Налоги. Бюджет. Фискальная политика

Учебные цели:

• знать определение налогов и их основных элементов, виды налогов;

• уметь сформулировать принципы налогообложения и охарактеризовать основные концепции сбора налогов;

• представлять зависимость собираемых в бюджет сумм от ставок налогов, уметь объяснить эффект Лаффера;

• представлять, что такое бюджет государства, содержание его доходной и расходной частей;

• иметь представление об основных концепциях балансирования бюджета;

• знать определение бюджетного дефицита, уметь объяснить причины его появления, основные пути покрытия;

• представлять сущность государственного долга;

• понимать экономические и социальные последствия роста государственного долга;

• понимать назначение фискальной политики государства, уметь объяснить эффект мультипликаторов налогов, государственных расходов и трансфертов;

• знать основные инструменты фискальной политики, уметь охарактеризовать содержание Стимулирующей и сдерживающей, дискреционной и автоматической политики.

Налоговая система и принципы налогообложения

Налог

Налог — это принудительное изъятие государством у домашних хозяйств и фирм определенной суммы денег не в обмен на товары и услуги.

Налоги появились с возникновением государст­ва, поскольку представляют собой основной источник доходов правительства. Поскольку все члены общества пользуются услугами государства (которые, разумеется, не могут предоставляться бесплатно), то оно собирает плату за эти услуги со всех граждан страны. Таким образом, налоги представляют собой основной инструмент перераспределения национально­го дохода между членами общества и имеют целью уменьшение неравенства в доходах.

Налоговая система

Налоговая система включает в себя следующие элементы:

• субъект налога – лицо, которое по закону обязано платить налог;

• носитель налога – лицо, которое фактически уплачивает налог;

• объект налога – доход или имущество, с которого начисляется налог (заработная плата, недвижимое имущество и т.д.);

• налогооблагаемая база –величина дохода или имущества, с которой выплачивается налог. Для национальной экономики ею является величина совокупного (национального) дохода Y.

• ставка налога – величина налоговых начислений на единицу объекта налога (денежная единица доходов, единица земельной площади, единица измерения товара или имущества)