1 Выручка от продажи продукции без НДС 1.2 Себестоимость проданной продукции из них командировочные расходы (в пределах норм/сверх норм) 1.3 Коммерческие расходы 1.4 Прибыль от продаж 2. Операционные доходы и расходы: Налог на имущество Проценты по кредитам (в пределах норм / сверх норм) Расходы на услуги банков 3. Внереализационные доходы и расходы: Положительные курсовые разницы Отрицательные курсовые разницы 4. Прибыль до налогообложения 5. Условный расход по налогу на прибыль (УР) 6. Постоянное налоговое обязательство (ПНО) В т.ч.: по командировочным расходам сверх норм По процентам за кредит сверх норм 7. Отложенное налоговое обязательство (ОНО), в т. ч. по амортизации основных средств Незавершенному производству (НЗП) Готовой продукции (ГП) 8. Отложенный налоговый актив (ОНА) 9. Текущий налог на прибыль (ТНП) 10. Чистая прибыль | 760/500 8000/1000 -- -- -- | 2500/1500 - 2000/1000 - - -- -- х | 3260/2000 10000/2000 -- х |
Доходы и расходы ОАО «Мир» за январь – ноябрь 200- г. принятые для целей налогообложения по расчету налога на прибыль представлены в таблице №5.
Таблица №5
| Доходы и расходы | Январь-сентябрь | Октябрь-ноябрь | Январь-ноябрь |
| 1. доходы от реализации | |||
| 2.расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации (прямые и косвенные), в т. ч. материалы электроэнергия вода заработная плата ЕСН, ОПС Страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний Амортизация Расходы будущих периодов (лицензия) Аренда склада Реклама Доставка готовой продукции Командировочные расходы (в пределах норм) Транспортный налог Налог на имущество | --- --- | ---- ----- | |
| 3. внереализационные доходы положительные курсовые разницы | |||
| 4. Внереализационные расходы Расходы на услуги банков Проценты по кредитам Отрицательные курсовые разницы | - | ||
| 5. налогооблагаемая прибыль |
Справочно: косвенные расходы за январь-ноябрь – 302396 руб.; прямые расходы, приходящиеся на проданную продукцию за январь-ноябрь – 400000 руб. (материалы – 257200, заработная плата – 90000, ЕСН – 10800, амортизация основных средств –42000)
Сумму амортизации основных средств, рассчитанную по правилам налогового учета за декабрь 200- г. принять в сумме 6000 рублей, в том числе по основным средствам участвующим непосредственно при производстве продукции 4000 рублей (2200 – изделие №1, 1800 – изделие №2).
Распределение суммы прямых расходов на остаток готовой продукции на складе и реализацию за декабрь осуществить по видам продукции в таблицах приложения №1 и №2. Прямые расходы, приходящиеся на остатки незавершенного производства (НЗП) на конец месяца, исчисляются в доле соответствующей доле остатков НЗП в исходном сырье с учетом остатка на начало (в количественном выражении) за минусом технологических потерь. В ООО «Мир» прямые расходы по изделиям №1 и №2 на остатки НЗП на начало, конец месяца и выпуск продукции за месяц распределяются в доле материала «А» в остатках НЗП. Расчет произвести отдельно по каждому изделию №1 и №2 по форме предложенной в приложении №Б. Организация использует данный вариант распределения, поскольку материал «А» используется в производстве обоих видов выпускаемой продукции, и его потребление среди других видов материалов занимает больший удельный вес, в себестоимости продукции. Для составления расчета использовать данные таблицы №6.
Таблица №6
Оценка незавершенного производства на 01.12.0- г. (руб.)
| Показатели | Бухгалтерский учет | Налоговый учет | ||
| Изделие №1 | Изделие №2 | Изделие №1 | Изделие №2 | |
| Материалы руб, в т.ч. Материал «А» в количестве, шт. | ||||
| Заработная плата | ||||
| ЕСН | ||||
| Амортизация основных средств | - | - | ||
| Прочие | - | - | ||
| Итого |
Оценку остатков готовой продукции на складе на конец текущего месяца произвести на основании данных первичных учетных документов о движении и об остатках готовой продукции на складе (в количественном выражении) и суммы прямых расходов, осуществленных в текущем месяце, уменьшенных на сумму прямых расходов, относящуюся к остаткам НЗП. Расчет произвести отдельно по каждому изделию №1 и №2 по форме предложенной в приложении №В. Для составления расчета использовать данные таблицы №7.
Таблица №7
Оценка готовой продукции на складе на 01.12.0- г. (руб.)
| Показатели | Бухгалтерский учет | Налоговый учет | ||
| Изделие №1 | Изделие №2 | Изделие №1 | Изделие №2 | |
| Количество – 10 шт. учетная цена – 1600 руб. | Количество – 8 шт. учетная цена – 1250 руб. | Количество – 10 шт. | Количество – 8 шт. | |
| Материалы | ||||
| Заработная плата | ||||
| ЕСН | ||||
| Амортизация основных средств | - | - | ||
| Прочие | - | - | ||
| Итого |
Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО "Мир" на 01.12.0-г
Таблица №8
| Наименование счетов | Сумма |
| 01 Основные средства | |
| 02 Амортизация основных средств | |
| 04 Нематериальные активы | |
| 05 Амортизация нематериальных активов | |
| 08 Вложения во внеоборотные активы | |
| 10 Материалы | |
| 19 НДС по приобретенным ценностям | |
| 20 Незавершенное производство | |
| 43 Готовая продукция | |
| 50 Касса | 1776,5 |
| 51 Расчетный счет | |
| 52 Валютный счет | |
| 60/1 Расчеты с поставщиками | |
| 60/2 Авансы выданные | |
| 62/1 Расчеты с покупателями и заказчиками | |
| 62/2 Расчеты с покупателями по авансам полученным | |
| 66 Расчеты по краткосрочным кредитам банка | |
| 68 Расчеты по налогам и сборам, в том числе | 2162 / 8300 |
| 68/1 налог на доходы физических лиц | |
| 68/2 НДС | |
| 68/3 прибыль | |
| 68/4 имущество | - |
| 69 Расчеты по социальному страхованию, в том числе | 2416,5 |
| 69/1/1 ФСС (ЕСН) | 310,4 |
| 69/1/2 ФСС (страхование от несчастных случ.) | 48,5 |
| 69/2 ФБ | |
| 69/3 Пенсионный фонд (страх. И накопит.) | |
| 69/4 ФФОМС | 77,6 |
| 69/5 ТФОМС | |
| 70 Расчеты по оплате труда | |
| 71 Расчеты с подотчетными лицами | |
| 76-1 НДС полученный с авансов | |
| 77 Отложенное налоговое обязательство | |
| 80 Уставный капитал | |
| 83 Добавочный капитал | |
| 84 Нераспределенная прибыль прошлых лет | |
| 90-1 Выручка | |
| 90-2 Себестоимость продаж | |
| 90-3 НДС | |
| 90-9 Прибыль (убыток) от продаж | |
| 91-1 Прочие доходы | |
| 91-2 Прочие расходы | |
| 91-9 Сальдо прочих доходов и расходов | |
| 97 Расходы будущих периодов | |
| 99/1 Прибыль до налогообложения | |
| 99/2 Условный расход (УР) | |
| 99/3 Постоянное налоговое обязательство (ПНО) |
Расшифровка остатков на счетах:
Счет 10 Материалы
| Покупная цена | ТЗР | |
| Материал "А" | ||
| Материал "Б" | ||
| Прочие материалы | ||
| ИТОГО |
Счет 20 Основное производство
| Изделие 1 | |
| Изделие 2 | |
| ИТОГО |
Счет 43 Готовая продукция
| Изделие 1 | |
| Изделие 2 | |
| ИТОГО |
Счет 60 Расчеты с поставщиками
| ОАО "ВИХРЬ" (счет-фактура №1122) | |
| ОАО "СТРЕЛА" (счет-фактура № 1235) | |
| ЗАО "МЕЧ" (счет-фактура № 2581) | |
| ИТОГО |
Счет 62/1 Расчеты с покупателями и заказчиками
| ЗАО "ИКАР" | |
| ЗАО "ВОЛНА" | |
| ИТОГО |
Счет 62/2 Расчеты с покупателями по авансам полученным
| Аванс | НДС | Итого | ||
| ООО "Надежда" | ||||
Счет 71 Расчеты с подотчетными лицами
| Задолженность за технологом Никаноровой И.И | |
Аналитическая информация к счету 68/налог на прибыль
Платежи в бюджет по состоянию на 01.10.0- г.:
В Федеральный бюджет (6,5%) – 3105
В Региональный бюджет (17,5%) – 8358
Итого: - 11463
Сальдо по счету 68/налог на прибыль по состоянию на 01.12.0- г. (возникшие в октябре-ноябре)
Отложенное налоговое обязательство – 2762
Постоянное налоговое обязательство - 600
Остатки по счетам бухгалтерского учета ООО "Мир" на начало текущего года (01.01.0- г.)
Таблица №9
| Наименование счетов | Сумма |
| 01 Основные средства | |
| 02 Амортизация основных средств | |
| 04 Нематериальные активы | |
| 05 Амортизация нематериальных активов | |
| 10 Материалы | |
| 19 НДС по приобретенным ценностям | |
| 20 Незавершенное производство | --- |
| 43 Готовая продукция | --- |
| 50 Касса | |
| 51 Расчетный счет | |
| 52 Валютный счет | |
| 60 Расчеты с поставщиками | |
| 62/1 Расчеты с покупателями и заказчиками | |
| 66 Расчеты по краткосрочным кредитам банка | |
| 68 Расчеты по налогам и сборам, в том числе | |
| 68/1 налог на доходы физических лиц | |
| 68/2 НДС | |
| 68/3 прибыль | |
| 68/4 имущество | |
| 69 Расчеты по социальному страхованию, в том числе | |
| 69/1 Фонд социального страхования | |
| 69/2 Пенсионный фонд | |
| 69/3 Фонд медицинского страхования | |
| 70 Расчеты по оплате труда | |
| 80 Уставный капитал | |
| 83 Добавочный капитал | |
| 84 Нераспределенная прибыль. | |
| 99 Прибыль |
Некоторые сведения о предприятии
ООО «Мир» является промышленным предприятием, выпускающем продукцию. Предприятие имеет одно производственное подразделение и аппарат управления.
Расчетный счет предприятия № 25231567100000000785 открыт в Выборгском филиале ОАО «Промышленно-Строительный Банк» в г. Санкт-Петербург, кор.счет которого 30101810200000000791, БИК - 044030791. Предприятию присвоен ИНН 7825417615.
Учет прямых затрат на производство ведется на счете 20 «Основное производство» по видам выпускаемой продукции. Учет затрат, связанных с содержанием цеха и его оборудования, ведется на счете 25 "Общепроизводственные расходы".
Учет расходов, связанных с организацией и управлением предприятия ведется на счете 26 «Общехозяйственные расходы». Затраты за месяц учтенные на 25, 26 счетах списываются на издержки производства и распределяются по видам продукции пропорционально заработной плате рабочих.
Материалы учитываются на счете 10 "Материалы" по фактической себестоимости их приобретения.
Транспортно-заготовительные расходы распределяются между остатками материалов, находящимися на складах и израсходованными на производство продукции, согласно среднему проценту ТЗР.
Для исчисления отложенных налоговых обязательств и активов в части незавершенного производства и готовой продукции на складе расчет составить по приложению №Г, используя данные рассчитанные в приложениях №Б и В, а также данные бухгалтерского учета.
Отчисления по социальному страхованию и обеспечению (единый социальный налог) производятся по следующим ставкам:
| ЕСН в части: | Ставка % |
| ФБ | |
| ФСС | 3,2 |
| ФФОМС | 0,8 |
| ТФОМС | 2,0 |
Считать, что налоговая база на каждого отдельного работника нарастающим итогом с начала года не превысила 280000 рублей.
Платежи на обязательное пенсионное страхование считать по единой ставке 14% (не разбивать на страховую и накопительную части трудовой пенсии) как налоговый вычет по ЕСН в части ФБ.
Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция» в оценке по фактической производственной себестоимости. Учет выпуска ее из производства осуществляется без использования счета 40 «Выпуск продукции».
Право собственности на продукцию и риск случайной гибели переходит к покупателю в момент отгрузки продукции, согласно предъявленным документам.
Доходы и расходы по обычным видам деятельности организации учитывают на счете 90 "Продажи". Прочие операционные и внереализационные доходы и расходы отражаются на счете 91 "Прочие доходы и расходы"
Предприятие производит уплату налогов и платежей в следующем порядке. Налог на прибыль ежеквартально с ежемесячной уплатой авансовых платежей. Налог на добавленную стоимость ежемесячно с его начислением бюджету по мере отгрузки продукции.
Хозяйственные операции за декабрь 200- г.
Таблица №10
| № | Документ и краткое содержание операции | Сумма частная | Сумма общая |
| 4 | |||
| Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 280-286. Перечислено с расчетного счета: Налог на доходы физических лиц Платежи ЕСН, ОПС, несч. Случ. | ? ? | ? | |
| Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 287-288. Перечислено: В погашение задолженности ОАО «Вихрь» за материал «А», включая НДС. Банку за кассовое обслуживание за декабрь | |||
| Выписка из расчетного счета, платежное поручение № 156, приходный кассовый ордер № 645: Зачислено от ЗАО «Икар» за продукцию. Получено в кассу: Для выдачи заработной платы за ноябрь На командировочные расходы На хозяйственные нужды | |||
| Платежные ведомость № 25-28, расходный кассовый ордер №354. Выдана заработная плата за ноябрь | |||
| Справка бухгалтерии. Депонируется заработная плата, неполученная в срок. | ? | ? | |
| Расходные кассовые ордера № 355-358, объявление на взнос наличными. Выдано: Инженеру Иванову И.И. на командировочные расходы. Секретарю Петровой И.М. на хозяйственные нужды. Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата за ноябрь | ? | ? | |
| Авансовый отчет № 57 Никаноровой А.М. Командировочные расходы В пределах норм НДС Суточные сверх норм | |||
| Счет поставщика № 1102.Приходный ордер склада № 78. Счет-фактура № 2564 Акцептован счет ОАО «Стрела» за поступившие на склад материалы «А» 37 штук: Цена материалов НДС | |||
| Счет поставщика № 1150.Приходный ордер склада № 79 Счет-фактура № 2565 Акцептован счет ОАО «Стрела» за поступившие на склад материалы «Б» 30 штук: Цена материалов НДС | |||
| Счет транспортной организации № 102. Счет-фактура № 529 Акцептован счет ЗАО «Пчелка» за доставку материалов «А» и «Б»: Стоимость услуг НДС | |||
| Авансовый отчет № 58 Иванова Н.П.. Командировочные расходы В пределах норм НДС | |||
| Авансовый отчет № 59 Петровой Н.И. Товарные чеки. Канцелярские товары для нужд управления | |||
| Приходный кассовый ордер № 646, 648 От Петровой Н,П, неиспользованный остаток аванса От Никаноровой А.М. неиспользованный остаток аванса | ? ? | ? ? | |
| Лимитно-заборные карты № 50-55, Требования № 116-120. Отпущены со склада Материал «А»: Основное производство: Изделие 1 – 20 шт. Изделие 2 - 20 шт. Исправление брака по изделию 1 – 4 шт. Общехозяйственные цели – 4 шт. Материал «Б»: Основное производство: Изделие 1 – 18 шт. Изделие 2 – 8 шт. Исправление брака по изделию 1 – 2 шт. Общехозяйственные цели – 1 шт. Прочие материалы: Основное производство: Изделие 1 Изделие 2 Исправление брака по изделию 1. Общехозяйственные цели | |||
| Ведомость распределения транспортно-заготовительных расходов. Списаны ТЗР, приходящиеся на израсходованные материалы, за декабрь: Основное производство: Изделие 1 Изделие 2 Исправление брака по изделию 1. Общехозяйственные цели | ? ? ? ? | ? | |
| Счет № 1235 от Энергосбыта за электроэнергию, использованную: На работу оборудования в цехах На освещение цехов На общехозяйственные цели НДС | |||
| Счет № 1587 от Водоканала за воду, израсходованную: В цехах основного производства На общехозяйственные цели НДС | |||
| Счет № 256 от ОАО «Нева». Принят к оплате счет за аренду склада в текущем месяце Стоимость услуги НДС | |||
| Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 289-293. Перечислено: Энергосбыт Водоканал ОАО «Нева» ОАО «Стрела» ЗАО «Меч» ЗАО «Пчелка» | |||
| Справка бухгалтерии. Начислены проценты банку за пользование кредитом в текущем месяце: В пределах норм Сверх норм | |||
| Выписка из расчетного счета, платежные поручения № 294-295, 115, 682. Перечислено: НДС бюджету за ноябрь Проценты банку за кредит Зачислено: От ЗАО «Волна» за продукцию От ООО «Вымпел» аванс Начислен НДС бюджету с аванса | ? ? ? | ? ? | |
| Табели учета рабочего времени, наряды на сдельную работу, расчетно-платежные ведомости. Начислена заработная плата: Рабочим за изготовление изделия № 1 Рабочим за изготовление изделия № 2 Рабочим по исправлению брака изделия 1 ИТР цехов Работникам службы управления Начислено пособие по временной нетрудоспособности работникам предприятия | |||
| Справка бухгалтерии. Удержаны из заработанной платы: Налог на доходы физических лиц Алименты Возмещение потерь по исправлению брака изделия № 1 | |||
| Ведомость распределения затрат Начислен ЕСН в части: -фонда социального страхования (3,2%) -федерального фонда обязательного медицинского страхования (0,8%) -территориального фонда обязательного медицинского страхования (2,0%) -Федерального бюджета (за минусом налогового вычета по ОПС) (6%) Начислены страховые взносы на обязательное пенсионное страхование с заработной платы работников (14%) (налоговый вычет по ЕСН в части ФБ) Начислен страховой взнос на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (0,5%) | ? ? ? ? ? ? | ? | |
| Справка бухгалтерии Начислена амортизация основных средств: По оборудованию и зданию цеха По оборудованию и зданию службы управления Начислена амортизация нематериальных активов, используемых: Основным производством Службой управления | ? | ||
| Справка бухгалтерии Расходы будущих периодов (стоимость лицензии на автотранспортную деятельность) включены в текущие затраты | |||
| Счет № 213, акт приема-передачи Продан станок (Срок полезного использования 8 лет, фактический срок его эксплуатации 5 лет): Первоначальная стоимость Амортизация (по бухгалтерскому и налоговому учету)на дату выбытия Остаточная стоимость Предъявлен счет покупателю ОАО «Турбина»: Стоимость станка НДС Итого Определить результаты ликвидации станка для целей бухгалтерского и налогового учета в соответствии с ПБУ – 18 | ? ? | ? | |
| Выписка из расчетного счета, платежное поручение № 431 Зачислено от ОАО «Турбина» за реализованный станок | ? | ? | |
| Акт приема-передачи основных средств. Получено безвозмездно оборудование от некоммерческой организации «Развитие» в оценке по рыночной стоимости Определить результаты операции для целей бухгалтерского и налогового учета в соответствии с ПБУ – 18 | ? | ? | |
| Счет №222, Накладная № 5362 Акцептован счет ОАО «Время» за сверлильный станок: Стоимость станка НДС Итого | ? | ||
| Акт ввода в эксплуатацию Сверлильный станок введен в эксплуатацию | ? | ? | |
| Справка бухгалтерии Списаны потери от брака по изделию 1 | ? | ? | |
| Счета № 214-220, Накладные № 214-220 Предъявлены покупателям счета за отгруженную продукцию по договорным ценам: ЗАО «Икар»: Стоимость продукции НДС Итого ООО «Надежда» Стоимость продукции НДС Итого ЗАО «Волна»: Стоимость продукции НДС Итого ООО «Вымпел» Стоимость продукции НДС Итого Прочие покупатели Стоимость продукции НДС Итого | |||
| Справка бухгалтерии. Восстановлен НДС с ранее полученных авансов от: ООО «Надежда» ООО «Вымпел» Произведен зачет авансов: ООО «Надежда» ООО «Вымпел» | ? ? ? ? | ? | |
| Расчет бухгалтерии. Распределяются и списываются общепроизводственные расходы Распределяются и списываются общехозяйственные расходы | ? ? | ? | |
| Ведомость выпуска продукции. Выпущена из производства готовая продукция (незавершенного производства нет) в оценке по учетной цене: Изделие 1 – 42 шт. Изделие 2 – 48 шт. | ? ? | ? | |
| Справка бухгалтерии. Определяются и списываются отклонения фактической производственной себестоимости готовой продукции и ее учетной ценой: Изделие 1 Изделие 2 | ? ? | ? | |
| Расчет бухгалтерии. Списана учетная стоимость проданной готовой продукции: Изделие 1 –19 шт. Изделие 2 – 43 шт. | ? ? | ? | |
| Расчет бухгалтерии. Списаны отклонения фактической производственной себестоимости продукции от ее учетной цены: Изделие 1 Изделие 2 | ? ? | ? | |
| Счета № 1112, 98. Принят к оплате счет ЗАО «Вега» за рекламу продукции: Стоимость рекламы НДС Итого Принят к оплате счет ЗАО «Пчелка» за доставку готовой продукции до станции отправления со склада, согласно договоров: Стоимость доставки НДС Итого | |||
| Расчет бухгалтерии. Списаны коммерческие расходы по назначению | ? | ? | |
| Расчет бухгалтерии. Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции | ? | ? | |
| Выписки из валютного счета. Списана положительная курсовая разница за декабрь | |||
| Расчет бухгалтерии. (Книга покупок) Предъявлен бюджету НДС к возмещению: По материалам По услугам По капитальным вложениям И т.д. | ? ? ? ? | ? | |
| Расчет бухгалтерии. Начислено постоянное налоговое обязательство (ПНО): По командировочным расходам сверх норм; По процентам за пользование банковским кредитом сверх норм И другим операциям | ? ? ? | ? | |
| Расчет бухгалтерии. Начислено (зачтено) отложенное налоговое обязательство (ОНО) за декабрь по разнице в суммах амортизации и другим операциям, принятым в бухгалтерском и налоговом учетах | ? | ? | |
| Расчет бухгалтерии. Начислен (зачтен) отложенный налоговый актив (ОНА) за декабрь по операциям, принятым в бухгалтерском и налоговом учетах | ? | ? | |
| Расчет бухгалтерии. Начислены налоги: Налог на имущество | ? | ? | |
| Расчет бухгалтерии Списаны прочие доходы и расходы | ? | ? | |
| Расчет бухгалтерии Начислен условный расход по налогу на прибыль (УР) | ? | ? | |
| Расчет бухгалтерии. Произведены заключительные записи по закрытию субсчетов счета 90 «Продажи» | ? | ? | |
| Расчет бухгалтерии. Произведены заключительные записи по закрытию субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы» | ? | ? | |
| Расчет бухгалтерии. Произведены заключительные записи по закрытию субсчетов счета 99 «Прибыли и убытки» | ? | ? | |
| Расчет бухгалтерии. Прибыль отчетного года списана на нераспределенную прибыль | ? | ? |
