Рассчитайте и отразите в учете сумму налога на имущество организации за I квартал 2007 года, если единственное основное средство (объект недвижимости) было реализовано, при этом передача покупателю объекта недвижимости произведена 14.02.2007 (на эту дату сторонами подписан акт приемки-передачи имущества), а государственная регистрация перехода права собственности на переданное основное средство произведена 03.04.2007? Остаточная стоимость основного средства на 01.01.2007 - 1 000 000 руб. Сумма ежемесячной амортизации - 12 000 руб. Законом субъекта РФ, на территории которого действует организация (и находится объект недвижимости), ставка налога на имущество установлена в размере 2,2%.
Задача 4.
Иностранная организация осуществляет деятельность в РФ через постоянные представительства, которые находятся в двух разных субъектах РФ. В субъекте РФ, где находится первое представительство, ставка налога на имущество составляет 1,8 %. В субъекте РФ, где находится второе представительство - ставка налога на имущество составляет 2,2%. Остаточная стоимость основных средств за 2007 год составляет:
|
|
Остаточная стоимость на: | В целом по организации | В т.ч. первое представительство | В т.ч. второе представительство |
1 января 2007 г. | |||
1 февраля 2007 г. | |||
1 марта 2007 г. | |||
1 апреля 2007 г. | |||
1 мая 2007 г. | |||
1 июня 2007 г. | |||
1 июля 2007 г. | |||
1 августа 2007 г. | |||
1 сентября 2007 г. | |||
1 октября 2007 г. | |||
1 ноября 2007 г. | |||
1 декабря 2007 г. | |||
1 января 2008 г. |
1. Рассчитать сумму авансовых платежей по налогу на имущество и сумму, подлежащую уплате в бюджет за каждый отчетный период.
2. Начислить налог на имущество за налоговый период иностранной организации и определить сумму доплаты налога в бюджет.
Литература: [16, 38, 41, 44, 48, 69, 76]
Тема 6. Прочие прямые налоги (форма проведения – практическое занятие)
Цель – изучить порядок исчисления и уплаты транспортного и других прямых налогов.
Задача 1.
ЗАО «Альфа» приобрело легковой автомобиль и зарегистрировало его в ГИБДД 29 марта 2007 г. Мощность двигателя автомобиля – 100 л.с. 2 декабря 2007 г. автомобиль снят с учета в ГИБДД и продан. Исчислить транспортный налог за 2007 г.
Задача 2.
На 1 января 2007 г. на балансе ООО «Вега» числятся грузовой автомобиль – мощность двигателя 150 л.с., легковой автомобиль – мощность двигателя – 90 л.с. Легковой автомобиль похищен 20 ноября 2007 г. и до конца года находился в розыске. В УВД и ГИБДД оформлены соответствующие документы по факту хищения автомобиля.
|
|
Исчислить транспортный налог за 2007 г.
Задача 3.
Казино «Мистер БАК$» зарегистрировало в налоговом органе г. Челябинска 10 июня 2007 г. 6 игровых столов по 2 игровых поля на каждом столе и 2 игровых автомата 20 августа 2007 г.
Исчислить налог на игорный бизнес.