По теме: Упрощенная система налогообложения

Задание 1. Организация занимается производством канцтоваров. Доход от реализации продукции за 9 мес. текущего налогового периода составляет 11 200 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Доход от сдачи имущества в аренду составил 4 200 тыс. руб. (в т.ч. НДС). Уставный капитал распределяется следующим образом: Колесников – 25%; Коллектив организации – 45%; Бумажно-целлюлозный комбинат – 20%; Индивидуальный предприниматель Сергеев – 10%. Средняя численность работников за 9 мес. составила 75 чел. Первоначальная стоимость амортизируемого имущества составила 980 тыс. руб., сумма начисленной амортизации 130 тыс. руб.

Определите, имеет ли организация право перейти на УСНО. Ответ обосновать.

Задание 2. В предыдущем году ООО «Правда» применяло общий режим налогообложения. Для начисления амортизации по основным средствам выбран линейный способ. В марте предыдущего года организация приобрела инструменты для деревообрабатывающего станка. Первоначальная стоимость инструментов составила 16 800 руб. Согласно Классификации основных средств, срок полезного использования инструментов установлен в размере 2 года.

С 1 января текущего года ООО «Правда» перешло на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения – доход, уменьшенный на величину расхода.

Определите сумму ежемесячной амортизации за предыдущий год и сумму ежеквартальной амортизации за текущий год.

Задание 3. В течение двух предыдущих лет организация уплачивала налоги в соответствии с общим режимом налогообложения. Для начисления амортизации по основным средствам выбран линейный способ. В июне первого года организация приобрела деревообрабатывающий станок. Его первоначальная стоимость составила 192 000 руб. Согласно Классификации основных средств, срок полезного использования станка установлен 20 лет.

С 1 января текущего года организация перешла на упрощенную систему налогообложения. Объект налогообложения – доход, уменьшенный на величину расхода.

Определите сумму ежемесячной амортизации при общем режиме налогообложения и сумму ежеквартальной амортизации в период применения упрощенной системы налогообложения.

Задание 4. Организация работает по УСНО. Объект налогообложения – доход – расход. В июне текущего года организацией приобретено и оплачено ОС по цене 141 600 руб. (в т.ч. НДС). Расходы на транспортировку ОС составили 9440 (в т.ч. НДС). ОС введено в эксплуатацию в июле текущего года. Доход за год 2 850 000. Расход 2 190 00 руб. (в т.ч. амортизационные отчисления). Сумма единого налога по ставке 15% 99 000 руб.

В конце мая следующего года организация реализовала ОС за 150 000 руб. ОС относится к 3 амортизационной группе. Установлен срок полезного использования 45 мес.

Начислите амортизацию за отчетные периоды текущего года пересчитать сумму налога за текущий год.

Задание 5. Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам текущего года получен доход 350 000 руб., расходы составили 340 000 руб.

Рассчитайте сумму единого налога, подлежащего уплате.

Задание 6. Организация применяет УСНО с 1 января текущего года. В качестве объекта налогообложения выбран доход. Сумм доходов за 1 кв. составила 1 200 000 руб. За этот период организация перечислила в ПФ 20 000 руб., а также выплатила пособие по временной нетрудоспособности 10 600 руб.

Рассчитайте сумму налога, подлежащего уплате.

Задание 7. Организация применяет упрощенную систему налогообложения. Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. За налоговый период доходы от реализации товаров, работ, услуг составили 12 350 000 руб., расходы – 11 850 000 руб. Безвозмездно получено оборудование стоимостью 105 000 руб. Кроме этого приобретены и оплачены три станка по цене 40 000 руб. каждый, из них 2 введены в эксплуатацию (на сумму 80 000 руб.). Срок полезного использования станков – 3 г. Убыток по итогам деятельности за предыдущий налоговый период – 65 000 руб.

Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 8. Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы, уменьшенные на сумму расходов. По итогам налогового периода налогоплательщик получил доходы в сумме 7 450 000 руб. Расходы составили 6 650 000 руб., в том числе на оплату работы в праздничные дни – 10 000 руб., премии к дню профессионального праздника – 35 000 руб. Сумма убытка прошлых лет составила 45 000 руб.

Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Задание 9. Организация переведена на упрощенную систему налогообложения, объектом налогообложения признаны доходы. По итогам отчетного периода получены доходы в сумме 780 000 руб., расходы составили 550 000 руб. Кроме того, организации оказана финансовая помощь на развитие производства в размере 340 000 руб. Сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование начислена в размере 30 000 руб., уплачена в размере 25 000 руб.

Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.