Тема 5. Правовой статус субъектов налоговых правоотношений

Понятие и классификация налогоплательщиков и плательщиков сборов. Обособленные подразделения юридических лиц. Взаимозависимые лица. Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов. Правовой статус налоговых агентов.

Представительство в налоговых правоотношениях.

Понятие и состав органов налогового администрирования.

Финансовые органы и их компетенция в сфере налогов и сборов.

Система налоговых органов. Правовое положение Федеральной налоговой службы и ее территориальных подразделений. Организация и функционирование налоговых постов.

Права и обязанности таможенных органов в сфере налогообложения.

Взаимодействие органов налогового администрирования.

Лица, содействующие налоговому администрированию. Лица, сообщающие сведения, связанные с учетом налогоплательщиков. Обязанности банков, связанные с учетом налогоплательщиков.

Раздел 2. Налоговая обязанность и налоговый контроль

Тема 6. Сущность налоговой обязанности

Понятие налоговой обязанности, основания ее возникновения, приостановления и прекращения.

Общий порядок исполнения налоговой обязанности.

Особенности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации и реорганизации юридического лица.

Особенности исполнения налоговой обязанности безвестно отсутствующего (недееспособного) физического лица.

Зачет и возврат излишне уплаченного (взысканного) налога, сбора и пени.

Изменение сроков уплаты налога (сбора) и пени: отсрочка, рассрочка уплаты налога (сбора), инвестиционный налоговый кредит. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора.

Понятие и виды способов обеспечения исполнения налоговой обязанности. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам в банке. Арест имущества.

Меры принудительного исполнения налоговой обязанности: направление требования об уплате налога, взыскание налога за счет денежных средств, находящихся на счетах в банке, взыскание налога за счет иного имущества налогоплательщика.