Расчеты аккредитивами

1) Понятие аккредитива

2) Виды аккредитива

3) Участники операции по аккредитиву

1). Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком (банком-эмитентом) по поручению плательщика:

· произвести платежи в пользу получателя средств по предъявле­нии им документов, соответствующих условиям аккредитива;

· или предоставить полномочия другому банку (исполняющему) произвести такие платежи.

В тех случаях, когда поставщик товара сомневается в платежеспособности покупателя и требует предварительной оплаты, а покупатель сомневается в надежности поставщика и боится пере­числять деньги, аккредитивная форма расчетов может стать удобным способом разрешения конфликта. В последнее время она получает все большее распространение.

Аккредитив может быть предназначен только для расчетов с одним поставщиком.

Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавлива­ются в договоре между плательщиком и получателем, в котором к роме наименований сторон, суммы и вида аккредитива следует указать:

· наименование банка-эмитента и банка, обслуживающего полу­чателя средств;

· способ извещения получателя средств об открытии аккредитива, а плательщика - о номере счета для депонирования средств;

· полный перечень и точную характеристику документов, представляемых получателем средств;

· сроки действия аккредитива, представления документов после отгрузки товаров, требования к их оформлению;

· другие необходимые документы и условия (условие оплаты - с акцептом или без акцепта, ответственность за неисполнение).

2). Аккредитивы могут быть:

· покрытыми (депонированными);

· непокрытыми (гарантированными);

· отзывными;

· безотзывными.

Покрытые (депонированные) — это аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства пла­тельщика или предоставленный ему кредит в распоряжение банка поставщика (исполняющий банк) на весь срок действия обязательств.

При установлении между банками корреспондентских отношений непокрытый (гарантированный) аккредитив может открываться в исполняющем банке путем предоставления ему права списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента.

Наиболее распространенной формой являются расчеты покры­тыми аккредитивами.

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом без предварительного согласования с постав­щиком (например, в случае несоблюдения условий, предусмот­ренных договором, досрочного отказа банка-эмитента гаранти­ровать платежи по аккредитиву). Все распоряжения об изме­нении условий отзывного аккредитива плательщик может да­вать поставщику только через банк-эмитент, который извещает банк поставщика (исполняющий банк), а он уже в свою оче­редь — поставщика. Но исполняющий банк должен оплатить до­кументы, соответствующие условиям аккредитива, выставленные поставщиком и принятые банком поставщика до получения последним уведомления об изменении или аннулировании ак­кредитива.

Безотзывный аккредитив не может быть аннулирован или изме­нен без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Поставщик может досрочно отказаться от использования ак­кредитива, если это предусмотрено условиями аккредитива.

3). Для открытия аккредитива плательщик представляет в обслу­живающий его банк (банк-эмитент) заявление на соответствую­щем бланке (ф. 0401063).

Порядок расчетов по аккредитиву устанавливается в основном договоре, в котором должны быть указаны:

· наименование банка-эмитента;

· наименование банка, обслуживающего получателя средств;

· наименование получателя средств;

· сумма аккредитива;

· вид аккредитива;

· способ извещения получателя средств об открытии аккредитива;

· способ извещения плательщика о номере счета для депониро­вания средств, открытого исполняющим банком;

· полный перечень и точная характеристика документов, пред­ставляемых получателем средств;

· сроки действия аккредитива, представления документов, подтвер­ждающих поставку товаров (выполнение работ, оказание услуг), и требования к оформлению указанных документов;

· условие оплаты (с акцептом или без акцепта);

· ответственность за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств.

В основной договор могут быть включены иные положения, касающиеся порядка расчетов по аккредитиву.

Плательщик в аккредитиве, заполняемом, как и другие банковские документы, обязан указать:

· вид аккредитива (при отсутствии - отзывный);

· условие оплаты (с акцептом или без него);

· номер счета в исполняющем банке для депонирования средств при покрытом аккредитиве;

· срок действия аккредитива (число и месяц закрытия аккредитива);

· полное и точное наименование документов, против которых производятся выплаты по аккредитиву:

§ наименование товаров (работ, услуг), для оплаты которых открывается аккредитив;

§ номер и дату основного договора;

§ срок отгрузки товаров или оказания услуг;

§ наименование грузополучателя;

§ место назначения платежа.

Аккредитив представляется в количестве экземпляров, необходи­мом банку плательщика для выполнения его условий.

Для получения средств по аккредитиву получатель средств (по­ставщик), отгрузив товары, представляет в пределах срока действия аккредитива реестр счетов, отгрузочные и другие предусмотренные условиями аккредитива документы в обслуживающий банк.

При выплате по аккредитиву банк получателя средств (испол­няющий банк) обязан проверить соблюдение поставщиком всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и печати поставщика на нем заявленным образцам.

Если условиями аккредитива предусмотрен акцепт уполномо­ченного покупателя, то проверяется наличие акцептной надписи и соответствие подписи уполномоченного представленному им образцу. При этом уполномоченные лица обязаны представить ис­полняющему банку.

· паспорт или другой заменяющий его документ;

· образец своей подписи (проставляется в банке на карточке об­разцов подписей);

· доверенность, выданную организацией, открывшей аккредитив.

Уполномоченный на осуществление акцепта представитель по­купателя на реестрах счетов делает соответствующую надпись и закрепляет ее своей подписью с указанием даты акцепта.

Не принимаются к оплате реестры счетов без указания в них даты отгрузки, номеров товарно-транспортных документов, но­меров почтовых квитанций при отправке товара через предпри­ятия связи, номеров или дат приемо-сдаточных документов и ви­да транспорта, которым отправлен груз при приеме товара представителем покупателя на месте у поставщика.

Реестр счетов представляется поставщиком банку в 4 экземп­лярах, из которых первый экземпляр используется в качестве основания для списания, четвертый выдается получателю средств в качестве расписки в приеме реестра счетов, а второй с прило­жением товарно-транспортных документов и иных требуемых условиями аккредитива документов, а также третий экземпляр отсылаются банку-эмитенту для вручения плательщику.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится.

· по истечении срока аккредитива;

· заявлению получателя средств об отказе от дальнейшего исполь­зования аккредитива до истечения срока (если такая возмож­ность предусмотрена условиями аккредитива). При этом банку-эмитенту посылается уведомление исполняющим банком;

· распоряжению плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива (если это предусмотрено условиями аккредитива), о чем посылается сообщение банку-эмитенту.

На схеме представлены расчеты по документарному аккреди­тиву (рис.).

4

3 5 9 1 8

· 1 - импортер обращается в свой банк с просьбой об откры­тии аккредитива на имя экспортера;

· 2 - банк импортера открывает аккредитив и сообщает об этом банку экспортера, который подтверждает (акцептует) аккредитив;

· 3 - банк экспортера уведомляет экспортера об открытии и ак­цептовании аккредитива;

· 4 - экспортер отправляет товар импортеру;

· 5 - экспортер передает в свой банк товарораспорядительные документы;

· 6 - банк экспортера пересылает товарораспорядительные до­кументы в банк импортера;

· 7 - банк импортера платит банку экспортера;

· 8 - банк импортера передает импортеру товарораспорядитель­ные документы импортеру; импортер может получить товар;

· 9 - банк экспортера платит экспортеру.