Система внутрибанковского контроля и ее элементы

Надежная система ВК является фундаментом, обеспечивающим безопасность и устойчивость банк. операций.

В общем случае под контролем понимается процесс обеспечения достижения организацией своих целей, п.с.систему наблюдения и проверки соответствия процесса функционирования управляемой подсистемы принятым решениям, а также выработке определенных действий.

Система внутреннего контроля – это совокупность органов и направлений ВК, обеспечивающее соблюдение порядка осуществления и достижения целей, установленных законодательством РФ, учредительными и внутренними документами (совокупность элементов, образующих ВК).

Система ВК должна характеризоваться следующим образом:

1. Наличие четко определенной организационной структуры, показывающей, кто и за что конкретно отвечает: должность и описание выполняемых функций.

2. Наличие планов работы и развития банка.

3. Независимый отдел ВК.

4. Информационная система управления, своевременно обеспечивающая руководство и СВК требуемой информацией.

5. Наличие в банках органа, отвечающего за соответствие текущей деятельности перспективным целям банка.

6. Разделение труда между всеми подразделениями и сотрудниками. На основе разделения труда должны быть определены персональные обязанности каждого сотрудника, круг его полномочий, который закрепляется должностными инструкциями, положениями об управлении, об отделе. Не должно быть ни одного лица, которое бы совмещало принятие решения на проведение операции, ее учет и контроль за ее совершением.

7. Наличие системы квалификационных требований, предъявляемых к сотрудникам банка в соответствии с их обязанностями (опыт, образование).

8. Информированность работников о системе ВК.

9. Наличие установленных внутренних ограничений риска.

10. Должны существовать лимиты полномочий, особенно при совершении кредитных операций, операций, связанных с покупкой и продажей ценных бумаг, валютных операций.

11. Программы обучения персонала, которые обеспечивают осведомленность всех работников об их должностных обязанностях, применение полученных знаний на практике и повышение квалификации.

12. Все работники банка должны понимать природу и состав банковских рисков по предлагаемым продуктам и услугам.

13. Ротация обязанностей.

14. Наличие контроля за полнотой и точностью исполнения только санкционированных операций, их правильное отражение и исполнение в учетных регистрах.

Элементы ВК:

1. Контрольная среда - это действие органов управления банка, направленное на установление ВК в КО. Она включает: стиль и основные принципы управления банком, орг. структура, распределение ответственности и полномочий, кадровая политика, порядок подготовки бухгалтерской отчетности, порядок подготовки внутренней отчетности для целей управления.

2. Регламентация - это система нормативных документов, регулирующих деятельность банка, его подразделений и сотрудников.

3. Учетная система - это упорядоченная система сбора, регистрации и обобщения информации в денежном выражении, об имуществе и обязательствах экономического субъекта и их движении путем сплошного и непрерывного и документального учета всех фактов деятельности банка.

Эффективность учетной системы достигается при соблюдении следующих условий:

1) Реальность совершенных банком операций.

2) Операции и сделки должны быть санкционированы, то есть должны иметь соответствующим образом оформленное разрешение на их проведение.

3) Совершаемые операции должны отражаться в учете в полном объеме и своевременно.

4) Операции разносятся по счетам в соответствии с принятым планом счетов, что обеспечивает подготовку качественной финансовой отчетности..

4. Контрольные процедуры – это методы и правила, дополняющие элементы контрольной среды, разработанные администрацией для достижения стоящих перед банком целей.

5. Информация и процесс ее передачи: В системе ВК необходима адекватная и всеобъемлющая информация, которая должна быть надежной, своевременной, доступной и правильно оформленной, поэтому система ВК должна быть обеспечена надежными информационными системами, которые должны находиться под независимым контролем и в отношении их должны быть разработаны мероприятия по их поддержке при чрезвычайных (ситуациях) обстоятельствах.

Организационная структура банка должна обеспечивать адекватный поток информации вверх, вниз и по горизонтали.

6 СВК - это подразделение банка, состоящее из специалистов, осуществляющих ВК. СВК выполняет следующие функции:

1) Слежение за четким разграничением полномочий и обязанностей,

2) Отделение функций контроля от структур, имеющих отношение куправлению банком, распределению его средств, составлению финансовой отчетности по активам и пассивам.

3) Мониторинг банковских ресурсов и управление ими.

4) Слежение за согласованием контрольных процедур и системой охраны активов.

Принципы организации СВК:

- независимость СВК от других подразделений;

- всесторонность ВК, т.е. контролем должны охватываться все направления деятельности;

- многоуровневый характер ВК (под контролем находится как уровень исполнителей, так и все уровни управления в системе руководства);

- объективность и беспристрасность;

- соответствие СВК характеру и масштабам проводимых банком операций;

- компетентность специалистов ВК, которая предполагает набор кадров в соответствии с квалификационными требованиями.

Мониторинг – это система мероприятий, позволяющая непрерывно следить за состоянием объекта, регистрировать его важнейшие характеристики, оперативно их оценивать, выявлять результаты воздействия на объект различных процессов и факторов.