Основной формой бухгалтерской отчетности является баланс. В нем приводится информация об остатках на счетах. Правила оценки статей баланса устанавливаются Министерством Финансов РФ и публикуются в инструкциях и положениях. Основные позиции активов и обязательств представляются в балансе в следующей оценке:
- Нематериальные активы (НМА) (строка 110).
НМА показываются в балансе по остаточной стоимости.
- Основные средства (ОС) (строка 120)
ОС показываются в балансе по остаточной стоимости.
- Незавершенное строительство (130)
Показываются остатки по 07, 08 счетам, а также авансы, выданные подрядчикам.
- Долгосрочные финансовые вложения (строка 140)
Инвестиции предприятия в ценные бумаги, займы, уставные капиталы на срок более 1 года по стоимости их приобретения (сумма фактических затрат у инвестора).
Отражается: сальдо счета 58 с учетом резерва под обесценение ценных бумаг (сальдо счета 59).
- Оборотные активы оцениваются:
Запасы, сырье и материалы (строка 210) оцениваются по фактической себестоимости заготовления.
|
|
Продукция, незаконченная обработкой (строка 213) оценивается по нормативной или плановой себестоимости в массовом производстве и по фактической себестоимости в единичном производстве.
- Готовая продукция (строка 214):
Показывается по фактической, плановой, нормативной себестоимости.
- Товары отгруженные (строка 215):
Оцениваются по фактической себестоимости.
- НДС по приобретенным ценностям (строка220):
Отражается сальдо счета 19
- Дебиторская задолженность (строка 230-240):
Дебетовое сальдо 60, 62, 71, 73, 75, 76.
Краткосрочные финансовые вложения (до 1 года) (строка 250)
Сальдо счета 58, с учетом резерва под обесценения.
- Денежные средства (строка 260):
Сальдо 50, 51, 52, 55, 57.
- Уставный капитал (строка 410):
Отражается сумма УК, зарегистрированная в уставных документах.
- Добавочный капитал (стока420):
Кредитовый остаток по счету 83 «Добавочный капитал».
- Резервный капитал (строка 430):
Кредитовый остаток по счету 82 «Резервный капитал».
- Нераспределенная прибыль, убыток, сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»,
Займы и кредиты (510 строка):
Отражаются в балансе сальдо по счетам 66, 67 с учетом процентов, причитающихся к уплате.
- Кредиторская задолженность (строка 620-630):
Перед персоналом, внебюджетными фондами, бюджетом:
отражается сальдо по счетам: 68, 69, 70, 60, 76 в сумме фактического долга.
Справочно к балансу отражаются ценности на забалансовых счетах.