Практическая работа по бухгалтерским счетам и двойной записи №2

С целью закрепления теоретических знаний по системе счетов и двойной записи предлагается образец выполнения аудиторной работы, которая предполагает определенные требования и условия. Условия эти подразделяются на пять групп. Мы имеем: первоначальный баланс, операции, синтетические счета, оборотную ведомость по счетам синтетического учета и конечный бухгалтерский баланс.

Требуется:

1. Записать на счетах остатки на начало месяца.

2. Составить журнал хозяйственных операций за месяц.

3. Записать на счетах операции за месяц и подсчитать итоги оборотов по дебету и кредиту. Вывести остатки на начало следующего месяца.

4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.

5. Составить по данным оборотной ведомости баланс на начало следующего месяца.

Исходные данные:

1. Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 марта 200__г., тыс. руб.

№ счета	Наименование счета	Сумма
Дебет	Кредит
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Материалы
	Основное производство Затраты в незавершенном производстве
	Готовая продукция
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Прибыль и убытки
	Уставный капитал		12 900
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
	ИТОГО	16 400	16 400

2. Журнал хозяйственных операций за март 200 г., тыс. руб.

№ п/п	Документ и краткое содержание операций	Сумма	Корреспондирующие счета
Дебет	Кредит
	Платежный ордер и платежное тре­бование Акцептованы счета поставщиков:
	а) за приобретенные материалы
	б) за расходы по доставке материалов
	Требования Отпущены материалы со склада на нужды основного производства
	Наряды на выполнение работы и расчетные ведомости Начислена заработная плата работникам за текущий месяц:
	а) производственным рабочим
	б) работникам, занятым обслуживанием вспомогательного и основного производства
	в) служащим и обслуживающему персоналу
	Справки бухгалтерии Начислена амортизация основных средств
	а) по объектам в основном производстве
	б) по объектам общехозяйственного назначения
	в) по объектам общепроизводственного назначения
	Ведомость распределения Общепроизводственные расходы включаются в себестоимость готовой продукции
	Ведомость распределения Общехозяйственные расходы включаются в себестоимость готовой продукции
	Накладные, акты и ведомости Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической себестоимости
	Выписки из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности поставщику
	Приказ-накладная, платежное требование Продано покупателям готовой продукции по фактической себестоимости
	Выписка из расчетного счета Поступила сумма выручки за проданную продукцию по договорным ценам
	Справка бухгалтерии Определена прибыль от продажи готовой продукции
	ИТОГО	53 420

3. Счета синтетического учета

Счет 01 «Основные средства»

Д	К
С1= 9600
Об.	Об.
С2= 9600

Счет 10 «Материалы»

Д	К
С1=1300 1а) 5050 16) 120	2)5150
0б.5170	Об. 5150
С2=1320

Счет 20 «Основное производство»

Д	К
С1=1000 2)5150 3а) 3000 4а) 800 5) 1700 6) 1900	7) 11800
Об. 12 550	Об. 11 800
С2=1750

Счет 43 «Готовая продукция»

Д	К
С1= 3100 7)11 800	9) 8000
Об. 11 800	Об. 8000
С2=9600

Счет 50 «Касса»

Д	К
С1= 100
Об.	Об.
С2=100

Счет 51 «Расчетные счета»

Д	К
С=1300 10) 9500	8) 1300
Об. 9500	Об. 1300
С2= 9500

Счет 80 «Уставный капитал»

Д	К
	С1=12 900
Об.	Об.
	С2= 12 900

Счет 02 «Амортизация основных средств»

Д	К
	С1= 700 4а) 800 46) 400 4в) 700
Об.	Об. 1900
	С2 =2600

Счет 99 «Прибыли и убытки»

Д	К
	С1= 600 11) 1500
Об.	Об.
	С2=2100

Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»

Д	К
	С1=1600
Об.	Об.
	С2 =1600

Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»

Д	К
8) 1300	С1= 350 1а) 5050 16) 120
Об. 1300	06.5170
	С2 =4220

Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Д	К
	С1= 250 3а) 3000 3б) 1000 3в) 1500
Об.	Об. 5500
	С2= 5750

Счет 25 «Общепроизводственные расходы»

Д	К
3б)1000 4в) 700	5)1700
Об. 1700	Об. 1700

Счет 26 «Общехозяйственные расходы»

Д	К
3в) 1500 4в) 400	6) 1900
Об. 1900	Об. 1900

Счет 90 «Продажи»

Д	К
9) 8000 11) 1500	10) 9500
Об. 9500	Об. 9500

4. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за март 200 г., тыс. руб.

№	Наименование счета	Остаток на 1 марта 200_ г.	Обороты за март	Остаток на 1 апреля 200_ г.
д	К	д	К	д	К
	Основные средства (01)
	Материалы (10)
	Готовая продукция (43)			11 800
	Основное производство (20)			12 550	11 800
	Касса (50)
	Расчетные счета (51)
	Общепроизводственные расходы (25)
	Общехозяйственные расходы (26)
	Уставный капитал (80)		12 900				12 900
	Амортизация основных средств (02)
	Прибыли и убытки (99)
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66)
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)
	Расчеты с персоналом по оплате труда (70)
	Продажа продукции (90)
	ИТОГО	16 400	16 400	53 420	53 420	29 170	29 170

5. Баланс на 1 апреля 200 г., тыс. руб.

Актив	Сумма	Пассив	Сумма
I. Внеоборотные активы Основные средства (01-02)		III. Капитал и резервы Уставный капитал (80) Нераспределенная прибыль (84)	4220 5750
II. Оборотные активы Материалы (10) Затраты в незавершенном производстве (20) Готовая продукция (43) Денежные средства (50, 51) БАЛАНС		V. Краткосрочные обязательства Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) Расчеты по оплате труда(70) БАЛАНС

Сумма нераспределенной прибыли 2100 тыс. руб. определяется заключительными оборотами путем списания в кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки».