Дт 01 Кт08 103 000 руб. – объект введен в эксплуатацию.
Оцените ситуацию и дайте рекомендации.
Затраты завышены на 3000 руб, прибыль занижена на 3000 руб, нужно доначислить налог на прибыль 3000*0,2=600
Задание 3.
Два объекта основных средств первоначальной стоимостью 13500 ед. вследствие преждевременного износа списаны с баланса. По одному объекту амортизационные отчисления составили 11800 ед., по второму 12 000 ед. В акте на ликвидацию указаны причины неполной амортизации –не своевременное проведение ремонтов. Акт утвержден руководителем. За демонтаж основных средств начислена заработная плата рабочим 175 ед., оприходовано металлолома на сумму 40 ед. и запасных частей на 95 ед. Результат списан на счет 83 «Добавочный капитал». Оцените ситуацию и дайте рекомендации.
Задание 4.
При проверке первичных документов и сопоставления даты совершения хозяйственной операции с датами их отражения в учете, аудитором установлено, что 25 декабря отчетного года была произведена продажа объекта основных средств за 60 000 ед., в т. ч. НДС. Первоначальная стоимость объекта 50 000 ед., износ 8000 ед. Расчеты с покупателем не произведены. Эта операция не нашла отражения в учетных документах по состоянию на 31 декабря отчетного года. Оцените ситуацию и дайте рекомендации.
Дт 01.2Кт 01.2 50000 Дт 02 Кт 01.2 8000 Ост ст-ть=42 тыс.руб
Дт 62Кт91.1 60000 Дт 91.2Кт01.2 42000 дт91.2Кт68 9000 Дт91.9 Кт99 9000 Дт99Кт68 9000*0.2=1800
Завышена сумма налога на имущество
Аудит нематериальных активов
8.1 Аудитор является членом инвентаризационной комиссии при проверке сохранности нематериальных активов:
1) Да; 2) Да (в особых случаях); 3) Нет.
8.2 Запись результатов при инвентаризации НМА ведет:
1) Аудитор;
2) Материально-ответственное лицо;
3) Один из членов комиссии.
8.3 В процессе инвентаризации НМА составляется:
1) Акт инвентаризации;
2) Справка о расхождениях;
Инвентаризационная опись.
8.4 В документ, составленный при инвентаризации, включаются НМА, находящиеся во временном хранении:
1) Да;
2) Да (в особых случаях, обусловленных договором);
Нет.
8.5 Нормы амортизации по НМА устанавливаются:
1) Правительством РФ;
2) Гл. 25 налогового кодекса;