Инвентаризация финансовых вложений

При инвентаризации финансовых вложений проверяются факти­ческие вложения в ценные бумаги и уставный капитал других органи­заций, а также предоставленные другим организациям займы.

При проверке фактического наличия ценных бумаг устанавлива­ются:

- правильность оформления ценных бумаг;

- реальность стоимости учтенных на балансе ценных бумаг;

- сохранность ценных бумаг (путем сопоставления фактического наличия с данными бухгалтерского учета);

- своевременность и полнота отражения в бухгалтерском учете полученных доходов по ценным бумагам.

При хранении ценных бумаг в организациях их инвентариза­ция проводится одновременно с инвентаризацией денежных средств в кассе.

Инвентаризация ценных бумаг осуществляется по отдельным эми­тентам с указанием в акте названия, серии, номера, номинальной и факти­ческой стоимости, сроков погашения и общей суммы.

Инвентаризация ценных бумаг, сданных на хранение в специаль­ные организации (банк-депозитарий — специализированное хранилище ценных бумаг и др.), заключается в сверке остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах бухгалтерского учета организации, с данны­ми выписок этих специальных организаций.

Финансовые вложения в уставный капитал других организаций, а также займы, предоставленные другим организациям, при инвента­ризации должны быть подтверждены документами.

Раздел 2. Оборотные активы.

Тема 2.1. Учет производственных запасов.