Налоговая база, в соответствии с НК Украины, – это элемент налога

Тесты по дисциплине «Налоговая система»

1. Имеется ли различие между налогом и сбором согласно НК Украины?

а) налог и сбор – идентичные понятия;

б) различие в том, что поступившие в бюджет налоги могут быть использованы на любые государственные (местные) нужды, а сборы могут использоваться на строго определенные цели;

в) различие в том, что налог представляет собой обязательный, безвозмездный платёж, а сбор – обязательный взнос, взимаемый за совершение юридически значимых действий в отношении плательщиков сборов.

2. Что выступает материальным источником налогов?

а) доходы населения;

б) доходы предприятий;

в) имущество предприятий;

г) имущество населения;

д) национальный доход.

3. Кем является покупатель товара, то есть конечный потребитель, на которого переложен налог?

а) субъектом налога; б) объектом налога; в) носителем налога;

г) источником налога;

д) налоговым окладом.

4. Укажите виды ставок налогов (дать более полный ответ):

а) пропорциональные, прогрессивные и регрессивные;

б) специфические, пропорциональные и прогрессивные;

в) специфические, адвалорные и комбинированные.

5. Кто устанавливает ставки налогов в Украине?

а) Правительство Украины;

б) Верховный Совет Украины;

в) Местные Советы;

г) Министерство финансов Украины.

6. Какие налоги называют прямыми?

а) налоги, взимаемые при совершении определенных действий;

б) налоги на потребление;

в) налоги на отдельные товары и услуги;

г) налоги на доходы;

д) налоги, по которым плательщику точно известна налоговая база.

7. Какие налоги называют косвенными?

а) налоги на переход собственности от одного лица к другому;

б) налоги на доходы и имущество;

в) налоги на товары и услуги, включаемые в качестве самостоятельного

элемента в цену товаров или тариф за услугу;

г) налоги, уменьшающие величину прибыли, остающейся в распоряжении

предприятия.

8. Назовите принципы налогообложения?

а) политические, экономические и юридические;

б) экономические, юридические и организационные;

в) политические, юридические и организационные.

9. Дайте определение налоговой системы:

а) налоговую систему Украины образуют Государственная налоговая администрация и ее территориальные подразделения;

б)налоги и налоговые органы;

в) совокупность налогов, действующих на территории страны, правовых форм, методов и принципов их взимания образуют налоговую систему.

10. Какие из перечисленных налогов полностью поступают в государственный бюджет?

а) акцизы;

б) таможенные пошлины;

в) налог на прибыль организаций;

г) налог на имущество организаций;

д) НДС.

11. Какие из перечисленных налогов полностью поступают в местные бюджеты?

а) земельный налог;

б) налог на доходы физических лиц;

в) налог на прибыль организаций;

г) налог на имущество организаций;

д) единый налог;

е) налог на рекламу.

12. Какие налоги уплачиваются за счет надбавки к ценам на товары или тарифам за услуги и перекладываются на потребителя?

а) прямые налоги; б) косвенные налоги; в) все налоги.

13. Назовите прямые налоги:

а) НДС;

б) таможенные пошлины;

в) налог на прибыль;

г) акциз;

д) налог на доходы физических лиц;

е) налог на имущество физических лиц.

14. Назовите косвенные налоги:

а) плата за пользование водными объектами;

б) земельный налог;

в) НДС

д) экологический налог.

15. Назовите косвенные налоги:

а) плата за пользование водными объектами;

б) земельный налог;

в) НДС;

г) акцизы;

д) налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.

16. Как исчисляется налоговая база юридическими лицами?

а) на основе данных учета доходов и расходов;

б) как величина доходов за минусом налоговых льгот и вычетов;

в) на основе данных бухгалтерского учета и других документов, подтвер-

ждающих величину объекта налогообложения по итогам каждого налого-

вого периода;

г) на основе данных бухгалтерской отчетности.

17. В какой срок после государственной регистрации налогоплательщик должен подать в налоговый орган заявление о постановке на учет?

а) 5 дней; б) 10 дней; в) 20 дней.

18. Когда прекращается обязанность по уплате налога?

а) при банкротстве предприятия;

б) при получении отсрочки, рассрочки по уплате платежа;

в) при уплате налога;

г) при получении инвестиционного налогового кредита.

19. В какой срок банк обязан сообщить в налоговый орган об открытии или закрытии счета налогоплательщику?

а) 5 дней; б) 10 дней; в) 15 дней; г) 30 дней.

20. В какой бюджет поступает НДС?

а) во все звенья бюджетной системы;

б) в государственный бюджет;

в) распределяется между государственным бюджетом и местными бюджетами согласно Закону о государственном бюджете на очередной финансовый год.

21. В какой бюджет поступают акцизы?

а) в государственный бюджет;

б) во все звенья бюджетной системы;

в) распределяются между государственным бюджетом и бюджетами регионов согласно Закону о государственном бюджете на очередной финансовый год.

22. По каким ставкам исчисляется НДС?

а) фиксированным; б) адвалорным; в) комбинированным.

23. По каким ставкам исчисляются акцизы?

а) твёрдым; б) адвалорным; в) комбинированный.

24. Что относиться к общегосударственным налогам в Украине?

а) НДС б) Единый налог в) Сбор за использование воды

25. Что относится к общегосударственным сборам?

а) Сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства.

б) Налог на прибыль. в) Туристический сбор.

26. Что относиться к местным налогам?

а) Акцизный налог б) Экологический налог в) Единый налог.

27. Что относиться к местным сборам?

а) Сбор за парковку. б) Плата за землю. в) НДС.

28. Как предприятие на Украине выбирает систему налогообложения?

а) самостоятельно б) по распоряжению правительства в) по решению налоговых органов

29. Когда необходимо подать заявление о переходе на упрощённую систему налогообложения?

а) в любое время; б) за 15 дней до начала квартала, с которого планируется переход

в) до начала налогового года

30. Сколько имеется групп плательщиков единого налога в соответствии с действующим налоговым кодексом?

а) две б) четыре в) шесть

31. Кто может быть плательщиком единого налога?

а) предприниматели, которые осуществляют торговую деятельность на рынках или оказывают бытовые услуги и не используют труд наёмных работников

б) физические и юридические лица нерезиденты

в) предприятия, имеющие долги по налогам и сборам

32. Кто не может быть плательщиком единого налога?

а) предприниматели, которые осуществляют торговую деятельность на рынках или оказывают бытовые услуги и не используют труд наёмных работников

б) физические и юридические лица нерезиденты

в) физические лица-предприниматели с доходом до трёх миллионов гривен в год и численностью наёмных работников до 20 человек

33. Каковы ставки единого налога для третьей группы?

а) 3 % и 5 % от дохода б) 7 % и 10 % от дохода

в) зависит от минимальной заработной платы

34. Какие отчётные документы сдают плательщики единого налога?

а) налоговая декларация об уплате единого налога

б) налоговая декларация об уплате налога на прибыль

в) налоговая декларация об уплате налога на землю

35. Обязаны ли «упрощенцы» использовать регистраторы расчётных операций?

а) обязаны; б) не обязаны; в) в зависимости от группы, к которой они относятся.

36. Какие налоги и сборы не платят предприятия, работающие на упрощённой системе налогообложения?

а) налог на землю; б) налог на прибыль;

в) сбор на развитие виноградарства, садоводства и хмелеводства.

37. Каков порядок перечисления единого налога для первой и второй групп?

а) авансовый платёж; б) после сдачи налоговой декларации за отчётный квартал;

в) в конце года.

38. За налоговые правонарушения возникает ответственность:

1) уголовная; 2) административная; 3) материальная;

4) верно 1 и 2; 5) верны варианты 1, 2, 3.

39. Налоги, которые включаются в цену товара (работ, услуг), называются:

1) прямыми; 2) косвенными; 3) ценовыми; 4) товарными; 5) нет верного ответа.

40. Налог на прибыль юридического лица относится к налогам:

1) прямым; 2) косвенным; 3) традиционным; 4) подушным; 5) нет верного ответа.

41. Прогрессивные ставки в Украине установлены на:

1) налог на прибыль 2) налог на доходы физических лиц 3) НДС

42. Налоги возникли вследствие:

1) возникновения государства; 2) становления промышленности; 3) развития торговли.

43. К обязательным элементам налога относятся:

1) объект налогообложения; 2) налоговая льгота; 3)предмет налога.

44. Физическое лицо или организация, на которое ложится законодательно определённая обязанность уплачивать налоги, – это:

1) носитель налога; 2) налогоплательщик; 3) сборщик налога.

45. При регрессивном методе налогообложения:

1) для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;

2) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;

3) с ростом налоговой базы ставки снижаются;

4) с ростом налоговой базы ставки повышаются.

46. При прогрессивном методе налогообложения:

1) для каждого налогоплательщика установлена равная сумма налога;

2) для каждого налогоплательщика установлена равная ставка налога;

3) с ростом налоговой базы ставки снижаются;

4) с ростом налоговой базы ставки повышаются.

47. Налоговые агенты – это:

1) государственные органы, осуществляющие приём от плательщиков средств в уплату налогов и перечисление их в соответствующий бюджет;

2) лица, на которых возложены обязательства по исчислению, удержанию у плательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Украины;

3) организации и физические лица, на которых возложена обязанность уплачивать налоги (сборы).

48. Налоговые органы осуществляют:

1) сбор налогов;

2) контроль за правильностью и своевременностью исчисления и уплаты налогов;

3) предоставление льгот.

49. Основные права и обязанности налоговых органов определяются:

1) Трудовым Кодексом Украины; 2) Налоговым Кодексом Украины;

3) Гражданским кодексом Украины.

50. Налоговыми льготами в соответствии с НК Украины является:

1) изъятие налога;

2) скидка с налога;

3) полное или частичное освобождение от уплаты налога;

4) изменение срока уплаты налога.

Налоговая база, в соответствии с НК Украины, – это элемент налога,

1) выражающий стоимость объекта обложения;

2) представляющий собой характеристику объекта налогообложения;

3) представляющий собой величину налоговых начислений

52. Обязанность по уплате налога считается исполненной:

1) в момент предъявления в банк платёжного поручения при наличии достаточного денежного остатка на счёте плательщика и отсутствии непогашенной задолженности по другим налогам;

2) при списании суммы платежа со счёта налогоплательщика;

3) при своевременном предъявлении в банк платёжного поручения при наличии достаточного денежного остатка на счёте.

53. Становиться на учёт в налоговых органах, – это:

1) обязанность налогоплательщика; 2) право налогоплательщика;

3) добровольная регистрация налогоплательщика.

54. Проведение налоговых проверок, – это:

1) обязанность налоговых органов; 2) право налоговых органов.

55. Ставка НДС, равная "0%", применяется:

1) по товарам детского ассортимента; 2) по экспортируемой продукции

3) по продуктам питания.

56. НЕ подлежат налогообложению НДС следующие операции:

1) услуги образовательных учреждений;

2) косметические услуги, оказываемые медицинскими организациями;

3) ввоз товаров на таможенную территорию Украины;

4) услуги по междугородним перевозкам пассажиров железнодорожным транспортом.

57. Основным первичным документом, служащим основанием для принятия сумм НДС к вычету выступает:

1) налоговая накладная; 2) платежное поручение; 3) счёт-фактура.

58. Максимальная розничная цена табачных изделий представляет собой цену:

1) выше которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий не может быть реализована потребителям;

2) ниже которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий не может быть реализована потребителям;

3) выше которой единица потребительской упаковки (пачка) табачных изделий может быть реализована потребителям.

59. К внереализационным расходам при исчислении налога на прибыль относя(и)тся:

1) проценты по кредиту коммерческого банка;

2) сумма начисленного ЕСВ по заработной плате основных работников;

3) расходы на ремонт основных средств обслуживающего цеха.

60. При начислении амортизации для целей налогообложения прибыли организациями могут быть использованы следующие методы:

1) линейный и нелинейный;

2) линейный, нелинейный и ускоренный;

3) линейный, метод сумм чисел лет полезного использования, уменьшаемого остатка, списание стоимости пропорционально объёму продукции;

4) амортизационные отчисления относятся на расходы в полном объёме независимо от применяемого метода начисления амортизации.

61. В основу классификации основных средств по амортизационным группам заложен следующий критерий:

1) срок полезного использования; 2) стоимость приобретения;

3) первоначальная стоимость; 4) остаточная стоимость.

62. Плательщиками налога на прибыль НЕ являются:

1) хозяйственные товарищества и общества; 2) государственные предприятия;

3) организации, уплачивающие единый налог.

63. Адвалорные ставки устанавливаются:

1) в процентном отношении к объекту налога;

2) в абсолютной сумме на единицу обложения.

64. Платежи по каждому налогу имеют чёткую целевую направленность в финансировании расходов государства.

1) да; 2) нет.

65. В зависимости от объёма проверяемой документации и места проведения налоговые проверки делятся на:

1) камеральные; 2) выездные; 3) комплексные; 4) выборочные; 5) целевые.

66. Должностные лица организаций при нарушении налогового законодательства привлекаются к ответственности:

1) налоговой; 2) а дминистративной; 3) у головной; 4) гражданской; 5) конституционной.

67. К классическим принципам налогообложения, согласно теории А. Смита, относится:

1) принцип удобства; 2) принцип децентрализации;

3) принцип однократности взимания налога; 4) принцип прозрачности налогообложения.

68. По объекту налогообложения налоги классифицируются на:

1) налоги с дохода, имущественные налоги, налоги на потребление;

2) прямые и косвенные;

3) регрессивные, пропорциональные, прогрессивные;

4) кадастровые, декларационные, налоги у источника выплаты дохода;

5) собственные и регулирующие.

69. По субъекту платежа налоги классифицируются так:

1) налоги с организаций и физических лиц;

2) собственные и регулирующие;

3) прямые и косвенные;

4) налоги с дохода, имущественные налоги, налоги на потребление.

70. Кривая Лаффера выражает зависимость доходов бюджета от:

1) уровня ставки налога; 2) объёма выручки предприятия;

3) размера прибыли предприятия; 4) добавленной стоимости