Понятие и формы налогового администрирования

Налоговое администрирование — это деятельность уполномоченных органов управления, главным образом НК МФ РК и его территориальных органов, частично таможенной службой РК, направленная, прежде всего, на обеспечение и реализацию контроля за соблюдением налогового законодательства всеми участниками налоговых отношений.
Основными элементами налогового администрирования выступает:
- контроль за соблюдением налогового законодательства налогоплательщиками контроль (плательщиками сборов); контроль за реализацией и исполнением налогового законодательства налоговыми органами; организационное, методическое и аналитическое обеспечение контрольной деятельности.
Формами организационного и методического обеспечения деятельности выступают: определение структуры и функциональных обязанностей (иерархия) различных уровней налоговых органов; разработка форм и содержания отчетности налогоплательщиков по налоговым платежам; процедуры представления, обработки и проверки налоговой отчетности налогоплательщиков; порядок регулирования налоговых платежей и применения налоговых санкций; планирование и прогнозирование налоговых платежей. Таким образом, контрольная составляющая налогового администрирования включает два аспекта: (1) контроль за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налогов налогоплательщиками; (2) контроль за исполнением налогового законодательства налоговыми органами.

Понятие налоговой процедуры и налогового производства.

Стадии налоговой процедуры. Инициирование, принятие, исполнение, приостановление, отмена и прекращение действия налогово-правового акта и договора.

Юридическая сила и действие налогово-правовых актов и договоров.

Недействительность налогово-правовых актов и договоров: основания, порядок и последствия признания.

Регистрационно-учетное налоговое производство. Регистрация и учет налогоплательщиков, предметов и объектов налогообложения, возникновения и исполнения налоговых обязательств.

Зачетно-возвратное налоговое производство.

Контрольное налоговое производство. Камеральный контроль и налоговая проверка как основные методы налогового контроля. Контроль за трансфертным ценообразованием.

Обеспечительное налоговое производство. Меры обеспечения исполнения налогового обязательства.

Правопритязательное налоговое производство. Порядок принудительного взыскания налогов.