Коммерческий банк как доходное предприятие

Коммерческие банки являются особыми субъектами экономики, поскольку, с одной стороны, они имеют общие черты с любой коммерческой организацией, но, с другой стороны, принципиально отличаются от хозяйствующих субъектов экономики. Сущность банка подробно раскрывается в параграфе 1 главы 9, поэтому на этом вопросе мы останавливаться не будем. Но сопоставление коммерческого банка и коммерческой организации представляется интересным. Что же общего между ними?

Во-первых, и те, и другие являются юридическими лицами и, соответственно, согласно:

–п.1 ст.48 ГК РФ имеют в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечают по своим обязательствам этим имуществом, имеют свои собственные балансы;

– п.3 ст. 49 ГК РФ для осуществления своей деятельности должны получить соответствующие лицензии;

– п.1 ст. 51 ГК РФ подлежат государственной регистрации;

– п.1 ст. 52 ГК РФ действуют на основании устава и(или) учредительного договора.

Во-вторых, являясь коммерческими организациями, и те, и другие согласно п.1 ст. 50 ГК РФ преследуют извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности.

Прибыль представляет собой разницу между доходами и расходами. Поэтому принципиальное отличие банков от других коммерческих организаций заключается именно в источниках получения доходов и особенностях формирования расходов. Прежде всего, коммерческие банки являются особым видом кредитных организаций, которые в соответствии с Федеральным законом от 02 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности» вправе осуществлять весь спектр банковских операций в отличие от небанковских кредитных организаций, имеющих право на проведение лишь отдельных из них,. Так, к банковским операциям относятся: привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады; размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам; инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов; выдача банковских гарантий; осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

К сделкам, которые вправе осуществлять банк, Федеральный закон от 02 декабря 1990 года № 395-1 относит: выдачу поручительств за третьих лиц, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме; приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме; доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами; осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации; предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей; лизинговые операции; оказание консультационных и информационных услуг.

При этом следует отметить, что стремление банков к максимизации возможных доходов должно сочетаться с минимизацией рисков и поддержанием ликвидности. Банки обязаны обеспечивать надежное и стабильное функционирование, учитывать в своей деятельности интересы клиентов, а, следовательно, и общества в целом.

Таким образом, практически вся деятельность банков связана с обслуживанием клиентов. При этом она подразделяется на:

– пассивные операции, направленные, с одной стороны, на создание «фундамента» для функционирования банка (формирование собственного капитала) и, с другой стороны, на формирование его ресурсной базы;

– активные операции, позволяющие банку размещать привлеченные средства и, тем самым, развиваться.

В процессе проведения пассивных операций банков формируются его расходы, например, уплата процентов за привлеченные денежные средства во вклады, за привлеченные межбанковские кредиты, выплата дивидендов по выпущенным акциям и т.д. Активные операции, в свою очередь, являются источником доходов банка. Это проценты за предоставленные кредиты, доходы от операций с векселями, прочими ценными бумагами, комиссии за расчетно – кассовое обслуживание и т.п.

То, насколько стабильной будет ресурсная база банка, насколько грамотно будут определены и реализованы процентная и другие направления банковской политики, а также учтены риски при размещении привлеченных денежных средств, зависит эффективность не просто отдельных банковских операций, но и деятельности коммерческого банка в целом.