Б. Активы

1. Денежные средства

а. средние остатки по счетам компании в течение года

б. сколько счетов у компании

в. как часто компания анализирует балансы денежных счетов

2. Дебиторская задолженность

а. как компания признает в отчетности доходы и дебиторскую задолженность

б. каковы кредитные условия для покупателей?

в. опишите процедуру сбора дебиторской задолженности

г. политика скидок компании

д. исторические показатели дебиторской задолженности

ж. составьте список дебиторов, которые должны более 20% всей дебиторской задолженности

з. имеет ли компания дебиторскую задолженность сроком 30, 60 и 90 дней? Насколько безнадежны долги сроком более 90 дней?

3. Векселя к получению

а. список векселей с указанием доходности и суммы векселей

б. какова политика компании в формировании резерва безнадежных долгов?

в. достаточен ли такой резерв?

4. Инвестиции

а. список всех вложений в ликвидные, краткосрочные ценные бумаги

б. почему компания приняла решение разместить часть денежных средств на своих счетах?

5. Товарно-материальные запасы

а. какова структура товарно-материальных запасов по отдельным составляющим для каждой производственной линии: сырье и материалы, незавершенное производство, готовая продукция.

б. расположение товарно-материальных запасов (в пути, на складе). Полностью ли оплатила компания ТМЗ или ТМЗ находятся на консигнации? Выясните, находятся ли ТМЗ в залоге под краткосрочный заем средств.

в. по какой стоимости учитываются ТМЗ: историческая стоимость, рыночная стоимость или стоимость замещения?

г. в каком состоянии находятся ТМЗ в компании?

д. как часто компания проводит инвентаризацию ТМЗ? Насколько автоматизирован процесс инвентаризации? вносила ли компания корректировки в учет ТМЗ: учтенные против “в наличии”.

е. какая часть ТМЗ рассматривается устаревшей, низко ликвидной или избыточной?

ж. как компания определяет рыночную стоимость (стоимость реализации) ТМЗ?

з. какая часть ТМЗ была списана в компании за последнее время?

и. какова сезонность закупок ТМЗ?

к. какие затраты включаются в стоимость ТМЗ? Какая часть накладных расходов перекладывается на ТМЗ?

л. насколько надежна и точна система учета ТМЗ в компании?

6. Здания, оборудование

а. для каждого участка и здания, принадлежащего компании, опишите следующее: расположение, описание, стоимость по балансу, рыночная/оценочная стоимость, залог.

б. для каждого вида оборудования: расположение, описание, срок полезной жизни, балансовая стоимость, рыночная стоимость, залог.

в. какое оборудование или здания приобрела компании за последние два-три года?

г. способ амортизации постоянных активов компании.