Вопрос. Паспорт сделки как основной документ валютного контроля

В соответствии с Федеральным Законом № 173-ФЗ основным документом валютного контроля является паспорт сделки (далее по тексту ПС). Согласно определению, данному в законе «Паспорт сделки – документ, обеспечивающий учет и отчетность по валютным операциям между резидентами и нерезидентами». Резиденты - юридические лица и физические лица – индивидуальные предприниматели, до проведения расчетов по экспортным или импортным контрактам с нерезидентами, обязаны оформлять паспорт сделки. Это правило распространяется на следующие внешнеторговые операции:

· экспортные и импортные контракты на товары, работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, включая исключительные права на них, по внешнеторговым договорам, на сумму в эквиваленте более 5 тыс. долларов США по курсу Банка России на дату заключения контракта;

· при предоставлении или получении резидентами кредитов/займов в иностранной валюте и в валюте РФ на основании заключенного с нерезидентом кредитного договора.

По одному внешнеторговому договору оформляется один паспорт сделки в одном уполномоченном банке, согласно Инструкции № 117-И ЦБ РФ от 15.06.2004 г «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Паспорт сделки не оформляется в следующих случаях: при проведении расчетов кредитными организациями – резидентами, федеральными органами исполнительной власти, специально уполномоченными Правительством РФ на осуществление валютных операций, по безвозмездным сделкам.

После подписания паспорта сделки банк открывает досье ПС, в которое помещает все документы, относящиеся к ведению валютного контроля по нему. Уполномоченный банк обязан контролировать сроки предоставления и достоверность сведений, указанных в документах клиента, относящихся к внешнеторговым операциям, подпадающим под валютный контроль, а также вести в электронном виде базу данных по паспортам сделок.

Банк закрывает паспорт сделки при предоставлении резидентом письменного заявления о закрытии ПС: в связи с прекращением обязательств по контракту (кредитному договору) или их прекращением по основаниям, предусмотренным законодательством РФ, в связи с переводом контракта (кредитного договора) из банка на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк, кроме того по истечении 180 календарных дней, следующих за указанной в ПС датой завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору). При закрытии паспорта сделки банк формирует ведомость банковского контроля на бумажном носителе, заверяет ее и помещает в досье по паспорту сделки. Кроме того, в обязанности уполномоченного банка входит учет валютных операций и формирование на его базе отчетности по валютному контролю.

[1] Конвенция о Единообразном законе о переводном и простом векселе (заключена в Женеве 07.06.1930)

[2] Конвенция о Единообразном законе о переводном и простом векселе (заключена в Женеве 07.06.1930

[3] Унифицированные правила и обычаи по документарным аккредитивам, публикация Международной торговой палаты N500, редакция 1993 года.