Тема № 1. «Налоги и сборы: понятие, роль, система»

Налог и сбор как системообразующие категории налогового права: понятие, признаки, сущность. Понятие налога как финансово-правовой категории, его публичный характер. Налоги как механизм регулирования социально-экономических процессов. Налоговые реформы в России.

Общие черты и различия между налогами и сборами. Функции налогов. Классификация налогов и сборов. Налоги и сборы с организаций и физических лиц. Прямые и косвенные налоги. Налоги и сборы федеральные, региональные (субъектов РФ), местные, порядок их установления. Элементы налогообложения. Льготы по налогам и сборам.

Понятие системы налогов и сборов, принципы её построения.

Специальные налоговые режимы.

Задания и вопросы для самоконтроля

1. Определите понятие налога и охарактеризуйте присущие ему признаки.

2. Дайте понятие сбора. Чем он отличается от налога?

3. Каково назначение налогов?

4. Дайте классификацию налогов по субъектам (плательщикам)

5. Классифицируйте налоги по территориальному признаку.

6. Какие группы налогов выделяются в зависимости от формы возложения налогового бремени?

7. Что понимается под установлением налогов? Чем оно отличается от введения налогов в действие?

8. Назовите и охарактеризуйте элементы налогообложения.

9. Что понимается под налоговыми льготами?

10. Какие элементы формируют налоговую систему государства?

11. Что понимается в российском законодательстве под системой налогов и сборов?

12. Назовите принципы построения системы налогов и сборов.

13. Назовите предусмотренные законодательством о налогах и сборах специальные налоговые режимы. В чём состоит их отличие от общего режима налогообложения?