Валютный контроль при импорте товара

Валютный контроль при импорте товара осуществляется по схеме, аналогичной схеме экспортного валютного контроля (см. рис. 1). Предлагается следующая последовательность действий предприятия-импортера.

1. Заключение импортного внешнеторгового контракта.

2. Перечисление денежных средств в счет оплаты по контракту.

3. Ввоз товара в страну.

Цель валютного контроля при импорте – возведение барьеров на пути утечки капитала за рубеж. Масштабность валютного контроля при импорте очевидна, так как число предприятий-импортеров значительно превышает число предприятий-экспортеров. По каждому заключенному внешнеторговому контракту импортер составляет паспорт импортной сделки. Он содержит сведения из контракта, который предусматривает валютные платежи за ввоз в Россию товара. С подписанием паспорта сделки вся ответственность за соответствие сведений этого документа и условий внешнеторгового контракта, а также за поставку в Россию импортных товаров в установленные сроки или за возврат суммы, переведенной в качестве аванса, в случае непоставки товара, ложится на импортера. Процесс валютного контроля непосредственно осуществляет уполномоченный банк. Он формирует комплект документов, в который кроме паспорта сделки входят:

- карточка платежа;

- учетная карточка со сведениями из грузовой транспортной декларации;

- другие документы, связанные с получением товара и оплатой за него.

Так же, как и при экспорте, этот комплект документов называется досье. Необходимую для составления учетной карточки ксерокопию ГТД импортер обязан представить в банк в течение 15 дней с даты выпуска товара. Всю необходимую информацию из учетной карточки банки сообщают таможенным органам. На основе этой информации региональные таможенные управления и таможни создают базу данных валютного контроля. Осуществляя импортную операцию, субъект ВЭД обязан ввести в Россию товары, стоимость которых эквивалентна сумме ранее переведенной валюты. Если осуществить данный ввоз по каким-либо причинам не удается, то импортер обязан обеспечить возврат валюты в полном объеме. Срок такого возврата или ввоза товара не должен превышать
90 дней со дня перевода валюты.

Если срок ввоза товара более 90 дней, а общая сумма платежей не более
10 млн. $, разрешение на отсрочку может быть выдано территориальным учреждением банка России. Обращение в это учреждение делается по месту регистрации юридического лица, до момента совершения валютной операции.

Нарушение положений валютного законодательства влечет административную и уголовную ответственность субъектов ВЭД.

Схема валютного контроля при импорте представлена на рис. 2.

Рис. 2. Схема валютного контроля при импорте: 1 – заключение импортного внешнеторгового контракта; 2 – составление паспорта импортной сделки; 3 – оплата поставки;
4 – ксерокопия паспорта, заверенная банком; 5 – электронная копия паспорта; 6 – ввоз товара; 7 – ксерокопия ГТД, заверенная таможенным органом; 8 – необходимая информация для создания базы данных валютного контроля таможенных органов.

12.3. Особенности валютного контроля при осуществлении
бартерных операций

Наиболее распространенной формой встречной торговли является бартер, под которым традиционно понимают обмен одного товара на другой, равный по стоимости.

Валютный контроль над бартерными операциями имеет свои особенности:

1. Обязательным условием бартерного договора равнозначность экспортируемых и импортируемых предметов сделки. Деятельность таможенных органов, в первую очередь, направлена на соблюдение эквивалентности ввоза и вывоза товаров и услуг.

2. В механизме осуществления валютного контроля над бартерными операциями, в качестве активных субъектов выступают только таможенные органы без участия уполномоченных банков;

3. Невыполнение сторонами бартерного договора требований законодательства (неэквивалентность обмена) превращает данный вид контроля в валютный контроль над экспортом или импортом, и это предполагает возврат денежных средств на счета в уполномоченных банках.

Базовым документом валютного контроля также является паспорт бартерной сделки, основанный на сведениях внешнеторгового контракта, он подписывается Министерством экономического развития РФ.

Таможенные органы проверят соответствие данных паспорта, сведений ГТД и в контракте. При обнаружении несоответствия, выпуск товара не производится. Срок ввоза товаров, работ и услуг составляет 90 дней с даты выпуска таможенными органами вывозимых товаров, либо с момента выполнения работ. В случае превышения данного срока, резидент должен получить разрешение в Министерстве экономического развития РФ.