2015-03-20
650
Этот подраздел предназначен для отражения в нем сумм налога на прибыль, которые уплачиваются в федеральный бюджет в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода по отдельным видам доходов, речь о которых идет в листах 03 и 04 декларации.
Если ваша организация обязана уплачивать налог на прибыль с нескольких видов таких доходов, то подраздел 1.3 придется заполнить несколько раз.
По строке 010 надо указать одну из цифр (от 1 до 5), соответствующую виду платежа, в отношении которого заполняется подраздел 1.3 (расшифровка видов платежа приведена внизу соответствующей страницы декларации).
| Код строки | Вид платежа | Кто заполняет подраздел 1.3 с соответствующим видом платежа |
| Организации - налоговые агенты, которые уплачивают налог на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории РФ) (разд. А листа 03) | ||
| Организации - налоговые агенты, которые уплачивают налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (разд. Б листа 03 с видами доходов 1 и 2) <*> | ||
| Организации-налогоплательщики, которые самостоятельно уплачивают налог на прибыль с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам (виды доходов 1 и 2 листа 04) | ||
| Организации-налогоплательщики, которые самостоятельно уплачивают налог на прибыль с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в иностранных организациях) (вид дохода 4 листа 04) | ||
| Организации - продавцы по первой части сделки РЕПО с Центральным банком РФ или управляющей компанией паевого инвестиционного фонда в отношении дивидендов по акциям российских организаций (депозитарным распискам, дающим право на получение таких дивидендов), с которых источник выплаты не удержал налог (частично или полностью) (вид дохода 6 листа 04) |
--------------------------------
|
|
|
<*> В силу ограниченного круга плательщиков порядок заполнения подраздела 1.3 разд. 1 по данному виду платежа здесь не рассматривается.
В случае если организация имеет обязанность по уплате налога на прибыль с нескольких видов доходов, поименованных в листе 04, в составе декларации представляется соответствующее количество страниц подраздела 1.3 разд. 1.
Реквизит "Срок уплаты" заполняется следующим образом.
| Вид платежа | Показатель |
| 1 <*> | Последний день срока уплаты налога с дивидендов в федеральный бюджет - не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дивидендов <**> (абз. 1 п. 4 ст. 287 НК РФ) |
| Последний день срока уплаты налога с процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам, который приходится на 10-й рабочий день по окончании соответствующего месяца отчетного (налогового) периода, в котором получен доход <**> (абз. 2 п. 4 ст. 287 НК РФ) | |
| Последний день срока уплаты налога с дивидендов, полученных от иностранной организации, в федеральный бюджет <**> (п. 1 ст. 287 НК РФ) | |
| Последний день срока уплаты налога с дивидендов, полученных от российской организации, в федеральный бюджет <**> (п. 1 ст. 287 НК РФ) |
--------------------------------
|
|
|
<*> Если количество сроков выплаты дивидендов превышает число соответствующих строк подраздела 1.3 разд. 1 декларации, то налоговый агент представляет необходимое количество страниц подраздела 1.3 разд. 1.
<**> С учетом положений п. 7 ст. 6.1 НК РФ.
При заполнении строк 040, в которых показывается сумма налога, подлежащая уплате по соответствующим строкам, необходимо учитывать следующее.
| Вид платежа | Суммарный показатель строк 040 |
| = стр. 120 разд. А листа 03 | |
| = стр. 080 листа 04 (с видом платежа 1) + стр. 080 листа 04 (с видом платежа 2) | |
| = стр. 080 листа 04 (с видом платежа 4) | |
| = стр. 080 листа 04 (с видом платежа 6) |
