Статья 70. Государственный реестр физических лиц — налогоплательщиков

70.1. Центральный орган государственной налоговой службы формирует и ведет Государственный реестр физических лиц — налогоплательщиков (далее — Государственный реестр).

В Государственный реестр вносится информация о лицах, являющихся:

гражданами Украины;

иностранцами и лицами без гражданства, постоянно проживающими в Украине;

иностранцами и лицами без гражданства, которые не имеют постоянного местожительства в Украине, но в соответствии с законодательством обязаны уплачивать налоги в Украине или являются учредителями юридических лиц, созданных на территории Украины.

Учет физических лиц — налогоплательщиков, которые ввиду своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и сообщили об этом в соответствующий орган государственной налоговой службы, ведется в отдельном реестре Государственного реестра по фамилии, имени, отчеству и серии и номеру паспорта без использования регистрационного номера учетной карточки.

70.2. В учетную карточку физического лица — налогоплательщика и уведомление (для физических лиц, которые ввиду своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика) вносится следующая информация:

70.2.1. фамилия, имя и отчество;

70.2.2. дата рождения;

70.2.3. место рождения (страна, область, район, населенный пункт);

70.2.4. место проживания, а для иностранных граждан — также гражданство;

70.2.5. серия, номер свидетельства о рождении, паспорта (аналогичные данные другого документа, удостоверяющего личность), кем и когда выдан.

70.3. В информационную базу Государственного реестра включаются следующие данные о физических лицах:

70.3.1. источники получения доходов;

70.3.2. объекты налогообложения;

70.3.3. сумма начисленных и/или полученных доходов;

70.3.4. сумма начисленных и/или уплаченных налогов;

70.3.5. информация о налоговой скидке и налоговых льготах налогоплательщика.

70.4. В Государственный реестр вносятся сведения о государственной регистрации, регистрации и постановке на учет физических лиц — предпринимателей и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность. Такие сведения включают:

70.4.1. даты, номера записей, свидетельств и других документов, а также основания государственной регистрации, регистрации и постановки на учет, прекращения предпринимательской или независимой профессиональной деятельности, другие регистрационные данные;

70.4.2. информацию о государственной регистрации, регистрации и постановке на учет изменений в данных о лице, замене или продлении действия справок о постановке на учет;

70.4.3. место осуществления деятельности, телефоны и другую дополнительную информацию для связи с физическим лицом — предпринимателем или лицом, осуществляющий независимую профессиональную деятельность;

70.4.4. виды деятельности;

70.4.5. гражданство и номер, используемый при налогообложении в стране гражданства, — для иностранцев;

70.4.6. систему налогообложения с указанием периодов ее действия.

70.5. Физическое лицо — налогоплательщик независимо от возраста (как резидент, так и нерезидент), для которого ранее не формировалась учетная карточка налогоплательщика и которое не включено в Государственный реестр, обязано лично или через законного представителя либо уполномоченное лицо подать соответствующему органу государственной налоговой службы учетную карточку физического лица — налогоплательщика, являющуюся одновременно заявлением для регистрации в Государственном реестре, и предъявить документ, удостоверяющий личность.

Физическое лицо — налогоплательщик, который ввиду своих религиозных убеждений отказывается от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика, обязано лично подать соответствующему органу государственной налоговой службы уведомление и документы для обеспечения его учета по фамилии, имени, отчеству и серии и номеру паспорта, а также предъявить паспорт.

Физическое лицо подает учетную карточку физического лица — налогоплательщика или уведомление (для физических лиц, которые ввиду своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика) в орган государственной налоговой службы по своему налоговому адресу, а физическое лицо, не имеющее постоянного местожительства в Украине, — органу государственной налоговой службы по месту получения доходов или по местонахождению другого объекта налогообложения.

Для заполнения учетной карточки физического лица — налогоплательщика используются данные документа, удостоверяющего личность. Для заполнения уведомления (для физических лиц, которые ввиду своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика) используются данные паспорта.

Форма учетной карточки физического лица — налогоплательщика и уведомления (для физических лиц, которые ввиду своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика) и порядок их представления устанавливаются центральным органом государственной налоговой службы.

Физическое лицо несет ответственность в соответствии с законом за достоверность информации, которая подается для регистрации в Государственном реестре.

70.6. Органы государственной регистрации актов гражданского состояния, органы внутренних дел обязаны подавать соответствующим органам государственной налоговой службы информацию об изменении данных, включаемых в учетную карточку физического лица — налогоплательщика, не позже следующего рабочего дня после проведения регистрации таких изменений.

Порядок представления такой информации и взаимодействия субъектов информационных отношений определяется Кабинетом Министров Украины.

70.7. Физические лица — налогоплательщики обязаны подавать органам государственной налоговой службы сведения об изменении данных, которые вносятся в учетную карточку или уведомление (для физических лиц, которые ввиду своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и имеют отметку в паспорте), в течение месяца со дня возникновения таких изменений путем подачи соответствующего заявления по форме и в порядке, определенными центральным органом государственной налоговой службы.

70.8. О проведении государственной регистрации физического лица — налогоплательщике в Государственном реестре и внесении изменений в данные, содержащиеся, в Государственном реестре, центральный орган государственной налоговой службы информирует орган государственной налоговой службы:

70.8.1. по месту учета физического лица;

70.8.2. по местожительству физического лица;

70.8.3. по месту получения доходов или местонахождению другого объекта налогообложения физического лица.

70.9. По обращению налогоплательщика, его законного представителя или уполномоченного лица орган государственной налоговой службы выдает документ, удостоверяющий регистрацию в Государственном реестре, кроме лиц, которые ввиду своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и сообщили об этом в соответствующий орган государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте.

В таком документе указывается регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика.

Порядок формирования регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика определяется и утверждается центральным органом государственной налоговой службы.

Форма документа и порядок его выдачи устанавливаются центральным органом государственной налоговой службы.

70.10. Органом государственной налоговой службы по местожительству физического лица — налогоплательщика по просьбе такого лица в паспорт могут быть внесены (седьмая, восьмая или девятая страницы) данные о регистрационном номере учетной карточки налогоплательщика из Государственного реестра.

70.11. В случае выявления недостоверных данных или ошибок в поданной учетной карточке или уведомлении (для физических лиц, которые ввиду своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика) физическому лицу может быть отказано в регистрации и/или внесении отметки в паспорт либо продлен срок регистрации.

70.12. Регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серия и номер паспорта (для физических лиц, которые ввиду своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально сообщили об этом в соответствующий орган государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте) используются органами государственной власти и органами местного самоуправления, юридическими лицами независимо от организационно-правовых форм, включая учреждения Национального банка Украины, банки и другие финансовые учреждения, биржи, лицами, осуществляющими независимую профессиональную деятельность, физическими лицами — предпринимателями, а также физическими лицами во всех документах, содержащих информацию об объектах налогообложения физических лиц или об уплате налогов, в частности в случае:

70.12.1. выплаты доходов, из которых удерживаются налоги согласно законодательству Украины. Физические лица обязаны подавать информацию о регистрационном номере учетной карточки юридическим и физическим лицам, выплачивающим им доходы;

70.12.2. заключения гражданско-правовых договоров, предметом которых являются объекты налогообложения и по которым возникают обязанности по уплате налогов и сборов;

70.12.3. открытия счетов в банках или других финансовых учреждениях, а также в расчетных документах при осуществлении физическими лицами безналичных расчетов;

70.12.4. заполнения физическими лицами, определенными в пункте 70.1 настоящей статьи, таможенных деклараций при пересечении таможенной границы Украины;

70.12.5. уплаты физическими лицами налогов и сборов;

70.12.6. проведения государственной регистрации физических лиц — предпринимателей или выдачи таким лицам специальных разрешений (лицензий, патентов и пр.) на осуществление некоторых видов хозяйственной деятельности, а также регистрации независимой профессиональной деятельности;

70.12.7. регистрации имущества и других активов физических лиц, являющихся объектом налогообложения, или прав на него;

70.12.8. представления органам государственной налоговой службы деклараций о доходах, имуществе и других активах;

70.12.9. регистрации транспортных средств, переходящих в собственность физических лиц;

70.12.2010. оформления физическим лицам льгот, субсидий и других социальных выплат из государственных целевых фондов;

70.12.2011. в других случаях, определенных законами Украины и другими нормативно-правовыми актами.

70.13. Документы, связанные с проведением операций, предусмотренных пунктом 70.12 настоящей статьи, у которых нет регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика или серии и номера паспорта (для физических лиц, которые ввиду своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально сообщили об этом в соответствующий орган государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте), считаются оформленными с нарушением требований законодательства Украины.

70.14. Орган государственной налоговой службы указывает регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или серию и номер паспорта (для физических лиц, которые ввиду своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально сообщили об этом соответствующий в орган государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте) во всех направляемых ему уведомлениях.

Каждый налогоплательщик указывает регистрационный номер своей учетной карточки налогоплательщика или серию и номер паспорта (для физических лиц, которые ввиду своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально сообщили об этом в соответствующий орган государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте) во всех отчетных или других документах, а также в других случаях, предусмотренных законодательством Украины.

70.15. Сведения из Государственного реестра:

70.15.1. используются органами государственной налоговой службы исключительно для осуществления контроля за соблюдением налогового законодательства Украины;

70.15.2. являются информацией с ограниченным доступом, кроме сведений о постановке на учет физических лиц — предпринимателей и лиц, осуществляющих независимую профессиональную деятельность.

70.16. Органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, самозанятые лица, налоговые агенты подают безвозмездно в порядке, установленном Кабинетом Министров Украины, органам государственной налоговой службы по своему местонахождению информацию о физических лицах, связанную с регистрацией таких лиц в качестве налогоплательщиков, начислением, уплатой налогов и контролем за соблюдением налогового законодательства Украины, с указанием регистрационных номеров учетных карточек налогоплательщика или серии и номера паспорта (для физических лиц, которые ввиду своих религиозных убеждений отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально сообщили об этом в соответствующий орган государственной налоговой службы и имеют отметку в паспорте), в частности:

70.16.1. органы исполнительной власти и органы местного самоуправления, юридические лица и физические лица — предприниматели, налоговые агенты — о дате приема на работу или увольнения с работы физических лиц в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного (налогового) квартала, а также информацию, предусмотренную статьей 51 настоящего Кодекса;

70.16.2. органы внутренних дел — о физических лицах, которые зарегистрировали свое местожительство в соответствующем населенном пункте или которые сняты с регистрации в таком населенном пункте, о смене физическими лицами фамилии, имени, отчества, даты и места рождения, транспортных средств, по которым у физических лиц возникает или прекращается право собственности, ежемесячно, но не позже 10 числа следующего месяца, а также об утерянных, украденных паспортах в пятидневный срок со дня поступления соответствующих заявлений от физических лиц и о паспортах умерших граждан ежемесячно, но не позже 10 числа следующего месяца;

70.16.3. органы государственной регистрации морских, речных и воздушных судов — о судах, по которым у физических лиц возникает или прекращается право собственности, ежемесячно, но не позже 10 числа следующего месяца;

70.16.4. органы государственной регистрации актов гражданского состояния — об умерших физических лицах (для закрытия учетных карточек) ежемесячно, но не позже 10 числа следующего месяца;

70.16.5. органы, которые осуществляют регистрацию частной нотариальной, адвокатской, другой независимой профессиональной деятельности и выдают свидетельства о праве на осуществление такой деятельности, — о выдаче или аннулировании регистрационного удостоверения — в пятидневный срок со дня осуществления соответствующего действия;

70.16.6. органы государственной регистрации прав — о налогооблагаемом недвижимом имуществе, по которому у физических лиц возникает или прекращается право собственности, ежемесячно, но не позже 10 числа следующего месяца;

70.16.7. органы опеки и попечительства, воспитательные, лечебные учреждения, учреждения социальной защиты населения и другие учреждения, которые в соответствии с законодательством осуществляют опеку, попечительство или управление имуществом подопечного, обязаны сообщать об установлении опеки над физическими лицами, признанными судом недееспособными, опеки, попечительства и управления имуществом малолетних, других несовершеннолетних физических лиц, физических лиц, ограниченных судом в дееспособности, дееспособных физических лиц, над которыми установлена опека в форме патронажа, опеки или управления имуществом физических лиц, признанных судом без вести отсутствующими, а также о последующих изменениях, связанных с указанной опекой, попечительством или управлением имуществом, в органы государственной налоговой службы по своему местонахождению не позже чем в течение пяти календарных дней со дня принятия соответствующего решения;

70.16.8. другие органы исполнительной власти и органы местного самоуправления — информацию о других объектах налогообложения.

70.17. Государственный реестр физических лиц — налогоплательщиков формируется на основе Государственного реестра физических лиц — плательщиков налогов и других обязательных платежей. Учетным карточкам физических лиц, которые на момент вступления в силу настоящего Кодекса зарегистрированы в Государственном реестре физических лиц, — плательщиков налогов и других обязательных платежей, присваиваются номера, которые соответствуют идентификационным номерам налогоплательщиков — физических лиц. Документы о регистрации физических лиц в Государственном реестре физических лиц — плательщиков налогов и других обязательных платежей, выданные органами государственной налоговой службы в порядке, определенном законодательством, действовавшим до вступления в силу настоящего Кодекса, считаются действительными для всех случаев, предусмотренных для использования регистрационных номеров учетных карточек физических лиц, не подлежат обязательной замене и являются удостоверяющими регистрацию физических лиц в Государственном реестре физических лиц — налогоплательщиков.