Тема 2. Учет денежных средств и расчетных операций

Самостоятельно составить вариант расчета лимита остатка денежных средств в кассе. Ознакомиться с приемом и выдачей денежных средств, с заполнением расходных и приходных кассовых ордеров, их регистрацией в журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов. Ознакомиться с ведением кассовой книги, составить копии записей.

Принять участие в обработке отчета кассира, определении корреспонденции счетов.
Определить особенности учета хранения и использования денежных документов (счет 50.3).

Познакомиться с заполнением чека на получение денежных средств из банка.
Самостоятельно научиться принимать и обрабатывать отчеты кассира и отражать их в регистрах по учету денежных средств, которые используются на базовом предприятия (ведомости и журналы-ордеры или машинограммы в соответствии с используемым программным продуктом)

.Ознакомиться с ведением счета 51 «Расчетный счет», с документами, по которым осуществляются операции (чеки, объявления на взнос денег наличными, платежные поручения и др.).

Ознакомиться с документами, выписками банка по расчетному, специальному валютному и другим счетам. Научиться их обрабатывать и отражать в их в регистрах по учету денежных средств, которые используются на базовом предприятия (ведомости и журналы-ордеры или машинограммы в соответствии с используемым программным продуктом).

Изучить учет операций на прочих счетах в банках.
Вместе с кассиром участвовать в получении наличных средств со счета в банке и внесении наличных средств на счет в банке, в получении выписки из счета.
Изучить особенности применения счета 55 «Специальные счета в банках».

Выявить особенности построения выписки банка по валютным счетам и работы с наличной валютой.

Ознакомиться с применяемыми формами расчетов с поставщиками и покупателями, порядком ведения учета при различных формах безналичных расчетов и мерам воздействия, применяемых к недобросовестным плательщикам. Ознакомиться с учетом расчетов с прочими дебиторами и кредиторами и порядком списания просроченной дебиторской задолженности.

Самостоятельно составить документы на оприходование материалов, оформление недостач, рассчитать сумму претензии и оформить ее, ознакомиться с особенностями расчетных операций векселями, оформлением бартерных операций и операций по взаимным зачетам. На основе материалов по инвентаризации активов установить сумму, относимую в возмещение материального ущерба.

Установить особенности расчетов с дебиторами, учредителями, зависимыми предприятиями. Составить журналы-ордера и соответствующие ведомости к ним или
машинограммы в соответствии с используемым программным продуктом. Принять и обработать 4-5 авансовых отчетов.

Изучить порядок учета и расчетов с учредителями. Изучить порядок оформления и ведения учета банковских кредитов, займов, исходя из изменений по учету процента по банковским кредитам. Ознакомиться с организацией учета внутриведомственных и внутрихозяйственных расчетов.

Рассмотреть особенности проведения инвентаризации расчетов.

Таблица 4.

Характеристика денежных средств организации