Регулирование достаточности собственного капитала банков

Достаточность банковского капитала

Этой проблеме всегда уделялось особое внимание, поскольку, как уже говорилось, собственные ресурсы банка - важнейший страховой фонд для покрытия возможных претензий в случае банкротства банка и источник финансирования развития банковских операций.

Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Трактовка капитала как «буфера» обуславливает обратимую зависимость между величиной капитала и подверженностью банка риску. Отсюда: чем выше удельный вес рискованных активов в балансе банка, тем большим должен быть его собственный капитал. Вместе с тем следует заметить, что чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего количества акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах тоже не является благом. Она отрицательно влияет на деятельность банка. Мобилизация денежных ресурсов путем выпуска и размещения акций - относительно дорогой и не всегда приемлемый для банка способ финансирования. Как правило, дешевле и выгоднее привлечь средства вкладчиков, чем наращивать собственный капитал.

Для оценки достаточности величины банковского капитала используются разные методы. Один из самых старых показателей, который широко применяется и сегодня, - отношение капитала к сумме депозитов. В США он применялся еще в начале века ведомством контролера денежного обращения при анализе балансов национальных банков. При этом указанный коэффициент не должен быть ниже десяти.

В период второй мировой войны начал применяться новый показатель - отношение капитала к рискованным активам.

В последние годы начали применять более совершенные способы оценки банковского капитала и его достаточности. Активы в соответствии с новыми подходами начали дифференцироваться в зависимости от степени связанного с ними риска. Чем больший риск ассоциировался с данным видом активов, тем большая часть суммы этих активов использовалась при расчете коэффициента капитал - активы.

Статьи капитала также подверглись дифференциации: были выделены категории первичного и вторичного капитала.

В состав первичного капитала включаются:

- простые акции;

- привилегированные акции без срока погашения;

- сумма нераспределенной прибыли;

- резерв на непредвиденные расходы;

- долговые обязательства;

- резерв на покрытие непогашенной задолженности по ссудам;

- вложение банка в капитал дочерних предприятий;

В состав вторичного капитала входили привилегированные акции, имеющие срок выпуска

Главным обобщенным показателем достаточности капитала согласно Базельскому соглашению является коэффициент рискованных активов:

При расчете коэффициента рискованных активов банка применяются два показателя капитала:

а) базовый капитал или «капитал первого уровня», в состав которого включаются:

б) вложение в консолидированные дочерние предприятия;

в) дополнительный капитал или «капитал второго уровня», который включает:

1) резервы на покрытие безнадежной задолженности по ссудам и лизингу;

2) бессрочные и привилегированные долгосрочные акции (с первоначальным сроком в 20 лет и более);

3) обязательства, конвертируемые в обязательном порядке;

4) долговые обязательства второй очереди и привилегированные среднесрочные облигации (от 7 лет).

Экономический капитал можно рассматривать как более объективный параметр деятельности банка, если все его риски могут быть описаны на базе статистических моделей. При этом остается открытым вопрос о том, можно ли такому банку дать возможность ориентироваться на его собственную оценку достаточности капитала, а не на регулятивные требования.

Чтобы решиться на такой шаг, регулирующий орган должен удостовериться как минимум в следующем: банк имеет надежную систему управления, в том числе управления рисками, проверенную временем (несколько лет); банк имеет возможность получать достоверную информацию о финансовом состоянии своих клиентов, включая потенциальных, а также о перспективах его изменения, в том числе по вопросам, касающимся клиента, отраслевых и общеэкономических (системных) обстоятельств; получаемая бан-ком информация о кредитных рисках позволяет сформировать ста-тистический ряд данных, выявить классификационные группы заемщиков с устоявшимся уровнем риска несостоятельности и относить новых заемщиков в те или иные группы.

Таким образом, разрешить самостоятельно регулировать свой экономический капитал если и можно, то лишь отдельным бан-кам, т.е. лишь в порядке исключения из правил. Сам регулирую-щий орган никогда не был бы в состоянии рассчитывать эконо-мические капиталы для всех банков. Следовательно, основным его инструментом и впредь остается «регулятивный капитал»,

Так или иначе, фактическое значение норматива достаточности капитала банков, по мнению надзорных органов, является важнейшей характеристикой финансового состояния, а тем са-мым и качества их управления. Действительно, существующие методики позволяют учитывать при расчете этого норматива многие риски банковской деятельности. Тем не менее в 1998 г. среди разорившихся банков немало было и таких, к которым у ЦБ РФ не было претензий в плане достаточности капитала. Кстати, такие явления наблюдаются не только в России. Установление разными странами индивидуальных норм достаточности бан-ковского капитала, как свидетельствует практика, не обеспечи-вает стабильности международной финансовой системы и более справедливой конкуренции. Вопрос о минимально необходимой величине (стандарте) этого норматива является дискуссионным.

Для оценки достаточности капитала байка в целях защиты прежде всего от кредитного риска было испробовано несколько подходов. Соответственно существуют различные способы вычисления коэффициента достаточности капитала па основе активов. Наиболее распространенным является способ сопоставления капитала с активами, взвешенными по коэффициентам рисков.

Каждое государство законодательно или иным путем устанавливает стандарты минимального капитала для кредитных организаций. Как правило, для вновь создаваемых банков эти стандарты предусматривают определение минимального размера стартового капитала в денежном выражении, а для других банков - фикса-цию коэффициента достаточности (адекватности) капитала.