Формирование оборотных средств

Источники формирования оборотных средств подразделяются на собственные и заемные средства.

Собственные оборотные средства формируются в первую очередь за счет отчислений от прибыли; для их пополнения используются также устойчивые пассивы – это средства, которые постоянно используются предприятием в обороте, хотя и не принадлежат ему (нормальная, переходящая из месяца в месяц задолженность по заработной плате, средства потребителей по залогам за возвратную тару и т.п.).

Дополнительная потребность в оборотных средствах, обусловленная временными нуждами, обеспечивается заемными средствами других организаций, краткосрочными банковскими ссудами и прочими привлеченными средствами, к которым относятся остатки фондов, резервов, неиспользуемых по прямому назначению, а также средства целевого финансирования и их использования по прямому назначению.