Деньги под отчет выдаются на командировочные или хозяйственные расходы. Перечень этих лиц должен быть утвержден приказом руководителя. Ан учет ведется по каждому подотчетному лицу. Синтетический учет ведется на сч.71 – “Расчеты с подотчетными лицами”. Д71К50 ∑ выдана под отчет (образовалась дебиторская задолженность). Д10,41,26,25,44 К71 – подотчетное лицо отчиталось о расходовании подотчетных сумм. Д50К71 возвращен остаток неиспользованного аванса подотчетной ∑. Если работники направляются в командировку, то сумма командировочных расходов может включаться в общепроизводственные расходы, общехозяйственные расходы или в стоимость приобретаемых ценностей, если работники направляется в командировку для приобретения этих ценностей. Д08,10 К71 ∑ командировочных расходов в соответствии с авансовым отчетом включается в стоимость приобретаемого оборудования сч.08, в стоимость материалов сч.10. Д25,26,44 К71 в остальных случаях.Д19К71 - НДС по командировочным расходам (оплата билетов, проживания в гостинице). Работнику за день до направления в командировку должна быть выдана сумма на командировочные расходы. Если командировка за границу – за 3 дня в валюте той страны, в которую он направляется. При прибытии из командировки работник должен отчитаться в течение 3 дней. День отъезда и приезда считается за один день. Работнику возмещается также оплата проезда до места назначения и обратно в пределах фактических расходов (в пределах города проезд не оплачивается). Оплачивается постельное белье, международные, междугородные переговоры, пользование ксероксом, факсом. Учет расчетов с персоналом по прочим операциям ведут на сч.73 “Расчеты с персоналом по прочим операциям”. К этому счету могут быть открыты субсчета: 1 – “Расчеты за товары, проданные в кредит”; 2 – “Расчеты по предоставленным займам”; 3 – “Расчеты по возмещению материального ущерба” и др. По Д73 отражают задолженность работников за переданные им ценности и выданные ссуды, а по кредиту – списание этой задолженности. Ан учет по сч.73 ведется по работникам организации.