Задача 4. Мельников Р.Р. 1965 года рождения является работников ООО «Квант», с которым заключен трудовой договор

Мельников Р.Р. 1965 года рождения является работников ООО «Квант», с которым заключен трудовой договор. По результатам налогового периода (календарного года) сумма выплат в пользу Мельникова, исчисленная нарастающим итогом с начала года составила 288 000 руб., в том числе компенсация командировочных расходов – 8 500 руб., пособия по временной нетрудоспособности – 6 500 руб. За 11 месяцев налогового периода нарастающим итогом с начала года начислены авансовые платежи в Федеральный бюджет в сумме 15 000 руб., в Фонд социального страхования – 7 250 руб., в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 2 750 руб., в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования – 5 000 руб., в Пенсионный фонд на финансирование страховой части трудовой пенсии – 35 000 руб.

Определить сумму авансовых платежей в ФБ, во внебюджетные фонды и страховые взносы в ПФ за декабрь месяц текущего налогового периода.

Примечание. Ставки налога с налоговой базы до 280 000 рублей составляют: в ФБ – 20,0%, в ФСС – 2,9%, ФФОМС – 1,1%, ТФОМС – 2,0%; тарифы страховых взносов в Пенсионный фонд для лиц 1966 года рождения и старше на финансирование страховой части трудовой пенсии – 14,0%.

Задача 5

ООО «Лабаз» занимается оптовой и розничной торговлей. По розничной торговле ООО «Лабаз» переведено на уплату единого налога на вмененный доход, по оптовой торговле – уплачивает налоги на общих основаниях. Из 18 работников организации 10 человек заняты в розничной торговле; 5 – в оптовой; 3 – являются управленческим персоналом. Выручка от реализации товаров в первом квартале текущего года составила 11 000 000 рублей, в том числе в розничной торговле – 4 000 000 руб., в оптовой торговле – 7 000 000 руб.

За этот же период работникам начислена заработная плата в сумме 852 000 руб., в том числе в розничной торговле 450 000 руб., в оптовой - 240 000 руб., управленческому персоналу - 162 000 руб.

Рассчитайте сумму авансового платежа по ЕСН за первый квартал текущего года.

Налог на прибыль организаций

Задача 1

Сумма доходов организации от реализации товаров (работ, услуг) за 9 месяцев отчетного периода составила 23 500 800 рублей, внереализационные доходы – 360 700 рублей. Расходы на производство и реализацию товаров (работ и услуг) за этот же период равны 22 600 200 рублей, внереализационные расходы – 270 500 рублей. За отчетный период организация внесла в федеральный бюджет 18 578 рублей авансовых платежей, в региональный бюджет – 130 042 рублей.

Определить сумму авансового платежа в федеральный и региональный бюджеты по результатам девяти месяцев текущего года.