Оценка неотъемлемого РИСКА (НР)

ЦЕЛИ АУДИТА

П – полнота; С – существование; Т – точность; О – оценка; Р- представление и раскрытие
Описание	П	С	Т	О	Р
Все сырье и материалы, готовая продукция (работы, услуги), незавершенное производство, товары, являющиеся хозяйственной собственностью предприятия, отражены в бухгалтерской отчетности.	V
Отраженные в учете материалы, готовая продукция (работы, услуги), незавершенное производство, товары действительно являются собственностью предприятия и реально существуют.		V
Отраженные в бухгалтерской отчетности материалы, готовая продукция (работы, услуги), незавершенное производство, товары учтены правильно в стоимостном и количественном выражении.			V
Оценка оприходованных материалов, готовой продукции (работ, услуг) незавершенного производства, товаров произведена по фактическим затратам, по устаревшим запасам была произведена адекватная уценка.				V
Отраженные в бухгалтерской отчетности материалы, готовая продукция (работы, услуги), незавершенное производство, товары правильно сгруппированы в отчетности и соответствующим образом раскрыты.					V

Титульный лист

секция Запасы

Сальдо статьи на начало периода:
Оборот по дебету:
Оборот по кредиту:
Сальдо статьи на конец периода:

Состав статьи:

Номер счета:	Сальдо счета на начало ___	Оборот по дебету:	Оборот по кредиту:	Сальдо счета на конец ___

ОЦЕНКА НЕОТЪЕМЛЕМОГО РИСКА (НР)

Исполнитель:

Бюджет:

Дата:

НЕОТЪЕМЛЕМЫЙ РИСК
Ссылка на вопросник оценки системы внутреннего контроля	№ п/п	Описание	П	С	Т	О	Р
1.1, 1.2, 1.3, 1.4, 1.6, 1.7, 1.8, 2.2, 3.1, 3.2, 4.6, 4.24, 4.27, 6.1, 6.2, 6.3		Завышенный объем закупок запасов, которые могут потерять свои качества, расходы на хранение которых значительны.	V	V	V	V	V
3.1, 3.2, 4.10, 4.13, 6.2		Статьи запасов неправильно распределены по счетам учета.				V	V
3.1, 3.2, 3.5, 4.10, 4.13, 4.16, 4.20, 4.23, 6.2		Затраты на производство при формировании себестоимости готовой продукции (работ, услуг), незавершенного производства неправильно распределены по счетам учета.				V	V
3.1, 3.2, 3.4, 4.2, 4.10, 4.13, 4.16, 4.23, 4.33, 4.34, 5.4, 5.5, 6.2		Фактические затраты на приобретение запасов учтены неправильно. Необоснованно завышена (занижена) стоимость запасов.	V	V	V	V	V
4.8, 4.9, 4.25, 4.27, 6.2		Устаревшие запасы не опознаются как таковые.				V
3.1, 3.2, 4.10, 4.13, 4.30, 4.34, 5.19, 6.2		Не отражены принадлежащие предприятию запасы, находящиеся на хранении у третьих лиц.	V
3.1, 3.2, 4.10, 4.13, 4.30, 4.34, 5.19, 6.2		В балансе отражены запасы, принадлежащие третьим лицам.		V			V
3.1, 3.2, 3.5, 4.10, 4.13, 6.2		Незавершенное производство отражено как продукция (и наоборот).					V
1.5, 1.9, 2.1, 3.1, 3.2, 3.3, 4.11, 4.12, 4.21, 4.26, 4.34, 5.1, 5.2, 5.3, 5.6, 5.7, 5.9, 5.10, 5.11, 5.12, 5.13, 5.14, 5.16, 6.2		Утрата запасов в процессе приемки, хранения, списания в производство.	V	V			V
3.1, 3.2, 4.10, 4.13, 4.14, 4.15, 4.22, 6.2		Возвраты и скидки не отражены в учете.	V	V	V	V	V
3.1, 4.6, 4.17, 4.18, 4.19, 5.6, 5.12, 6.2		Несанкционированный отпуск материалов, завышение норм отпуска материалов.				V
1.5, 1.9, 4.1, 4.10, 5.11, 6.2, 6.3		Отсутствие адекватной системы документооборота по отражению операций с запасами.	V		V	V	V
3.1, 3.2, 5.8, 6.2		Несанкционированная утилизация запасов.				V
5.15, 6.2		Сбои в информационных системах, в которых осуществляется учет запасов.	V	V	V	V	V
3.1, 3.2, 4.10, 4.12, 4.13, 5.5, 6.2		Момент перехода права собственности на запасы определен неверно.		V			V
3.1, 3.2, 4.8, 4.9, 4.10, 4.13, 4.25, 4.27, 4.28, 4.29, 6.2		Неправильная организация учета брака.	V	V	V	V	V
1.5, 1.9, 3.1, 3.2, 3.4, 4.2, 4.3, 4.7, 4.10, 4.11, 4.12, 4.13, 4.16, 4.32, 5.5, 5.17, 5.18, 6.2		Приобретенные запасы не отражены (неправильно отражены) в учете. В учете отражены запасы, которые не были приобретены.	V	V	V		V
3.1, 3.2, 4.10, 4.13, 4.31, 6.2		Неправильное отражение в учете возвратных отходов.	V	V	V	V	V
3.1, 3.2, 3.4, 4.4, 4.5, 4.7, 4.10, 4.13, 4.16, 6.2, 6.3		Возникновение необоснованной кредиторской задолженности.		V		V	V