Денежные средства

Денежные средства необходимы для производства различных платежей. При помощи этих средств предприятие рассчитывается с поставщиками, выплачивает заработную плату работникам, производит различные взносы и отчисления в доход государства и т.д.

Денежные средства поступают на предприятие от покупателей за проданные им изделия, от банков в виде ссуд, от организаций в качестве финансовой помощи и т.п.

В зависимости от местонахождения денежные средства подразделяются на:

- наличные деньги в кассе;

- свободные денежные средства, хранящиеся на расчетном, валютном и прочих счетах в банке;

- прочие денежные средства предприятия.

К денежным средствам приравнены и ценные бумаги (акции, облигации, сберегательные сертификаты, векселя), а также прочие денежные средства предприятия.

Основную часть своих денежных средств предприятия хранят в банке (банках) на расчетном счете. При этом расчетный счет служит не только для хранения свободных денежных средств предприятия, но также и для осуществления всех основных расчетов предприятия с поставщиками и покупателями, с кредитными учреждениями по полученным ссудам и т.п. Такие расчеты производятся через банк посредством перечислений. Это сокращает количество денег в обращении, упрощает технику производства расчетов и планирование денежного обращения.

Операции, осуществляемые с помощью расчетных, валютных и других счетов, производятся в порядке, установленном Центральным банком России.

Наличные деньги, необходимые предприятию на неотложные вклады, находятся в кассе.

Согласно Порядку ведения кассовых операций в Российской Федерации, сообщенному Письмом Центрального банка РФ от 4 октября 1993 г. № 18, «предприятия обязаны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе», которые устанавливаются по согласованию с руководителями предприятий.

Лимит остатка денег в кассе согласовывается с руководителем предприятия. При необходимости по его просьбе или в других обоснованных случаях пересматривается в том же порядке.

Денежные средства, взятые в банке для выплаты заработной платы, пособий по социальному страхованию и стипендий, могут храниться в кассе предприятия сверх установленных банков лимитов, но не больше трех рабочих дней (для организаций, расположенных в районах Крайнего Севера, - не больше 5 дней), включая день получения денег в банке.