Общая часть

НАЛОГОВОЕ ПРАВО

Курс лекций

Об авторе:

Тютин Денис Владимирович – доцент кафедры государственно–правовых дисциплин Приволжского филиала Российской академии правосудия, кандидат юридических наук

Рецензенты:

Запольский С.В. – доктор юридических наук, профессор, заслуженный юрист Российской Федерации, заведующий сектором административного и бюджетного права Института государства и права Российской академии наук

Тумаркин В.М. – заслуженный юрист Российской Федерации, судья Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в отставке

В курсе лекций рассматриваются основные понятия, принципы, институты налогового права. Большое внимание уделяется субъектам налогового права, элементам налогообложения, ответственности за нарушения налогового законодательства, способам защиты прав налогоплательщиков, правовому режиму взимания отдельных налогов (сборов). В качестве примеров практического применения норм налогового права проанализировано значительное число актов высших и региональных судебных органов.

Издание предназначено для студентов, аспирантов, преподавателей юридических вузов и факультетов, стремящихся к углубленному изучению налогового права и судебной практики его применения; может быть полезно работникам налоговых органов, судьям, адвокатам.

В издании учтены нормативные и судебные акты по состоянию на 1 сентября 2014 г.

Программа генерации тестов, входящих в пособие, размещена в свободном доступе на сайте Приволжского филиала Российской академии правосудия в сети «Интернет» (http://vrb.raj.ru/).

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

Раздел I

ОБЩАЯ ЧАСТЬ

Глава 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ НАЛОГОВОГО ПРАВА

1.1. Отрасль налогового права. Понятие, предмет, метод

1.2. Основные принципы налогового права

1.3. Система отрасли налогового права. Нормы и источники налогового права

1.4. Акты налогового законодательства. Сроки в налоговом праве

1.5. Субъекты налогового права. Налоговые правоотношения

1.6. Налогоплательщики и налоговые органы как основные участники налоговых правоотношений

Глава 2. НАЛОГИ И СБОРЫ

2.1. Определение, признаки и функции налога

2.2. Юридический состав налога. Предмет, объект, масштаб и единица налога

2.3. Налоговая база, ставка, оклад. Налоговый и отчетный периоды. Сроки и порядок уплаты налога

2.4. Факультативные элементы юридического состава налога

2.5. Виды налогов и основания для их классификации

2.6. Определение и признаки сбора (пошлины)

Глава 3. ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ

3.1. Взыскание налога

3.2. Налоговый контроль. Налоговые проверки

3.3. Ответственность за нарушения налогового законодательства

Глава 4. ЗАЩИТА ПРАВ ЧАСТНЫХ СУБЪЕКТОВ

4.1. Способы защиты прав. Бремя и стандарт доказывания в налоговых спорах

4.2. Обжалование, как способ защиты прав

4.3. Прочие способы защиты прав