2015-04-23
984
С целью закрепления теоретических знаний по системе счетов и двойной записи предлагается образец выполнения аудиторной работы, которая предполагает определенные требования и условия. Условия эти подразделяются на пять групп. Мы имеем: первоначальный баланс, операции, синтетические счета, оборотную ведомость по счетам синтетического учета и конечный бухгалтерский баланс.
Требуется:
1. Записать на счетах остатки на начало месяца.
2. Составить журнал хозяйственных операций за месяц.
3. Записать на счетах операции за месяц и подсчитать итоги оборотов по дебету и кредиту. Вывести остатки на начало следующего месяца.
4. Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
5. Составить по данным оборотной ведомости баланс на начало следующего месяца.
Исходные данные:
1. Остатки по счетам бухгалтерского учета на 1 марта 200__г., тыс. руб.
| № счета | Наименование счета | Сумма | |
| Дебет | Кредит | ||
| Основные средства | |||
| Амортизация основных средств | |||
| Материалы | |||
| Основное производство Затраты в незавершенном производстве | |||
| Готовая продукция | |||
| Касса | |||
| Расчетные счета | |||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | |||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | |||
| Прибыль и убытки | |||
| Уставный капитал | 12 900 | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | |||
| ИТОГО | 16 400 | 16 400 |
2. Журнал хозяйственных операций за март 200 г., тыс. руб.
| № п/п | Документ и краткое содержание операций | Сумма | Корреспондирующие счета | |
| Дебет | Кредит | |||
| Платежный ордер и платежное требование Акцептованы счета поставщиков: | ||||
| а) за приобретенные материалы | ||||
| б) за расходы по доставке материалов | ||||
| Требования Отпущены материалы со склада на нужды основного производства | ||||
| Наряды на выполнение работы и расчетные ведомости Начислена заработная плата работникам за текущий месяц: | ||||
| а) производственным рабочим | ||||
| б) работникам, занятым обслуживанием вспомогательного и основного производства | ||||
| в) служащим и обслуживающему персоналу | ||||
| Справки бухгалтерии Начислена амортизация основных средств | ||||
| а) по объектам в основном производстве | ||||
| б) по объектам общехозяйственного назначения | ||||
| в) по объектам общепроизводственного назначения | ||||
| Ведомость распределения Общепроизводственные расходы включаются в себестоимость готовой продукции | ||||
| Ведомость распределения Общехозяйственные расходы включаются в себестоимость готовой продукции | ||||
| Накладные, акты и ведомости Выпущена из производства и оприходована на складе готовая продукция по фактической себестоимости | ||||
| Выписки из расчетного счета Перечислено в погашение задолженности поставщику | ||||
| Приказ-накладная, платежное требование Продано покупателям готовой продукции по фактической себестоимости | ||||
| Выписка из расчетного счета Поступила сумма выручки за проданную продукцию по договорным ценам | ||||
| Справка бухгалтерии Определена прибыль от продажи готовой продукции | ||||
| ИТОГО | 53 420 |
3. Счета синтетического учета
Счет 01 «Основные средства»
| Д | К |
| С1= 9600 | |
| Об. | Об. |
| С2= 9600 |
Счет 10 «Материалы»
| Д | К |
| С1=1300 1а) 5050 16) 120 | 2)5150 |
| 0б.5170 | Об. 5150 |
| С2=1320 |
Счет 20 «Основное производство»
| Д | К |
| С1=1000 2)5150 3а) 3000 4а) 800 5) 1700 6) 1900 | 7) 11800 |
| Об. 12 550 | Об. 11 800 |
| С2=1750 |
Счет 43 «Готовая продукция»
| Д | К |
| С1= 3100 7)11 800 | 9) 8000 |
| Об. 11 800 | Об. 8000 |
| С2=9600 |
Счет 50 «Касса»
| Д | К |
| С1= 100 | |
| Об. | Об. |
| С2=100 |
Счет 51 «Расчетные счета»
| Д | К |
| С=1300 10) 9500 | 8) 1300 |
| Об. 9500 | Об. 1300 |
| С2= 9500 |
Счет 80 «Уставный капитал»
| Д | К |
| С1=12 900 | |
| Об. | Об. |
| С2= 12 900 |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
| Д | К |
| С1= 700 4а) 800 46) 400 4в) 700 | |
| Об. | Об. 1900 |
| С2 =2600 |
Счет 99 «Прибыли и убытки»
| Д | К |
| С1= 600 11) 1500 | |
| Об. | Об. |
| С2=2100 |
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
| Д | К |
| С1=1600 | |
| Об. | Об. |
| С2 =1600 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Д | К |
| 8) 1300 | С1= 350 1а) 5050 16) 120 |
| Об. 1300 | 06.5170 |
| С2 =4220 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Д | К |
| С1= 250 3а) 3000 3б) 1000 3в) 1500 | |
| Об. | Об. 5500 |
| С2= 5750 |
Счет 25 «Общепроизводственные расходы»
| Д | К |
| 3б)1000 4в) 700 | 5)1700 |
| Об. 1700 | Об. 1700 |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
| Д | К |
| 3в) 1500 4в) 400 | 6) 1900 |
| Об. 1900 | Об. 1900 |
Счет 90 «Продажи»
| Д | К |
| 9) 8000 11) 1500 | 10) 9500 |
| Об. 9500 | Об. 9500 |
4. Оборотная ведомость по синтетическим счетам за март 200 г., тыс. руб.
| № | Наименование счета | Остаток на 1 марта 200_ г. | Обороты за март | Остаток на 1 апреля 200_ г. | |||
| д | К | д | К | д | К | ||
| Основные средства (01) | |||||||
| Материалы (10) | |||||||
| Готовая продукция (43) | 11 800 | ||||||
| Основное производство (20) | 12 550 | 11 800 | |||||
| Касса (50) | |||||||
| Расчетные счета (51) | |||||||
| Общепроизводственные расходы (25) | |||||||
| Общехозяйственные расходы (26) | |||||||
| Уставный капитал (80) | 12 900 | 12 900 | |||||
| Амортизация основных средств (02) | |||||||
| Прибыли и убытки (99) | |||||||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) | |||||||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | |||||||
| Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | |||||||
| Продажа продукции (90) | |||||||
| ИТОГО | 16 400 | 16 400 | 53 420 | 53 420 | 29 170 | 29 170 |
5. Баланс на 1 апреля 200 г., тыс. руб.
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| I. Внеоборотные активы Основные средства (01-02) | III. Капитал и резервы Уставный капитал (80) Нераспределенная прибыль (84) | 4220 5750 | |
| II. Оборотные активы Материалы (10) Затраты в незавершенном производстве (20) Готовая продукция (43) Денежные средства (50, 51) БАЛАНС | V. Краткосрочные обязательства Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) Расчеты по оплате труда(70) БАЛАНС |
Сумма нераспределенной прибыли 2100 тыс. руб. определяется заключительными оборотами путем списания в кредит счета 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в корреспонденции со счетом 99 «Прибыли и убытки».
