Формирование бюджетов

5.1. Началом процедуры формирования всех видов бюджетов является Бюджетное уведомление рассылаемое по электронной почте всем руководителям центров финансовой ответственности за 5 дней до срока представления Бюджетных заявок.

5.2. Руководители центров ответственности представляют бюджетные заявки в рамках месячного бюджета не позднее 10 числа месяца, предшествующего началу бюджетного периода:

5.3. Руководители центров ответственности формируют бюджетные показатели по статьям, непосредственно к ним относящимся.

5.4.Сформированные бюджетные показатели заносятся в Бюджетные заявки, подписываются руководителями центров ответственности и предоставляются руководству компании не позднее 10 числа, с полным расшифровками по каждой статье бюджета.

5.5. Руководство получив бюджетные заявки с Расшифровками, проверяет их на предмет соответствия:

Øполноты представляемой структуры показателей тем показателям, которые закреплены за данным центром;

Øбюджетными заданиями, контрольным и т.п. показателям, определяемым руководством в отношении той или иной статьи (группы статей) доходов и расходов.

Кроме того, проверке по существу подвергается каждый факт существенного изменения планируемой величины расходов по сравнению с аналогичной величиной расходов отчетного периода.

5.6. В случае выявления несоответствий, руководство компании направляет руководителям соответствующих центров предложения по устранению указанных несоответствий. Руководители в однодневный срок представляют скорректированные бюджетные заявки.

5.7. После окончательного получения заявок Финансовый директор составляет сводный бюджет и представляет руководству компании, в рамках месячного бюджета не менее чем за 7 дней до начала периода.

5.8. Руководство компании:

Ø утверждает представленный проект бюджета без изменений. В этом случае финансовый директор рассылает руководителям ЦФО уведомление о факте утверждения представленных ими показателей:

Øутверждает представленный проект бюджета с изменениями(корректировками отдельных статей). В этом случае финансовый директор уведомляет руководителей ЦФО, чьи статьи изменены, о фактической величине вновь утвержденных статей:

Øнаправляет бюджет на доработку с указанием новых сроков представления его проекта. В этом случае финансовый директор организует бюджетный процесс в соответствии с настоящим регламентом.

5.9. В случае если в начале очередного календарного месяца центр финансовой ответственности не имеет утвержденного руководством компании бюджета, то выбытие и поступление средств осуществляется по недельно исходя из одной четвертой от соответствующих сумм предыдущего месяца.

6.Исполнеие бюджета

6.1. Исполнение бюджета заключается в учете и накоплении фактических величин доходов или расходов, а также их сопоставлении с плановыми(бюджетными)величинами.

6.2. Основная работа по исполнению бюджета осуществляется одним из бухгалтеров в период подачи распоряжений на платеж в соответствии с регламентом проведения безналичных платежей и Регламентом платежей наличными денежными средствами.

6.3.Суммы осуществленных платежей автоматически вычитаются бухгалтером из утвержденных показателей статей расходов. Формирования ежедневного платежного календаря и распределение платежей по дням недели осуществляется финансовым директором по согласованию с руководством компании.

6.4. В случае невыполнения бюджета по поступлению денежных средств, руководство компании имеет право на автоматическое сокращение незащищенных статей бюджета, о чем уведомляется руководитель соответствующего центра ответственности.

7. Отчетность по исполнению бюджета

7.1. Еженедельно, по понедельникам, финансовый директор готовит для руководства компании расчет по оперативному исполнению расходов и доходов.

7.2. До 5 числа месяца следующего за отчетным месяцем финансовый директор готовит полный отчет об исполнении БДР и БДДС за месяц и выносит руководству компании. В отчете указывается плановая сумма статьи доходов(расходов), фактические доходы(расходы) за отчетный период, а также % выполнения данной статьи.