Основные мотивы использования офшоров и налоговых гаваней российским бизнесом

В своем труде «Офшорные юрисдикции в глобальной и национальной экономике» Б. А. Хейфец приводит следующие мотивы использования офшорных юрисдикций:[3]

1) Налоговая оптимизация – традиционный и постоянно действующий мотив использования офшорных юрисдикций, бизнес получает возможность легально снизить налоговое бремя и тем самым увеличить доходы от своего бизнеса;

2) Владение активами – постоянно усиливающееся социальное неравенство и, как следствие, нестабильность политической ситуации, ее непредсказуемость, криминализация экономики и коррумпированность власти, неурегулированные отношения собственности являются основными причинами, по которым российские бизнесмены отдают предпочтение офшорным юрисдикциям, обеспечивая тем самым большую сохранность активов;[4]

3) Структурирование активов – в своей повседневной деятельности финансово-промышленные группы и корпорации применяют большое количество офшорных фирм и различных схем, с помощью которых оптимизируются операции компаний с финансами и другими активами, в том числе и при их реструктурировании;

4) Управление активами – для управления активами часто используются компании из классических, условных или спарринг-офшорных юрисдикций, при этом применяются сложные, многоступенчатые схемы;

5) Скрытие информации об истинных участниках сделки в сочетании с возможностью налоговой минимизации и другими традиционными удобствами офшорного владения собственностью;

6) Создание офшорных трейдеров – в офшорах концентрируются трейдеры, которые становятся центром концентрации прибыли, причем офшорных трейдеров создают не только частные фирмы, но и бизнес-структуры, где контрольный пакет акций принадлежит государству (до недавнего времени самой активной такой компанией был голландский нефтетрейдер Gunvor, принадлежащий давнему другу Путина Геннадию Тимченко; через него проходило до 80% экспортных поставок «Роснефти», так же поставщиками сырья являлись «Сургутнефтегаз», «Газпромнефть» и ТНК-BP;[5] однако после недавнего конфликта между Тимченко и Сечиным Gunvor проиграл тендеры на продажу нефти тех же «Роснефти», «Сургутнефтегаза» и ТНК-ВР; победу в тендерах одержали Vitol и Glencore, а также компания Shell)[6];

7) Использование для международных инвестиций и осуществления международной экспансии – офшорные компании часто позволяют сохранить тайну реальных участников таких сделок, особенно если речь идет о среднем и малом бизнесе и относительно небольших объектах поглощения;

8) Размещение ценных бумаг на иностранных фондовых рынках – офшорные компании часто используются для получения дополнительных источников финансирования за счет размещения на зарубежных рынках акций и корпоративных облигаций;

9) Осуществление инвестиций в Россию – с помощью офшоров на родину частично возвращаются ранее вывезенные капиталы; значительная часть этих инвестиций возвращается в виде кредитов и ссуд: таким образом «зарубежные» инвесторы пытаются защитить свои инвестиции при неблагоприятном для них стечении обстоятельств с помощью международных судов; существуют и другая точка зрения об инвестициях из офшорных зон: они могут представлять собой форму вывода активов за рубеж, когда в офшоре учреждается фирма, а затем приобретает за счет своих средств, зачастую по фиктивной стоимости, либо весь, либо контрольный пакет акций российской компании у своего же учредителя; и, конечно же, льготные налоговые юрисдикции могут легально использоваться для создания специальных фондов по инвестированию в Россию;

10) Осуществление расчетов за пределами России с помощью офшоров - этот мотив особенно важен был в 90-е годы, когда до половины расчетов с деловыми партнерами российский бизнес производил через такие корпоративные расчетные центры.

Когда мы говорим о мотивах использования офшоров, не стоит забывать, что сам по себе данный институт является вполне легальным инструментом международного налогового планирования. Однако в России он (как и рыночная система в целом) принял дикие формы.