Сведения о заработной плате работников в 201Х г

Выплачено / удержано

Сумма, уч итываемая для целей налогообложения

за работниками

за организацией

Вариант	Директор	Бухгалтер	Продавец	Грузчик	Менеджер по рекламе
	10 000	8 000	6 500	5 000	7 000
	11 500	10 000	7 000	6 000	7 000
	12 000	11 000	7 000	5 500	6 000
	14 000	12 000	8 000	6 500	9 000
	15 000	13 500	8 500	7 000	9 500
	15 500	14 000	9 000	7 000	9 500
	16 000	14 500	10 000	8 000	11 000
	16 500	15 000	11 000	8 500	10 500
	17 000	15 500	11 500	8 500	11 000
	17 500	16 000	12 000	9 000	13 000

Продавец Общества был болен и представил больничный лист, в соответствии с которым ему полагается выплатить пособие по временной нетрудоспособности за период с 26 февраля по 4 марта (страховой стаж сотрудника составляет 9 лет; оклад, установленный штатным расписанием, в расчетном периоде не изменялся; перерывы в расчетном периоде отсутствуют).

Таблица 3

Хозяйственные операции Общества в 201Х г.

№ п/п	Дата	Описание хозяйственной операции	Сумма, руб.

	10 января 201Х г.	Перечислены взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС и взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за декабрь 201(Х–1) г.	12 620
	10 января 201Х г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	89 000
	10 января 201Х г.	Выплачена заработная плата за декабрь 201(Х–1) г.	89 000
	11 января 201Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-1»	2 800 000
	11 января 201Х г.	Приняты к оплате расчетные документы поставщиков по приобретенным объектам основных средств – рекламных щитов (размер рекламных щитов см в табл. 5): а) покупная цена б) НДС Итого	160 400 24 468 184 868
	13 января 201Х г.	Получен товар (сумки) от ООО «Поставщик-1» на склад организации: 1400 шт. по цене 2000 руб.	Сумму определить
	14 января 201Х г.	Приобретены расходные материалы для оформления рекламных щитов	30 000
	14 января 201Х г.	Расходные материалы списаны на изготовление рекламы	30 000
	20 января 201Х г.	Приняты в эксплуатацию рекламные щиты (на сумму НДС увеличена первоначальная стоимость объектов)	Сумму определить
	25 января 201Х г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	Сумму определить
	25 января 201Х г.	Выплачена заработная плата за первую половину января 201Х г.	Сумму определить
	27 января 201Х г.	От гружен товар (сумки) ООО «Покупатель-1»: 380 шт. по цене 2800 руб.	Сумму определить
	27 января 201Х г.	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	464 000
	29 января 201Х г.	Получена на расчетный счет оплата за товар от ООО «Покупатель-1»	1 456 000
	31 января 201Х г.	Начислена заработная плата за январь 201Х г.	Сумму определить
	31 января 201Х г.	Удержан НДФЛ с заработной пла- ты за январь 201Х г.	Сумму определить
	31 января 201Х г.	Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС и ТФОМС с заработной платы за январь 201Х г.	Сумму определить
	31 января 201Х г.	Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 201Х г.	Сумму определить
	31 января 201Х г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	464 000
	31 января 201Х г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров	Сумму определить в Приложении 8
	31 января 201Х г.	Отражены расходы января, связанные с торговой деятельностью	Сумму определить
	31 января 201Х г.	Отражены расходы января, связанные с распространением наружной рекламы	Сумму определить
	31 января 201Х г.	Отражены общие расходы января, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	Сумму определить в Приложении 10
	31 января 201Х г.	Определен результат от торговой деятельности за январь 201Х г.	Сумму определить
	31 января 201Х г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за январь 201Х г.	Сумму определить
	3 февраля 201Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качестве предоплаты за товар ООО «Поставщик-2»	3 720 000
	4 февраля 201Х г.	Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар	760 000
	5 февраля 201Х г.	Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-1»: 140 шт. по цене 2800 руб.	392 000
	5 февраля 201Х г.	Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-2» на склад организации: 1200 шт. по цене 3100 руб.	Сумму определить
	6 февраля 201Х г.	Отгружен товар (портфели) ООО «Покупатель-1»: 500 шт. по цене 3800 руб.	1 900 000
	10 февраля 201Х г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за январь 201Х г.	Сумму определить
	10 февраля 20ХХ г.	Перечислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за январь 201Х г.	Сумму определить
	10 февраля 201Х г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за январь 201Х г.	Сумму определить
	10 февраля 201Х г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	Сумму определить
	10 февраля 201Х г.	Выплачена заработная плата за вторую половину января 201Х г.	Сумму определить
	15 февраля 201Х г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-1» за товар	1 140 000
	18 февраля 201Х г.	Отгружен товар (сумки) ООО «Покупатель-2»: 500 шт. по цене 2500 руб.	Сумму определить
	20 февраля 201Х г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар	1 000 000
	22 февраля 201Х г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар	1 500 000
	25 февраля 201Х г.	Получены денежные средства с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы	Сумму определить
	25 февраля 201Х г.	Выплачена заработная плата за первую половину февраля 201Х г.	Сумму определить
	27 февраля 201Х г.	Отгружен ООО «Покупатель-2» товар (портфели): 600 шт. по цене 3500 руб.	Сумму определить
	28 февраля 201Х г.	Начислена заработная плата за февраль 201Х г.	Сумму определить
	28 февраля 201Х г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за февраль 201Х г.	Сумму определить
	28 февраля 201Х г.	Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за февраль 201Х г.	Сумму определить
	28 февраля 201Х г.	Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за февраль 201Х г.	Сумму определить
	28 февраля 201Х г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	580 000
	28 февраля 201Х г.	Начислена амортизация по рекламным щитам за февраль 201Х г.	Сумму определить
	28 февраля 201Х г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров	Сумму определить в Приложении 8
	28 февраля 201Х г.	Отражены расходы февраля, связанные с торговой деятельностью	Сумму определить
	28 февраля 201Х г.	Отражены расходы февраля, связанные с распространением наружной рекламы	Сумму определить
	28 февраля 201Х г.	Отражены общие расходы февраля, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	Сумму определить в Приложении 10
	28 февраля 201Х г.	Определен результат от торговой деятельности за февраль 201Х г.	Сумму определить
	28 февраля 201Х г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за февраль 201Х г.	Сумму определить
	3 марта 201Х г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-2» за товар	550 000
	5 марта 201Х г.	От гружен товар ООО «Покупатель-3» (сумки): 300 шт. по цене 3000 руб.	Сумму определить
	5 марта 201Х г.	Получена оплата от заказчиков размещения рекламы	580 000
	5 марта 201Х г.	Начислено пособие по временной нетрудоспособности продавцу в том числе: а) за первые два дня болезни б) за последующие дни болезни	Суммы определить
	5 марта 201Х г.	Удержан НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности	Сумму определить
	9 марта 201Х г.	Поступили денежные средства от ООО «Покупатель-3» за товар	1 000 000
	10 марта 201Х г.	Уплачен НДФЛ с заработной платы за февраль 201Х г.	Сумму определить
	10 марта 201Х г.	Перечислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за февраль 201Х г.	Сумму определить
	10 марта 201Х г.	Перечислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за февраль 201Х г.	Сумму определить
	10 марта 201Х г.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	Сумму определить
	10 марта 201Х г.	Выплачена заработная плата за вторую половину февраля 201Х г.	Сумму определить
	15 марта 201Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качеств е предоплаты за товар ООО «Поставщик-3»	1 400 000
	17 марта 201Х г.	Получен товар (сумки) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1400 шт. по цене 1800 руб.	Сумму определить
	18 марта 201Х г.	От гружен товар ООО «Покупатель-3» (сумки): 500 шт. по цене 2700 руб.	1 350 000
	25 марта 201Х г.	Получены денежные средства в кассу с расчетного счета для выплаты заработной платы	Сумму определить
	25 марта 201Х г.	Выплачена заработная плата за первую половину марта 201Х г.	Сумму определить
	26 марта 201Х г.	Получен товар (портфели) от ООО «Поставщик-3» на склад организации: 1200 шт. по цене 3000 руб.	Сумму определить
	27 марта 201Х г.	Получена от ООО «Покупатель-1» предоплата за товар	1 520 000
	28 марта 201Х г.	Перечислены денежные средства с расчетного счета в банке в качеств е оплаты за товар ООО «Поставщик-3»	2 000 000
	28 марта 201Х г.	От гружен ООО «Покупатель-1» товар (портфели): 400 шт. по цене 3800 руб.	Сумму определить
	31 марта 201Х г.	Начислена заработная плата за март 201Х г.	Сумму определить
	31 марта 201Х г.	Удержан НДФЛ с заработной платы за март 201Х г.	Сумму определить
	31 марта 201Х г.	Начислены страховые взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС с заработной платы за март 201Х г.	Сумму определить
	31 марта 201Х г.	Начислены взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с заработной платы за март 201Х г.	Сумму определить
	31 марта 201Х г.	Начислена амортизация по рекламным щитам за март 201Х г.	Сумму определить
	31 марта 201Х г.	Выставлены и подписаны акты об оказании услуг по размещению рекламы	590 000
	31 марта 201Х г.	Признаны расходы на приобретение основных средств	Сумму определить в Приложении 1
	31 марта 201Х г.	Списана в расходы стоимость проданных товаров	Сумму определить в Приложениях 8, 9
	31 марта 201Х г.	Отражены расходы марта, связанные с торговой деятельностью	Сумму определить
	31 марта 201Х г.	Отражены расходы марта, связанные с распространением наружной рекламы	Сумму определить
	31 марта 201Х г.	Отражены общие расходы марта, относящиеся к: а) УСНО б) ЕНВД	Сумму определить в Приложении 10
	31 марта 201Х г.	Определен результат от торговой деятельности за март 201Х г.	Сумму определить
	31 марта 201Х г.	Определен результат от деятельности по распространению рекламы за март 201Х г.	Сумму определить
	31 марта 201Х г.	Начислен авансовый платеж по УСНО	Сумму определить
	31 марта 201Х г.	Начислен ЕНВД за I квартал 201Х г.	Сумму определить

Таблица 4

Остатки по счетам бухгалтерского учета Общества на 1 января 201Х г.

Номер счета	Наименование счета	Вариант	Сумма, руб.

	Основные средства		1 776 867 1 824 560 1 984 620 1 356 800 1 990 740 1 830 440 1 695 330 1 386 500 1790 910 2 014 030
	Амортизация основных средств		1 165 160 973 315 637 929 192 227 631 040 804 207 485 689 692 157 579 563 86 189
	Касса	1–10	9 800
	Расчетные счета	1–10	3 869 844
	Расчеты по налогам и сборам В том числе: а) НДФЛ б) ЕНВД	1–10	27 700 12 700 15 000
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению в том числе: взносы в ПФ, ФСС, ФФОМС, ТФОМС взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	1–10	12 620 12 600
	Расчеты с персоналом по оплате труда	1–10	89 000
	Уставный капитал	1–10	100 000
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)		4 262 031 4 051 569 4 997 015 4 814 897 5 010 024 4 676 557 4 859 965 4 344 667 4 861 671 5 578 165

Таблица 5

Количественные характеристики рекламных щитов

Вариант	Размеры щитов, м	Количество сторон, несущих информацию	Площадь информационного поля, м2
	3 - 6 3 - 12	односторонний двусторонний
	5 - 15 3 - 6	двусторонний двусторонний
	5 - 15 3 - 12	односторонний двусторонний
	3 - 6 4 - 12	трехсторонний двусторонний
	5 - 15 4 - 12	односторонний двусторонний
	3 - 12 3 - 6	односторонний трехсторонний
	5 - 15 4 - 12	двусторонний двусторонний
	3 - 12 3 - 12	односторонний трехсторонний
	3 - 6 3 - 6	односторонний двусторонний
	5 - 15 3 - 6	двусторонний двусторонний

Таблица 6

Данные о доходах и расходах Общества, учитываемых при применении упрощенной системы налогообложения

Показатель	II квартал	III квартал	IV квартал
Доходы	3 956 000	4 786 000	3 565 500
Расходы	1 897 587	2 934 265	1 689 521

Приложения

Приложение 1

Группировка основных средств Общества в зависимости от порядка учета их стоимости для целей налогообложения

Группа основных средств	Сумма, руб.	Процент стоимости, подлежащей списанию в 201Х г.	Сумма, учи- тываемая для целей налогооб- ложения в 201Х г.	Ежеквартальная сумма, прини- маемая в целях налогообложе- ния

Основные средства со сроком полезного использования менее 3-х лет	54 387		54 387	13 596,8
Основные средства со сроком полезного использования от 3 до 15 лет	177 140		88 570	22 142,5
Основные средства со сроком полезного использования свыше 15 лет	380 180		38 018	9 504,5
Всего			180 975	45243,8

Приложение 2

Ведомость расчетов с работниками организации

за ________________20___ г.

* Согласно п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий: 1) затраты должны быть осуществлены; 2) затраты должны быть оплачены.

Приложение 3

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками

за ________________20___ г.

* Согласно п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту поступления денежных средств в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.

Приложение 4

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками

за ________________ 20___ г.

В связи с тем, что согласно пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ расходы по оплате стоимости товаров учитываются по мере их отгрузки покупателям, при отражении расчетов с поставщиками товаров графа 7 никогда не заполняется.

Приложение 5

Расшифровка кредиторской задолженности

на «____» __________________ 20 ___ г.

Наименование кредитора

______________________________________

Номенклатура	Сумма задолженности


Итого

Приложение 6

Расчет стоимости товаров

за ________________ 20___ г.

Наименование товара __________________________________

Поставщик ___________________________________________

Единица измерения ____________________________________

Код стр.	Наименование показателя	Количество	Сумма, руб.

	Остаток на начало отчетного периода
	Поступило в течение отчетного периода
	Итого (стр. 1 + стр. 2):
	Выбыло в течение отчетного периода
	Остаток на конец отчетного периода (стр. 3 – стр. 4)
	Сумма задолженности перед поставщиком на конец отчетного периода	ХХХ
	Стоимость реализованных товаров для целей налогообложения	ХХХ

Порядок заполнения расчета

Строка 2, а также гр. 3 стр. 4 заполняются на основе итоговых данных Журнала учета движения товаров на складе (ТОРГ#18).

Графа 4 стр. 4 определяется по методу средней взвешенной себестоимости.

Строка 6 заполняется на основе расшифровки кредиторской задолженности (Приложение 5).

Строка 7 определяется в зависимости от соотношения граф 4 по стр. 5 и 6:

•если гр. 4 стр. 5 больше гр. 4 стр. 6, то стр. 7 = гр. 4 стр. 4;

•если гр. 4 стр. 5 меньше гр. 4 стр. 6, то стр. 7 = гр. 4 стр. 3 – гр. 4

стр. 6.

Приложение 7

Сводная ведомость аналитического учета по счету 41 «Товары»

за ________________ 20___ г.

Наименование Товара + по- ставщик	Ед. изм.	Остаток на 1.01.201Х г.	Приход	Расход	Остаток на 1.04.201Х г.
Кол- во	Сумма, руб.	Кол- во	Сумма, руб.	Кол- во	Сумма, руб.	Кол- во	Сумма, руб.




Итого

Приложение 8

Сводный расчет стоимости товаров,

учитываемой для целей налогообложения

за ________________ 20___ г.

Наименование товара + по- ставщик	Ед. изм.	Остаток на 1.04.201Х г.	Задолженность перед постав- щиком, руб.	Сумма, уч итываемая для целей налогооб- ложения, руб.
Кол-во	Сумма, руб.


Итого

Порядок заполнения расчета

Графы 3 и 4 берутся из стр. 5 Приложения 6.

Графа 5 берется из стр. 6 Приложения 6.

Графа 6 берется из стр. 7 Приложения 6.

Приложение 9

Расчет расходов, подлежащих распределению между видами деятельности

за ________________20___ г.

Код стр.	Наименование показателя	Сумма, руб.

	Общие расходы, всего: в том числе



	База распределения, всего: в том числе 2а УСНО 2б ЕНВД
	Расходы, относящиеся к: 3а УСНО (стр. 1/стр. 2  стр. 2а) 3б ЕНВД (стр. 1/стр. 2  стр. 2б)