2015-04-30
868
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, по итогам 2013 года получил следующие показатели деятельности:
1) доходы – 5 500 000 руб.;
2) расходы – 5 300 000 руб.
Определить: налоговую базу по итогам года и единый налог, если объект обложения – «доходы, уменьшенные на величину расходов».
Задача №2
Планируется организовать IT-компанию, которая будет создавать сайты в сети Интернет и осуществлять их техническую поддержку.
На балансе предприятия будут находиться сервера и компьютеры (основные средства) стоимостью 500 000 тыс. руб. Основные средства отнесены к 2-й группе со сроком службы 25 месяцев.
Планируемые показатели деятельности предприятия за год приведены в таблице 6.1:
Таблица 6.1.
| № п/п | Наименование показателей | Сумма, руб. | |
| Чистая выручка (без НДС) | 3 000 000 | ||
| Годовой фонд оплаты труда | 1 500 000 | ||
| Аренда помещений и оборудования (с НДС) | 254 880 | ||
| Коммунальные услуги (с НДС) | 106 200 | ||
| Расходы на рекламу (без НДС) | 200 000 | ||
| Оплата за техническое обслуживание ККТ (с НДС) | 23 600 | ||
| Материальные расходы (без НДС) | 150 000 | ||
| Управленческие расходы (канцтовары, банк и пр.) (без НДС) | 250 000 |
Перечисление взносов с ФОТ – последнего числа текущего месяца (регрессивная шкала не применяется). Выплата зарплаты – пятое число следующего месяца. Оплата коммунальных услуг и прочих расходов за текущий месяц происходит в текущем месяце.
Рассчитать, что выгоднее – работать на общем режиме налогообложения или на УСН (сравнить налоговые обязательства за год и показатель чистой прибыли).
Задача №3
С 1 января 2014 г. организация перешла с общего режима налогообложения на упрощенную систему налогообложения.
По состоянию на указанную дату на балансе организации числилось основное средство, которое было приобретено в мае 2013 г. по цене 236 000 руб. (в том числе НДС – 18%.).
Расходы на транспортировку основного средства составили 5 900 руб. (в том числе НДС – 18%).
Основное средство введено в эксплуатацию в июне 2013 г. В соответствии с Классификацией основных средств, включаемых в амортизационные группы, основное средство относится к третьей амортизационной группе (срок полезного использования от 37 до 60 месяцев). Организация определила срок полезного использования основного средства – 40 месяцев. Амортизация начисляется линейным методом.
Определить: как будет учтена стоимость основного средства в составе расходов при переходе на УСН?
