Тема: Составление бухгалтерского баланса
Цель занятия: Выработать навыки и усвоить основные принципы составления Баланса предприятия на основании данных Главной книги.
Задание: На основании остатков по счетам бухгалтерского учета (Главной книги) по состоянию на 1-ое число отчетного месяца необходимо составить Баланс предприятия.
Исходные данные:
Синтетические счета | Субсчета | Сумма на начало месяца | Сумма на начало месяца | |
Код | Название | |||
Основные средства | ||||
104 «Машины и оборудование»: | 65 000 | |||
1048 «Компьютерная техника и ее комплектующие» | 50 000 | |||
1049 «Другие машины и ее комплектующие» | 15 000 | |||
105 «Транспортные средства» | 60 000 | |||
106 «Инструменты, приборы и инвентарь»: | 2 000 | |||
1064 «Хозяйственный инвентарь» | 2 000 | |||
Другие необоротные материальные активы | ||||
113 «Малоценные необоротные материальные активы»: | 30 000 | |||
1136 «Инвентарь и офисное оборудование» | 20 000 | |||
1137 «Учебные пособия и вычислительные машины» | 10 000 | |||
Нематериальные активы | ||||
121 «Авторские и смежные с ними права» | 7 000 | |||
Износ нематериальных активов | ||||
131 «Износ основных средств» | 40 000 | |||
133 «Износ нематериальных активов» | 4 000 | |||
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | ||||
221 «МБП срок эксплуатации которых не превышает один год» | 6 000 | |||
Материалы и продукты питания | ||||
234 «Хозяйственные материалы и канцелярские принадлежности» | 1 000 | |||
235 «Топливо, горючие и смазочные материалы» | ||||
238 «Запасные части к машинам и оборудованию» | ||||
Средства, расчеты и прочие активы | ||||
301 «Касса в национальной валюте» | ||||
Счета в банках | ||||
316 «Текущие счета для учета прочих собственных поступлений» | 4 000 | |||
Прочие средства | ||||
331 «Денежные документы в национальной валюте» | 5 000 | |||
Расчеты с разными дебиторами | ||||
362 «Расчеты с подотчетными лицами» | ||||
364 «Расчеты с прочими дебиторами» | 3 000 | |||
Фонд в необоротных активах | ||||
401 «Фонд в необоротных активах по видам» | ||||
Фонд в малоценных и быстроизнашивающихся предметах | ||||
411 «Фонд в малоценных и быстроизнашивающихся предметах по их видам» | 6 000 | |||
Результаты исполнения смет | ||||
431 «Результат исполнения сметы по общему фонду» | 11 000 | |||
Расчеты по налогам и платежам | ||||
641 «Расчеты по налогам и платежам в бюджет» | ||||
Расчеты по страхованию | ||||
651 «Расчеты по пенсионному обеспечению» | ||||
652 «Расчеты по социальному страхованию» | ||||
653 «Расчеты по страхованию на случай безработицы» | ||||
656 «Расчеты по страхованию от несчастного случая на производстве и профессионального заболевания» | ||||
Расчеты по оплате труда | ||||
661 «Расчеты по заработной плате» | ||||
666 «Расчеты с членами профсоюза» | ||||
Расчеты по прочим операциям и кредиторам | ||||
675 «Расчеты с прочими кредиторами» | ||||
Внутренние расчеты | ||||
681 «Внутренние расчеты по общему фонду»: | ||||
6811 «Внутренние расчеты по общему фонду с вышестоящей организацией» | 8 000 | |||
6812 «Внутренние расчеты по общему фонду с нижестоящей организацией» | 7 000 | |||
Доходы общего фонда | ||||
701 «Ассигнования из государственного бюджета на расходы учреждения и прочие мероприятия» | 25 000 | |||
Расходы из общего фонда | 801 «Расходы из государственного бюджета на расходы учреждения и прочие мероприятия» | 23 000 |
Форма Баланса исполнения сметы расходов (для заполнения):
АКТИВ | Код рядка | На начало месяца | На конец месяца |
1. НЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Нематериальные активы | |||
Остаточная стоимость | |||
Износ | |||
Первоначальная стоимость | |||
Основные средства | |||
Остаточная стоимость | |||
Износ | |||
Первоначальная стоимость | |||
Другие необоротные материальные активы | |||
Остаточная стоимость | |||
Износ | |||
Первоначальная стоимость | |||
Итого по 1 разделу актива: | |||
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | |||
Материалы и продукты питания | |||
Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы | |||
Другие запасы | |||
Дебиторская задолженность | |||
Расчеты по налогам и платежам | |||
Расчеты по страхованию | |||
Расчеты по другим операциям | |||
Краткосрочные векселя полученные | |||
Другие средства | |||
Денежные средства в пути | |||
Счета в банках | |||
Счета в казначействе | |||
Касса | |||
Итого по 2 разделу актива: | |||
3. РАСХОДЫ | |||
Расходы общего фонда | |||
Расходы специального фонда | |||
Производственные расходы | |||
Итого по 3 разделу актива: | |||
БАЛАНС | |||
ПАССИВ | Код рядка | На начало месяца | На конец месяца |
1. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ | |||
Фонд в необоротных активах | |||
Фонд в малоценных и быстроизнашивающихся предметах | |||
Результат исполнения сметы по общему фонду | |||
Результат исполнения сметы по специальному фонду | |||
Итого по 1 разделу пассива: | |||
Код рядка | На начало месяца | На конец месяца | |
2. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
Долгосрочные обязательства | |||
Краткосрочные займы | |||
Текущая задолженность по долгосрочным обязательствам | |||
Краткосрочные векселя выданные | |||
Кредиторская задолженность | |||
Расчеты с поставщиками и подрядчиками за вы полненные работы и предоставленные услуги | |||
Расчеты по налогам и платежам | |||
Расчеты по страхованию | |||
Расчеты по заработной плате | |||
Итого по 2 разделу пассива: | |||
3. ДОХОДЫ | |||
Доходы общего фонда | |||
Доходы специального фонда | |||
Доходы от реализации продукции, товаров и выполнения работ | |||
Итого по 3 разделу пассива: | |||
БАЛАНС |