Учет расчетов с подотчетными лицами

Первичный и сводный учет расчета с подотчетными лицами.

Подотчетные лица - это работники пр-я, получившие от организации денежные ср-ва для выполнения различных зоз нужд.

Денеги подотчет выдают:

- на приобретение материалов, о.с. и др ценностей.

- на командировочные расходы.

- на др административно хоз нужды

подотчетному лицу выдают аванс только в том случае, если он работает на пр-е и у него нет задолженности по ранее выданным суммам.

При покупке матер ценностей выдают договор о матер ответственности + доверенность.

Подотчетные лица могут расходовать авансы только на те цели, на кт они выданы.

- передача аванса др лицу полностью или частично запрещена.

Аванс выдают на основе заявления раб и приказа руководителя по расходному ордеру.

Основным видом операции по подотчетным суммам явл оплата командировочных. Выписыв командировочные удостоверения, где ставится отметка о дне прибытия и выбытия в пункт назначения. Командировочное удостоверение может не выписываться, если работник на место постоянной работы вернется в тот же день. С 01.01.06 возможно отменен, но зависит от расстояния дороги.

Регистрация лиц отбывающ в командировку и прибывающ на данное пр-е ведется в спец журнале. С 01.01.02 командировочный расход возмещ: - расходы по найму жилого помещения, по фактическим расходам подтвержденным оправдательным документом. (счета гостиниц, не не более 500 руб в сутки), а при отсутствии документов 12 руб в сутки.

- суточные в размере 100 р за сутки включая выходные и праздничные дни.

- расходы на проезд к месту командировки и обратно.

Руководитель организации может разрешить дополнительные выплаты сверх установленных норм, кт относят на себестоимость прод, однако для целей налогообложения затраты командировки принимаются в установленных приделах.

После выполнения поручения подотчетное лицо обязано в 3-х дневный срок предоставить в бухгалтерию авансовый отчет о произведенных расходах, к нему д.б. приложены все оправдательные документы.

Авансовый отчет в бухгалтерии проверяют, затем устанавливают сумму, подлежащую утверждению.

Авансовый отчет утверждает руководитель, а бухгалтерия окончательно рассчитывается с подотчетным лицом (либо он вносит, либо он возвращает)

Синтетический и аналитический учет с подотчетными лицами.

Для расчетов с подотчетными лицами сч 71 активно-пассивный чаще активный, т.к. отражают деб задолженность подотченых лиц перед пр-ем.

Оборот по деб - означает выдачу денег, по кредиту списание долга с подотчетного лица.

1) выдан аванс из кассы 71/50.

За счет подотчетных сумм приобретены о.с. или материалы 10-08/71.

При наличии счета фактуры в кт выделена сумма НДС, НДС отражается 19/71.

Утвержден авансовый отчет командированного лица 26/71.

Неиспользованный остаток подотчетной суммы возвращен в кассу 50/71.

Если подотчетное лицо своевременно не возвратил неиспользованную сумму, то ее удерживают из з/п списывается в недостачу 94/71, а затем 70/94.

Аналитический учет по каждому подотчетному лицу ведут в ж/о №7, он же явл регистром синтетического учета.