По объектам обложения

Прямые – налоги на доходы или имущество, взимаются с конкретных физических или юридических лиц в процессе приобретения и накопления материальных благ.

Косвенные – взимаются в процессе расходования материальных благ (НДС, акцизы, таможенные пошлины).

По изменению удельного веса налогового платежа в доходе

При изменении дохода:

прогрессивный налог –растет быстрее дохода;

регрессивный налог – растет медленнее дохода;

пропорциональный налог –не изменяет долю в доходе.

Удельный вес налога в доходах двух индивидов с различным доходом будет различным:

при прогрессивном налогообложении – выше у индивида с более высоким доходом;

при регрессивном – у индивида с меньшим доходом;

при пропорциональном – окажется одинаковым у обоих.

Важно то, как налог влияет на величину располагаемого дохода плательщика, а не то, как построена шкала, по которой непосредственно исчисляются налоговые обязательства.

Кривая Лаффера – графическое отображение зависимости между доходами бюджета и динамикой налоговых ставок (рис.48).

Y – общий объем налоговых поступлений в бюджет;

R – процентная ставка налога;

Ymax – максимальный объем бюджетных доходов от налогов;

Rmax – налоговая ставка, при которой поступления от налоговых сборов в бюджет достигают максимума (35–40%).

Рис. 48. Кривая А. Лаффера