Пример – схема

Расчет не усложняется рассмотрением страховых событий и выплат, им сопутствующих.

Для расчета НП используется 3 метода:

1) «pro rata temporis» - пропорционально истекшему времени (можно рассчитывать по любым учетным группам). В этом случае премии калькулируются за каждый отдельный день.

НП_i = БП_i × К_i, где

НП_i – незаработанная премия по i-му договору

БП_i – базовая страховая премия по i-му договору

К_i – коэффициент для расчета НП, оценивающий долю ответственности страховщика по i-му договору, приходящуюся на следующий за отчетным период.

К_i = (n_i – m_i) ÷ n_i – отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договора (в днях) ко всему сроку договора

n_i – срок действия i-го договора в днях

m_i – число дней с момента вступления i-го договора в днях в силу до отчетной даты

Впрочем, даже этот метод содержит определенную условность, имеющую андеррайтерскую сущность. Допущение состоит в предположении о том, что начисленная премия равно делится на каждый день срока действия договора. Таким образом, предполагается, что степень страхового риска для каждого дня одинакова. Однако существуют виды страхования, которым свойственна изменчивая природа степени страхового риска в течение срока действия договора. К таким видам можно отнести страхование строительно-монтажных работ, в котором степень страхового риска увеличивается по мере продвижения строительства. В страховании грузов часто срок действия договора превышает период непосредственной транспортировки, поэтому есть периоды, в которых вероятность страхового случая близка к нулю. Получается, что для точного исчисления резерва незаработанной премии необходимо ежедневно использовать премию разной величины.

2) «пропорционально одной двадцать четвертой» (далее – «1/24»)

3) «пропорционально одной восьмой» (далее – «1/8»)

Отличие данных методов состоит в более усредненной оценке незаработанной премии. Продолжительность договоров страхования измеряется не с точностью до дня, а в календарных единицах – периодах.

К_i = (N_i – M_i) ÷ N_i – отношение неистекшего на отчетную дату срока действия договора (в периодах) ко всему сроку договора

N_i – срок действия i-го договора в периодах

M_i – число периодов с момента вступления i-го договора в силу до отчетной даты

Дискрет расчета в данных методах:

Для «1/24» - половина месяца. Например, договор сроком на 12 месяцев имеет длительность – 24 периода. При этом делается допущение, что даты начала действия договоров приходятся на середину месяца (15 число).

Для «1/8» - половина квартала.

Данные методы используются для следующих учетных групп:

- учетная группа 3. страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскурсантов);

- учетная группа 4. страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж;

- учетная группа 8. страхование (сострахование) грузов;

- учетная группа 9. страхование (сострахование) товаров на складе;

- учетная группа 19. договоры, принятые в перестрахование (непропорциональные),

Особенности данных видов страхования:

Постоянно колеблющаяся стоимость объектов страхования

Открытая дата либо начала, либо окончания срока действия договора (при страховании грузов)

Заключение генерального договора, когда расчеты ведутся не по отдельному случаю, а сразу по целой группе.

2.Резервы убытков.

В силу того, что страховая организация постоянно находится в состоянии ыплат, возникает объективная необходимость формирования резервов убытков по уже наступившим страховым случаям. Появление этой группы резервов связано со спецификой страхового бизнеса: между датой возникновения убытка (страхового случая) и оплатой ущерба иногда проходит значительное время. Резервы убытков обеспечивают покрытие средней убыточности, заложенной актуариями в тарифы.

2.1. Резерв произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

Одно из условий договора страхования – своевременное извещение страхователем страховщика о наступлении страховых случаев. Однако промежуток времени от наступления страхового случая до сообщения о нем и оформления извещения (заявления о наступлении страхового случая) может выходить за пределы отчетного периода. Также может возникнуть ситуация, когда страхователь по объективным причинам не мог известить страховщика о страховом случае.

Данный резерв формируется для страховых случаев, о факте наступления которых страхователь объективно не может заявить в установленном порядке на отчетную дату. Величина резерва исчисляется, как правило, в размере 10% суммы базовой страховой премии, поступившей за год.

2.1.Резерв заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) является оценкой неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату (конец отчетного периода) обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков), возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах.

Например, при страховании сложных рисков (строительно-монтажных, страховании ответственности, морского транспорта) для окончательного рассмотрения и оплаты убытка требуется значительное время. Например, при страховании морских судов-каско, если факт страхового случая подтверждается, но остаются невыясненными какие-то отдельные обстоятельства, то страховщик может возместить на первом году расследования – 52% убытка, на втором – 30%, в последующие годы – оставшуюся сумму.

РЗУ=ЗУоп + НУпп – Оуоп + Ру (3% от суммы неурегул.убатков за отчетный период), где

РЗУ - резерв заявленных, но неурегулированных убытков

ЗУоп – сумма заявленных убытков за отчетный период

НУпп – сумма неурегулированных убытков за периоды, предшествующие отчетному

Оуоп - сумма оплаченных в течение отчетного периода убытков.

3. Стабилизационный резерв является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

В обязательном порядк е расчет стабилизационного резерва производится по учетным группам:

• 6 страхование (сострахование) средств воздушного транспорта;
• 7 страхование (сострахование) средств водного транспорта;
• 10 страхование (сострахование) урожая сельскохозяйственных культур;
• 12 страхование (сострахование) предпринимательских (финансовых) рисков;
• 14 страхование (сострахование) гражданской ответственности перевозчика;
• 15 страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности

По остальным учетным группам расчет стабилизационного резерва осуществляется в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отношение суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявленных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но незаявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в этом отчетном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.

Ксу = (СВ + РЗУ + РПНУ) / ЗП, где

Ксу – коэффициент состоявшихся убытков,

СВ - сумма произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде,

РЗУ - резерва заявленных, но неурегулированных убытков

РПНУ - резерва произошедших, но незаявленных убытков,

ЗП - величина заработанной страховой премии за этот же период

Для расчета страховых резервов договоры распределяются по следующим учетным группам:
- учетная группа 1. страхование (сострахование) от несчастных случаев и болезней;

- учетная группа 2. добровольное медицинское страхование (сострахование);

- учетная группа 3. страхование (сострахование) пассажиров (туристов, экскурсантов);

- учетная группа 4. страхование (сострахование) граждан, выезжающих за рубеж;

- учетная группа 5. страхование (сострахование) средств наземного транспорта;

- учетная группа 6. страхование (сострахование) средств воздушного транспорта;

- учетная группа 7. страхование (сострахование) средств водного транспорта;

- учетная группа 8. страхование (сострахование) грузов;

- учетная группа 9. страхование (сострахование) товаров на складе;

- учетная группа 10. страхование (сострахование) урожая сельскохозяйственных культур;

- учетная группа 11. страхование (сострахование) имущества, кроме перечисленного в учетных группах 5 - 10, 12;

- учетная группа 12. страхование (сострахование) предпринимательских (финансовых) рисков;

- учетная группа 13. добровольное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств;

- учетная группа 13.1 обязательное страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев транспортных средств;

- учетная группа 14. страхование (сострахование) гражданской ответственности перевозчика;
- учетная группа 15. страхование (сострахование) гражданской ответственности владельцев источников повышенной опасности, кроме указанного в учетной группе 13;

- учетная группа 16. страхование (сострахование) профессиональной ответственности;

- учетная группа 17. страхование (сострахование) ответственности за неисполнение обязательств;

- учетная группа 18. страхование (сострахование) ответственности, кроме перечисленного в учетных группах 13 - 17;

- учетная группа 19. договоры, принятые в перестрахование, кроме договоров перестрахования, в соответствии с условиями которых у перестраховщика возникает обязанность по возмещению заранее установленной доли в каждой страховой выплате, производимой страховщиком по каждому принятому в перестрахование договору (договорам), по которому произошел убыток, подпадающий под действие договора перестрахования (договоры непропорционального перестрахования).

Расчет стабилизационного резерва осуществляется в следующем порядке. В качестве базы расчета принимается величина финансового результата от страховых операций по учетной группе. Возможны две ситуации.

1. Если финансовый результат от страховых операций имеет превышение доходов над расходами (положительный), стабилизационный резерв по учетной группе увеличивается на 60% от финансового результата.

2. Если финансовый результат от страховых операций имеет превышение расходов над доходами (отрицательный), стабилизационный резерв по учетной группе уменьшается на абсолютную величину финансового результата.

Предельный размер стабилизационного резерва рассчитывается в процентах от годовой страховой брутто-премии по учетной группе максимальной за 10 лет (или на сколько есть данные). Не может превышать по учетным группам 6,7,10,14,12 – 250%, по учетной группе 12 – 150%.

4.Стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств формируется для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в последующие годы при осуществлении обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств. Он является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика.
В качестве базы расчета принимается величина финансового результата от страховых операций по учетной группе 13.1. Если разница между доходами и расходами превышает 5%, то стабилизационный резерв увеличивается на сумму этого превышения.

Например,

доходы равны 100,

расходы – 91,

разница – 9,

5% от суммы доходов – 5

В стабилизационный резерв надо перечислить 9-5=4.