Тема7: «Общие положения об ответственности за совершение правонарушений в налоговой сфере. Виды нарушений законодательства о налогах и сборах»

Нормативный материал:

Конституция РФ от 12 декабря 1993 года (с поправками от 30 декабря 2008 г.) // Российская газета. 1993 - 25 декабря.

Налоговый кодекс Российской Федерации (часть 1) от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ (в последней ред. ФЗ от 28.12.2010. №404-ФЗ) //Собрание законодательства РФ. 1998. №31. Ст.3824; 2011. №1. Ст.16.

Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (в последней ред. ФЗ от 19.07.2011 №248-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 1994. №32. Ст.3301; 2011. №30. Ст.4596

Уголовный кодекс Российской Федерации от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ (в последней ред. ФЗ от 21.07.2011. №257-ФЗ) // Собрание законодательства РФ. 1996. №36. Ст.3546; 2011. №30. Ст.4605.

Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. N 195-ФЗ (с изменениями от 21.07.2011 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации от 7 января 2002 г. N 1 (часть I) ст. 1

Судебная практика:

Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 28 декабря 2006 г. N 64 "О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления"// "Российская газета" от 31 декабря 2006 г. N 297

Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ от 22 июня 2006 г. N 30 "О некоторых вопросах применения статьи 103(1) Налогового кодекса Российской Федерации в части регулирования внесудебного порядка взыскания сумм налоговых санкций"// "Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации", 2006 г., N 8

Учебная литература:

Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие. – М.: Экономистъ, 2004.

Белых В.С. Винницкий Д.В. Налоговое право России. – М.: НОРМА, 2004

Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. – СПб.: Издательство «Юридичесий центр Пресс», 2003

Гаджиев Г.А., Пепеляев С.Г. Предприниматель – налогоплательщик – государство. Правовые позиции Конституционного суда Российской Федерации. – М., 1998

Горшкова Л.Л., Борисов Ю.К., Кудрявцева А.Л., Годунова Н.С. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (частям первой и второй) (под редакцией Л.Л. Горшковой). - Система ГАРАНТ, 2010 г.

Грачева Е.Ю., Ивлиева М.Ф., Соколова Э.Д. Налоговое право: Учебник. – М.: Юристъ, 2005

Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. – 4-е изд., исп. и доп. – М.: ИД Юриспруденция, 2003.

Гуев А.Н. Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации: Часть первая: Разделы I-VII: Главы 1-20. - Система ГАРАНТ, 2009 г.

Демин А.В. Налоговое право России: учебное пособие. – М.: РИОР, 2008.

Корсун Т.И., Науменко А.М. Налоговое право: 100 экзаменационных ответов. Экспересс-справочник для студентов вузов /Под ред. Н.Г.Кузнецова – М.: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д, 2004.

Крохина Ю.А. Налоговое право. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008

Кузнецов Н.Г., Корсун Т.И., Науменко А.М. Налоги России. Учебно-справочное пособие. – М: ИКЦ «МарТ», Ростов н/Д: издательский центр «МарТ», 2004.

Кузнецов Н.Г., Корсун Т.И., Науменко А.М. Налоговое право России: Учебное пособие / Под ред. проф.Кузцецова Н.Г. – М: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д: Издательский центр «МарТ», 2003.

Кузнеченкова В.Е. Налоговый процесс: теория и проблемы правоприменения. Монография. – М., 2004

Кустова М.В., Ногина О.А., Щевелева Н.А. Налоговое право России: Общая часть: Учебник / Отв.ред. Н.А.Шевелева. – М.: Юристъ, 2001.

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. – М., 2001

Кучеров И.И. Теория налогов и сборов (правовые аспекты): Монография. – М.: ЗАО «ЮрИнфор», 2009

Кучерявенко Н.П. Курс налогового права: В 2-х томах. Т.1: Общая часть / Под ред. Д.М.Щекина. – М.: Статут, 2009

Лермонтов Ю.М. Практический комментарий к части первой Налогового кодекса Российской Федерации. Просто о сложном (с учетом изменений, внесенных Федеральным законом от 26.11.2008 N 224-ФЗ и вступивших в силу с 1-го января 2009 г.). - Система ГАРАНТ, 2009 г.

Лукаш Ю.А. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник для вузов. – М., 2001

Налоги и налоговое право. Учебно-методическое пособие. Под ред. Брызгалина А.В. М.: Аналитика-Пресс, 1997.

Налоги: Учеб. Пособие/ Под ред. Д.Г. Черника. 4-е изд, перераб. и доп. – М., 2000

Налоговое право России. Особенная часть: Учебник / Отв. Ред. Н.А. Шевелева. – М.: Юристъ, 2004.

Налоговое право стран Восточной Европы. Общая часть: Беларусь, Польша, Россия, Словакия, Украина, Чехия / отв.ред. М.В.Карасева (Сенцова), Д.М.Щекин. – М.: Волтерс Клувер, 2009

Налоговое право. Учебник / Под ред. С.Г.Пепеляева. – М.: Юристъ, 2004

Орлов М.Ю. Десять лекций о налоговом праве России: уч.пособие. Изд.дом «Городец», 2009

Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в РФ: Учеб. Для вузов. – М., 2004

Парыгина В.А. Российское налоговое право. Проблемы теории и практики: Учебное пособие. / Вступит.статья канд.юрид.наук А.А.Тедеева. – М.: Издательско-консультационная компания «Статус Кво 97», 2005

Пепеляев С.Г. Налоги: реформа и практика. – М.: Статут, 2005.

Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. Учеб. Пособие. – М., 2002

Петрова Г.В. Общая теория налогового права. – М: ИД ФБК-ПРЕСС, 2004

Практическая налоговая энциклопедия. Том 3. Судебная практика по налоговым спорам, связанным с применением положений части первой Налогового кодекса России (под ред. Брызгалина А.В. - 2003 - 2010 г.)

Староверова О.В., Эриашвили Н.Д. Налоговый процесс: Учеб. Пособие для вузов / Под ред. проф. Н.М. Коршунова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2004

Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право: Учебник. – М.: Изд-во Эксмо, 2004.

Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение. Энциклопедический словарь. М., 2000

Финансовое право Отв. Ред. И.В. Рукавишникова. – М..: Норма, 2010

Финансовое право. Отв.ред. Н.И.Химичева. – М.: Норма, 2008

Щекин Д.М. Налоговое право государств – участников СНГ (общая часть): Учебное пособие / Под ред. С.Г.Пепеляеава. М.: Статут, 2008

Щур Д.Л., Шаповалова И.С. Налоговое право: Пособие по изучению (в схемах). – М.: Издательство «Дело и сервис», 2002.

Дополнительная литература:

Байгозин К.И. Юридическая ответственность главного бухгалтера. //Налоги и финансовое право. 2002. №6.

Белинский Е.С. Вопросы вины в налоговом законодательстве // Государство и право. 1996 №6

Белинский Е.С. К вопросу о правовой природе ответственности по налоговому законодательству // Хозяйство и право. 1995. №8.

Боброва А.В. Классификация видов налоговой ответственности и их взаимодействие // Право и экономика. 2006. № 2

Борьян Ю.Б. Налоговые правонарушения и ответственность. Выигрываем налоговые споры. – М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2006

Брызгалин А. Вопросы применения ответственности за нарушение налогового законодательства и правоприменительная практика. //Хозяйство и право. 1998. №8.

Брызгалин А.В. Ответственность за налоговые правонарушения: острые вопросы правоприменительной практики // Хозяйство и право. 2001. №3

Брызгалин А.В. Презумпция невиновности в налоговых отношениях: сущность и вопросы практического применения. // Хозяйство и право. 1999. №9

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Виды налоговых правонарушений: теория и практика применения. / Под ред. К.ю.н. А.В.Брызгалина. – Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2004

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налоговая ответственность. Применение гл.16 Налогового кодекса РФ «Виды налоговых правонарушений». Сложные вопросы (из практики налогового консультирования) / Под ред. к.ю.н. А.В.Брызгалина – Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2005.

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Судебная практика по налоговым спорам: основные прецеденты современного российского налогового права. / Под ред. к.ю.н.Брызгалина А.В. – Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2002

Брызгалин А.В., Головкин А.Н. и др. Налоговая ответственность: общие условия - "Налоги и финансовое право", 2008 г.

Вилесова О.П. Казакова А.В. Должностное лицо организации как субъект административного правонарушения в области налогов и сборов. // Ваш налоговый адвокат. 2002. №3.

Воронов А.Н. Некоторые вопросы теории административного расследования по делам о нарушениях налогового законодательства // Финансовое право. 2010. №1

Герасименко Н.В., Зрилова Е.С. Правовые способы борьбы с уклонением от уплаты налогов // Законодательство и экономика. 2005. № 7

Глушко Д.Е. К вопросу о налоговых правонарушениях и преступлениях: основные аспекты // Налоги. 2007. №2

Гогин А.А. Характеристика санкций по налоговому законодательству РФ // Финансовое право. 2003. №1

Голубков Д.Ю. Практика ухода от налогов и вывоз капитала. Методы контроля и противодействия. – М.: Издательство «Ось-89», 2004

Грось А.В. Ответственность банков за нарушения порядка перечисления налогов в бюджетную систему РФ // Налоги и финансовое право. 2009. №4. С.310

Гуменчук В.И. Срок давности при привлечении к налоговой ответственности // Финансовое право. 2005. №8.

Дармаева В.Д., Золотухина Л.В., Кузянова Е.И. Уголовная ответственность за налоговые преступления // "Право и экономика", N 2, февраль 2007 г.

Девкин В.А. Институт ответственности за налоговые правонарушения // "Правосудие в Поволжье", N 1, январь-февраль 2007 г.

Джобс Т. Конституционные принципы законности и определенности правовых норм налогового и уголовного права // Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ в 2004 г: по материалам 2-й Международной науч.-практ. конф.15-16 апр.2005 г., Москва; под ред.С.Г.Пепеляева. – М.: Волтерс Клувер, 2006.

Евсеев А.А. Налоговые правонарушения с формальным составом: исчисление сроков давности взыскания санкций // Налоговые споры. 2006. №3

Емельянов А.С. Правонарушения в сфере налогов и сборов и ответственность за них: сравнительный анализ законодательства об административных правонарушениях // Налоговый вестник. 2002. №11

Емельянов А.С., Черногор Н.Н. Финансово-правовая ответственность, - М.: Финансы и статистика, 2004.

Еремин О.В. Понятие производства по материалам о нарушениях законодательства о налогах и сборах // Финансовое право. 2005. №4.

Ефремова Е.С. К дискуссии о переносе составов налоговых правонарушений в КоАП РФ //Налоги и финансовое право. 2010. №2

Жестков С.В. Санкции за налоговые правонарушения за рубежом // Ваш налоговый адвокат. Советы юристов. – М., 1997 Вып.№1.

Живаева Т.Л. Ответственность за неуплату налогов // "Налоговый вестник", N 2, февраль 2010 г.

Завидов Б. Вина и ее доказывание в налоговых, гражданских и уголовных правонарушениях. //Право и экономика. 1999. №7.

Затулина Т.Н. Конституционные аспекты финансово-правовой ответственности // Финансовое право. 2007. №3

Зимин А.В. Специфика налоговой ответственности российских организаций // Правоведение. 2001. №6.

Зобова Е.П. Новые критерии уголовной ответственности за налоговые преступления // "Налоговая проверка", N 2, март-апрель 2010 г.

Золотухин А.В. Роль решений Конституционного Суда в развитии института ответственности за налоговые правонарушения // Законодательство и экономика 2003. N 10

Золотухин А.В. Теоретические аспекты развития института ответственности за налоговые правонарушения в науке российского права // Законодательство и экономика 2003. N 8

Золотухина Л.В., Дармаева В.Д. Квалификация преступлений за неисполнение обязанностей налогового агента // Налоги. 2007. №2

Зрелов А.П. Личность налогового правонарушителя: комплексный анализ // Право и экономика. 2004. N 2

Зрелов А.П., Краснов М.В. Налоговые преступления – М.: Издательско-консультацинная компания «Статус-Кво 97», 2004

Иванов В.Д., Иванова П.В. Основания исключения уголовной ответственности при уклонении физического лица от уплаты налога или страхового взноса //Проблемы и тенденции развития налоговой системы РФ: Материалы межрег.науч-практич.конф. проф.-препод. Состава/ РГЭУ «РИНХ» - Ростов н/Д. 2003

Иванов И.С. Институт вины в налоговом праве: теория и практика / Под ред. И.И.Кучерова. – М.: Проспект, 2009.

Иванов И.С. К вопросу субъективного вменения в налоговом праве // Финансовое право. 2005. №5.

Иванов И.С. Проблемы безвинной ответственности налогово-обязанных лиц // Финансовое право. 2006. №5

Иванов И.С. Соотношение процедуры взимания налоговой санкции с институтом вины в налоговом праве // Финансовое право. 2005. №4

Иванов М.Д. Сроки давности при привлечении к ответственности. // Налоговый вестник. 2002. №2.

Иванова Г.Г. Штрафные санкции за налоговые нарушения // Налоговый вестник. 2003. №8

Ившин М.С. Налоговая ответственность и санкции по налоговому законодательству // "Гражданин и право", N 1 январь 2007 г.

Казаков В.В. О понятии ответственности в налоговом праве // Финансовое право. 2005. №7

Калайдова А.С. Документы как средство совершения и сокрытия налоговых преступлений //Проблемы и тенденции развития налоговой системы РФ: Материалы межрег.науч-практич.конф. проф.-препод. Состава/ РГЭУ «РИНХ» - Ростов н/Д. 2003

Калинина Л.А. Проблемы административной ответственности за нарушение финансового и налогового законодательства. //Законодательство. 1999. №8.

Карасев М. Скрытые механизмы ответственности в НК РФ. //Хозяйство и право. 2003. №6

Караханова А.Н. Новые уголовно-правовые вопросы применения судами Российской Федерации уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления: позиция Пленума Верховного Суда РФ // "Законы России: опыт, анализ, практика", N 5, май 2007 г.

Каширин А. Взыскание налоговых санкций: коллизии порождают споры // ЭЖ –ЮРИСТ. 2006. № 4.

Кинсбурская В.А. Административно наказуемые нарушения в законодательстве о налогах и сборах, предусмотренные КоАП РФ //Налоги и финансовое право. 2009. №5. С.169.

Кинсбурская В.А. Правовая природа налоговой ответственности //Финансовое право.2008.№2

Кинсбурская В.А. Уголовная ответственность должностных лиц налоговых органов // "Гражданин и право", N 3, март 2007 г.

Кинсбурская В.А., Ялбулганов А.А. Налоговые преступления по законодательству Российской Федерации. - Система ГАРАНТ, 2007 г.

Клейменов А.Кто является гражданским ответчиком по делам о налоговых преступлениях? // Российская юстиция 2001. N 8

Кобзарь-Фролова М.Н. Значение, задачи и цель предупреждения нарушений законодательства о налогах и сборах //Финансовое право. 2009. №12

Кобзарь-Фролова М.Н. Отдельные вопросы превенции нарушения законодательства о налогах и сборах // Финансовое право. 2010. №3

Кобзарь-Фролова М.Н. Правовые проблемы взаимодействия налоговых органов и органов МВД по предупреждению налоговой деликтности //Финансовое право. 2010. №1

Кобзарь-Фролова М.Н. Роль и значение международных договоров в предупреждении налоговой деликтности //Финансовое право. 2010. №4

Ковалевская Д.Е., Короткова Л.А. О налоговой ответственности согласно ст. 113 НК РФ // Налоговый вестник. 2005. №11.

Ковалевский Д.В. Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность. // Налоговый вестник. 2003. №4.

Колесниченко Ю.Ю. Некоторые аспекты вины юридических лиц, привлекаемых к административной ответственности // Журнал российского права 2003. N 1

Колесниченко Ю.Ю. Письменные разъяснения налоговых органов по налогам и сборам: проблемы конструктивного использования // Право и экономика. №4

Колесов А. Двойное дно исковой давности // Практическая бухгалтерия. N 9, сентябрь 2005.

Корнетова Е.В. Обзор судебной практики "Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения" // "Арбитражное правосудие в России", N 5, ноябрь 2006 г.

Коробова Т.Л. Понятие и признаки административного правонарушения в финансовой сфере // Финансовое право. 2005. №6

Короткова Л.А. Административное правонарушение, выявленное по результатам проведения налоговыми органами мероприятий налогового контроля // Налоговый вестник. 2003. №2,3.

Короткова Л.А. О применении ответственности к налоговым агентам за несвоевременное предоставление или не предоставление сведений о доходах, выплаченных физическим лицами // Налоговый вестник. 2002. №2.

Короткова Л.А. О применении ответственности к налоговым агентам. // Налоговый вестник. 2002. №3.

Короткова Л.А. Обстоятельства, смягчающие ответственность за налоговое правонарушение // Налоговый вестник. 2002. №9.

Костин А.А. Административная ответственность налогоплательщика: проблемные вопросы // Финансовые и бухгалтерские консультации. 2003. №9.

Кошаева Т.О. Преступления в сфере налогообложения // Журнал российского права. 1997. №12.

Кравченко М.Н. Проблема административной ответственности за налоговые правонарушения юридических и физических лиц // Финансовое право. 2005. №12.

Кресс В., А. Шилов Применение налоговых санкций // эж-ЮРИСТ 2003. N 18

Кривова И.С. Субъективная сторона налогового правонарушения, совершенного налогоплательщиком-юридическим лицом // Юридический мир. 1998. №5-6.

Крохина Ю. Ответственность за нарушения налогового законодательства: понятие, стадии и механизм реализации // Хозяйство и право. 2003. №5

Крохина Ю.А. Теоретические основы финансово-правовой ответственности //Журнал российского права 2004 N 3

Кузнецов А.П. Ответственность за налоговые деликты по законодательству США // Финансовое право. 2005. №6.

Курбатов А.. Изменения в применении сроков давности по налоговым правонарушениям // Корпоративный юрист. 2005. № 1.

Курилюк Ю.Е. Принципы установления ответственности в налоговом праве //Финансовое право.2008.№6

Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах / Под ред. И.И.Кучерова. – М., 2001

Кучеров И.И., Шереметьев И.И. Административная ответственность за нарушения законодательства о налогах и сборах. – М.: ИД «Юриспруденция», 2006.

Кучеров И.И., Щукин А.В. Уголовная ответственность за сокрытие денежных средств и имущества, за счет которых должно производится взыскание налогов и сборов. – М.: ИД «Юриспруденция», 2006

Лермонтов Ю. Обстоятельства, смягчающие налоговую ответственность // "Аудит и налогообложение", N 5, май 2010 г.

Лермонтов Ю.М. Вопросы применения письменных разъяснений по налогам и сборам // "Право и экономика", N 9, сентябрь 2006 г.

Лермонтов Ю.М. Спорные вопросы привлечения к налоговой ответственности по ст. 126 НК РФ // "Налоговая политика и практика", N 10, октябрь 2009 г.

Макаренко Г.Н. Ответственность за совершение налогового правонарушения (теоретический аспект) // Финансовое право. 2003. №5.

Макаров А.В., Архипенко Т.В. Характеристика налоговой ответственности. Санкции за нарушение налогового законодательства // Финансовое право. 2005. №6

Маковкина И.В. Аспекты доказывания в рамках дела о налоговом правонарушении // "Вестник Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа", N 4-5, июль-октябрь 2009 г.

Махров И.Е., Борисов А.Н. Административно-правовой аспект ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах // Право и экономика. 2002. №1

Мельникова Ю.А. Смягчаем ответственность. Используем обстоятельства // "Налоговая проверка", N 1, январь-февраль 2010 г.

Мижинский М.Ю. Борьба с уклонением от уплаты налогов: правовой опыт Великобритании // Финансовое право. 2006. №5.

Мудрых В.В. Ответственность за нарушения налогового законодательства. М., 2001.

Мусаткина А.А. Понятие позитивной финансово-правовой ответственности // Финансовое право. 2005. №7

Мусаткина А.А. Финансовая ответственность как вид юридической ответственности // Журнал российского права. 2005. № 10

Мухин М., Назаров А.. О сроке давности привлечения к налоговой ответственности // Налоговые споры: теория и практика.2005. № 11.

Мясников О.А. Вправе ли организация ссылаться в суде на документы, не представленные на проверку налоговой инспекции? // "Арбитражное правосудие в России", N 4, апрель 2007 г.

Мясников О.А. Как снизить размер штрафа за совершение налогового правонарушения \\ "Правосудие в Поволжье", N 3, май-июнь 2007 г.

Мясников О.А. Об уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов // "Налоговый вестник", N 3, март 2009 г.

Науменко А.М. Административная ответственность за правонарушения в области налогов и сборов. //Проблемы и тенденции развития налоговой системы РФ: Материалы межрег.науч-практич.конф. проф.-препод. состава/ РГЭУ «РИНХ» - Ростов н/Д. 2003

Обзор судебной практики "Уголовные дела о сокрытии денежных средств и уклонении от уплаты налогов (Савеловский районный суд г. Москвы)" ("Арбитражное правосудие в России", N 3, март 2009 г.)

Овчарова Е.В. Новый Кодекс об административных правонарушениях: за что придется отвечать главному бухгалтеру. // Главбух. 2002. №10

Пепеляев С.Г. Вина как обязательный признак налоговых правонарушений. //Финансовые и бухгалтерские консультации. 1999. №6.

Пепеляев С.Г. Налоги: реформа и практика. – М.: Статут, 2005.

Пепеляев С.Г. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений (комментарий к гл.15 ч.1 НК РФ). //Налоговый вестник. 2000. №1-3.

Пепеляев С.Г. Определение наказания за налоговые правонарушения. //Финансовые и бухгалтерские консультации. 1999. №10.

Пепеляев С.Г. Проблемы толкования понятия «уклонение от уплаты налогов» //Проблемы и тенденции развития налоговой системы РФ: Материалы межрег.науч-практич.конф. проф.-препод. Состава/ РГЭУ «РИНХ» - Ростов н/Д. 2003

Пилипенко А.А. Архитектоника научно-методологических подходов по вопросам ответственности за нарушение налогового законодательства // Финансовое право. 2007. №3

Пименова О.В. Налоговая ответственность как вид юридической ответственности: миф или реальность // Финансовое право. 2005. №7.

Платонова Л.В. Налоговая преступность. Социально-психологическая и криминологическая характеристики. – М.: Норма, 2005

Практическая налоговая энциклопедия. Том 8. Понятие и состав налогового правонарушения. Условия привлечения налогоплательщика и налогового агента к ответственности (под ред. Брызгалина А.В. - 2005-2011 г.)

Практическая налоговая энциклопедия. Том 9. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах. Виды налоговых нарушений по гл. 16 НК РФ (под ред. Брызгалина А.В. - 2003 - 2011 г.)

Преступление и наказание в бухгалтерском и налоговом учете. Под ред. Г.Ю. Касьянова. – М., 2001

Пройданов А.А. Влияние налоговой реформы на совершение правонарушений в области налогов и сборов // Финансовое право. 2003. №5.

Проскуров В.С. Виды ответственности за нарушение налогового законодательства. М.1996.

Разгильдиева М.Б. Правовое принуждение как признак финансово-правовой ответственности // "Законы России: опыт, анализ, практика", N 5, май 2007 г.

Разгулин С.В., Беличко А.И., Воинов В.В. Может ли налоговый орган привлечь налогоплательщика к ответственности, если в ходе проверки правильности применения цен по сделкам налогоплательщику будут доначислены налоги // Налоговые споры. 2006. №2

Рубан В.В., Титов А.С. К вопросу об определении сроков при привлечении к налоговой ответственности // Финансовое право. 2005 №5

Рюмин С.М. Правомерно ли штрафовать за неуплату задекларированного налога // "Налоговый вестник", N 10, октябрь 2009 г.

Сасов К.А. Сравнительный анализ презумпций невиновности и добросовестности налогоплательщика // Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ в 2004 г: по материалам 2-й Международной науч.-практ. конф.15-16 апр.2005 г., Москва; под ред.С.Г.Пепеляева. – М.: Волтерс Клувер, 2006.

Саттарова Н.А. Налоговая ответственность: учебное пособие. – М.: ИД «Камерон», 2006

Саттарова Н.А. Принуждение в финансовом праве. – М.: Издательство «Юрлитинформ», 2006.

Сеченов Д.Ю., Горшков Е.Г. Налог отменен – отменена ли ответственность за неуплаченный ранее налог? // Налоговый вестник. 2004 №12.

Смирнов А.В. Финансовые санкции за нарушение налогового законодательства. – М., 1998

Смирнова Е.Е. Привлечение налогоплательщиков к ответственности за совершение налогового правонарушения // Налоговый вестник. 2006.

Смирнова О.А. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. //Налоговый вестник. №5.

Соловьев В. Правовосстановительная ответственность частного субъекта в налоговом законодательстве // Право и экономика. 2002. №4

Соловьев И. О типологии налоговых преступников // Российская юстиция. 2001. N 8

Соловьев И.И. Налоговая амнистия. Учебное пособие. – М.: Проспект, 2009

Соловьев И.Н. Мошенничество в сфере налогообложения. // Налоговый вестник. 2001.

Соловьев И.Н. Незаконное предпринимательство и уклонение от уплаты налогов: соотношение, характеристика, практика, ответственность. //Налоговый вестник. 1999. №12.

Соловьев И.Н. Новые веяния по декриминализации противоправных действий в сфере налогообложения // Финансовое право. 2010. №1

Соловьев И.Н. О квалификации налоговых преступлений. // Налоговый вестник. 2001. №11.

Соловьев И.Н. О функциях МВД России по борьбе с налоговыми преступлениями и правонарушениями // Налоговый вестник. 2004. №2.

Соловьев И.Н. Об уголовно-правовой квалификации уклонения физического лица от уплаты налогов. // Налоговый вестник. 2002. №2.

Соловьев И.Н. Ответственность за совершение налогового деликта // "Налоговый вестник", N 4, апрель 2010 г.

Соловьев И.Н. Отсутствие умысла на уклонение от уплаты налогов – основание освобождения от уголовной ответственности. // Налоговый вестник. 2001. №2.

Соловьев И.Н. Схемы совершения сокрытия денежных средств // "Налоговый вестник", N 2, февраль 2010 г.

Соловьев И.Н. Преступные налоговые схемы и их выявление. - М.: "Проспект", 2010.

Сологуб Н.М. Налоговые преступления: методика и тактика расследования. – М., 1998

Старилов Ю.Н. Нарушения налогового законодательства и юридическая ответственность. – Воронеж, 1995

Стрельников В.В. Ответственность за нарушения порядка постановки на налоговый учет // Налоговые споры. 2006. №3

Стрельников В.В. Принуждение по налоговому праву в системе государственного принуждения за нарушение налогового законодательства (общие положения) // Ежегодник МАФП. 2005 год. Сб.науч.работ / Под общей редакцией д-ра ю.н., проф.Запольского С.В. – М., 2006.

Титова В.Н. Проблемы применения законодательства об ответственности за совершение правонарушений в области налогов и сборов // "Законодательство", N 6, июнь 2008 г.

Торопицин С.В. Новый взгляд на применение статьи 113 Налогового кодекса РФ // Налоговые споры: теория и практика. 2005. № 12.

Тропская С.С. Юридическая ответственность налогоплательщика-физического лица //Финансовое право.2008.№10.

Трунцевский Ю.В. Обобщение судебной практики по налоговым уголовным делам // "Арбитражное правосудие в России", N 3, март 2009 г.

Тупанчески Н.Р. Уклонение от уплаты налогов в сравнительном праве /Под ред. В.С.Комиссарова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2001

Украинский Р.В. Налоговый кодекс о налоговой ответственности // Законодательство. 1999. №5.

Улезько С.И. Проблемы уголовно-правовой охраны налоговой системы РФ / РГЭА. – Ростов-на-Дону, 1998

Федоров Д.В. Исчисление срока давности привлечения к налоговой ответственности // Налоговые споры: теория и практика. 2006. № 2.

Фролова Н.В. Понятие и состав налогового правонарушения // Государство и право. 1999. №7.

Хаменушко И.В. О правовой природе финансовых санкций. // Ваш налоговый адвокат. Советы юристов. – М., 1997. Вып. 1

Цацулина Е.И. Проблема исчисления срока давности привлечения к налоговой ответственности // Налоговое право в решениях Конституционного суда РФ 2005 г.: по материалам 3-й международной научно-практ.конф.14-15 апр.2006 г., Москва; под ред.С.Г.Пепеляева. – М.: Волтерс Клувер, 2007

Цыганков Э.М. Комментарии к статьям главы 16 «Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение» части первой НК РФ //Ваш налоговый адвокат. Консультации, рекомендации: Налоговая практика: актуальные проблемы / Под ред. С.Г.Пепеляева. – Вып.2(12). – М., 2000

Четвертков А.В. Штрафы за неправильное ведение кассовых операций // Главбух. 2002. №15

Шеленков С.Н. Налоговая амнистия новые правила игры // "Законодательство", N 2, февраль 2010 г.

Юрмашев Р.В. Эволюция представлений о налоговых правонарушениях (отечественный опыт) // Финансовое право. 2006. №1.

Юрмашев Р.С. Особенности объективной стороны составов налоговых правонарушений // Финансовое право. 2005. №4

Юрмашев Р.С. Состав налогового правонарушения как финансово-правовое понятие //Финансовое право. 2005. №9.

Юрмашев Р.С. Понятие налогового правонарушения по российскому финансовому праву. – М.: Издательство «Юрлитинформ», 2006. – 196 с.

Юстус О.И. К вопросу о субъекте, реализующем налоговую правосубъектность организации, и влиянии названного на субъективную сторону налогового правонарушения // // Ежегодник МАФП. 2005 год. Сб.науч.работ / Под общей редакцией д-ра ю.н., проф.Запольского С.В. – М., 2006.

Якимова С.С. Проблемы законодательного описания преступлений в сфере налогообложения // Финансовое право. 2005. №7.

Яни П.С. Налоговое преступление. //Законодательство. 1999. №11,12.

Яни П.С. Объективные признаки налоговых преступлений: позиция Пленума Верховного Суда РФ // "Законодательство", N 5, май 2007 г.

Яни П.С., Мурадов Э.С. Субъективные признаки налоговых преступлений: позиция Пленума Верховного Суда РФ // "Законы России: опыт, анализ, практика", N 3, март 2007 г.