Проверка организации материального обеспечения

Предметом проверки является обоснованность и своевременность приобретения материальных ресурсов. В частности проверяют:

а) соблюдение установленных нормативов и норм запаса по отдельным видам материалов. При этом вскрываются причины возникновения сверхнормативных производственных запасов,

б) своевременность обновления запасов ма­териальных ценностей,

в) соблюдение правил приемки продукции по ко­личеству и качеству. Для этого используются данные складских карточек или оборотных ведомостей-машинограмм количественно-суммового учета движения материалов, а также статистической отчетности об остатках, поступлении и расходе сырья и ма­териалов.

Параллельно необходимо выяснить, соблюдается ли порядок выдачи доверенностей на получение товарно-материальных ценнос­тей и отчетности по этим операциям. Для этого проверяется:

• наличие бланков доверенностей типовой формы № М-2 (М-2а – для тех организаций, которые используют не книжку доверенностей, а журнал учета выданных доверенностей) и порядок их заполнения;

• наличие журнала учета выдачи дове­ренностей типовой формы;

• кому и на какой срок выдаются доверенности;

• порядок регистрации выданных доверенностей;

• порядок возврата неиспользованных доверенностей;

• поря­док отчетности за полученные доверенности;

• порядок хранения доверенностей;

• организация текущего контроля за этими операциями.

Объектом проверок материально-производственных запасов яв­ляется также оперативная и служебная информация о состоянии расчетов с поставщиками товарно-материальных ценностей. С этой целью:

а) в журнале учета посту­пающих грузов (формы М-1) по каждому поставщику изучают записи об ассортименте и сроках поставки материальных ресурсов по договору;

б) на основании накладных и спецификаций прове­ряют фактически поступивший ассорти­мент материалов с указанием даты поступления;

в) оценивают выполнение договорных обязательств;

г) выясняют причины, по которым штрафные санкции к поставщикам не были удовлетворены и выявляют конкретных виновников, например:

- факты пропуска сроков исковой давности

- непра­вильное и неполное оформлением исковых документов.

Необходимую для этого информа­цию можно найти в бухгалтерских регистрах по уче­ту расчетов по претензиям на счете 76.3 "Расчеты по претензиям", в соответствующих первичных до­кументов, а также в материалах служебной переписки по предъявленным претен­зиям.