2015-05-10
751
Анализ выполняется по материалам годового отчета лесхоза «Сведения о выполнении производственного плана по лесному хозяйству», который содержит подробную информацию об объемах и соответствующих расходах на выполнение всех видов работ в лесохозяйственном производстве, расходах на содержание лесохозяйственного аппарата и направлениях капитальных вложений. Отчет также включает девять справок с более подробной расшифровкой показателей по различным направлениям: движение лесопродукции, сведения о посадочном материале, заготовка лесных семян и т.д.
В табл. 5.2приводятся плановые и отчетные данные о расходах лесохозяйственного производства в разрезе основных разделов плана.
Таблица 5.2
Выполнение производственного плана по затратам на лесное хозяйство
за ……..г.
| Раздел плана | Код строки | Сумма затрат, млн. руб. | ||
| план | факт | отклонение | ||
| Лесохозяйственные работы | ||||
| Лесозащитные работы | ||||
| Лесокультурные работы | ||||
| Гидролесомелиоративные и лесоосушительные работы | ||||
| Противопожарные мероприятия | ||||
| Общепроизводственные расходы | ||||
| Итого производственных затрат | ||||
| Расходы на содержание лесохозяйственного аппарата | ||||
| Расходы на ведение охотничьего хозяйства | ||||
| Всего текущих расходов | ||||
| Капитальные расходы | ||||
| Всего расходов |
Анализируя табл. 5.2 необходимо рассчитать абсолютные отклонения фактических показателей от запланированных либо относительный показатель выполнения плана в процентах.
Далее, используя годовой отчет лесхоза «Сведения о выполнении производственного плана по лесному хозяйству», установить причины отклонений от плана, если такие имеются. Например, снижение затрат на выполнение лесохозяйственных работ объясняется недовыполнением объема заготовки древесины на рубках ухода или выборочных санитарных рубках. На лесокультурных работах экономия средств достигнута за счет снижения затрат на выращивание стандартного посадочного материала в питомнике. Увеличение общепроизводственных затрат связано с ремонтом и содержанием основных фондов производственного назначения, с увеличением затрат на охрану труда и технику безопасности и т.д.
