передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

Довідка

По кримінальному провадженню №32014080000000053 від 23.06.2014

Відносно Кондакова К.Г. за ознаками складу кримінального правопорушення,

передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України

В провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Запорізькій області знаходиться кримінальне провадження, яке внесено 23.06.2014 року до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32014080000000053 відносно фізичної особи
Кондакова Костянтина Георгійовича (код 3011114412) за ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що фізична особа Кондаков К.Г., здійснивши
6 однотипних фінансових операцій з ТОВ «ІКГ «Сінай» (код ЄДРПОУ 31992695) та
ПАТ «Вугледобувні комплекси» (код ЄДРПОУ 31992517), що мають ознаки фіктивності з приводу купівлі-продажу пакету казначейських зобов’язань Міністерства Фінансів України отримав інвестиційний прибуток у сумі 24 млн. грн., зазначивши ці кошти в декларації про майновий стан і доходи за 2013 рік як пільгу з оподаткування податком на доходи фізичних осіб, внаслідок чого, діючи умисно, ухилився від сплати податку на доходи з фізичних осіб на суму 4 079 770, 60 грн., що є особливо великим розміром.

Так, встановлено, що фізична особа - Кондаков К.Г. 09.09.2013 укладає 6 ідентичних договорів купівлі-продажу з ТОВ «ІКГ «Сінай» (код 31992695, м. Донецьк) на придбання одного й того ж пакету цінних паперів за №UA4000149009 (серія Б) з загальною номінальною вартістю 1 000 000 доларів США. Договірна вартість по кожній угоді складає 3 979 000 грн. Далі фізична особа Кондаков К.Г. 09.09.2013 року укладає 6 ідентичних угод на реалізацію цього ж пакету цінних паперів з ПАТ «Вугледобувні Комплекси» (код ЄДРПОУ 31992517, м. Донецьк). Договірна вартість по кожній угоді складає 7 979 000 грн. Фінансові розрахунки здійснювались протягом 3 банківських днів з 16.09.2013 по 18.09.2013, фінансовий результат операцій з інвестиційними активами – 24 000 000,0 гривень.
З фінансового результату не здійснювалась сплата податку на доходи фізичних осіб, грошові кошти у сумі 24 000 000 грн. отримані Кондаковим К.Г. готівкою через касу банківської установи.

Слід зазначити, що Кондаков К.Г. укладає договори на придбання та продаж одного й того ж пакету цінних паперів у кількості 2000 шт. (казначейських зобов’язань України, міжнародний ідентифікаційний номер ЦП - UA4000149009 номер бланку ЦП Серія Б №043601-043800 (200 шт.); Серія Б №043201-043400 (200 шт.), Серія Б №051001-051200
(200 шт.), Серія Б №021401-021600 (200 шт.),Серія Б №087401-087600 (200 шт.); Серія Б №044401-044600 (200 шт.); Серія Б №055601-055800 (200 шт.); Серія Б №045001-045200
(200 шт.); Серія Б №020001-020200 (200 шт.); Серія Б №087201-087400 (200 шт.) однією датою 09.09.2013 року, при цьому набуває право власності на цінні папери лише 10.09.2013 та 11.09.2013 року.

Таким чином, Кондаков К.Г. здійснивши декілька однотипних фінансових операцій
(в період часу трьох діб) з підприємствами з ознаками фіктивності шляхом купівлі - продажу одного й того ж пакету казначейських зобов’язань Міністерства фінансів України отримав прибуток у сумі 24 000 000,00 грн., зазначивши ці кошти в декларації про майновий стан і доходи за 2013 рік, як пільгу з оподаткування податком на доходи фізичних осіб (згідно з п.п.165.1.52 п.165.1 ст.165 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. №2755-VI із змінами та доповненнями), та надавши їм легального статусу інвестиційного прибутку, перевів у готівку, знявши її у фінансовій установі банку в сумі 24 000 000,00 грн.

Також, встановлено схему фінансової операції.

16.09.2014 -18.09.2014 ПАТ «КБ «Південкомбанк» (м. Донецьк) виділяє ТОВ «Сплав Фінанси» (код за ЄДРПОУ 37332562, м. Донецьк) кредитну лінію на 47,8 млн. грн.
В подальшому ТОВ «Сплав Фінанси» перераховує вказані грошові кошти на рахунок
ПАТ «Вугледобувні Комплекси» (код 31992517, м. Донецьк), призначення платежів: оплата за казначейські зобов’язання МФУ. У свою чергу ПАТ «Вугледобувні Комплекси» грошові кошти у сумі 47,8 млн. грн. перераховує на рахунок фізичної особи Кондакова К.Г., призначення платежів: оплата за казначейські зобов’язання МФУ.

Кандаков К.Г. частину грошових коштів у сумі 24 млн. грн. знімає готівкою, а іншу частину грошових коштів в сумі 23,8 млн. грн. перераховує на рахунок ТОВ «ІКëѳнай» (код 31992695, м. Донецьк), призначення платежів: оплата за казначейські зобов’язання МФУ. У подальшому вказані грошові кошти у сумі 23,8 млн. грн. ТОВ «ІКëѳнай» перераховує на рахунок ТОВ «Донфінгруп» (код за ЄДРПОУ 36442901, м. Донецьк), призначення платежів: оплата за казначейські зобов’язання МФУ. У свою чергу
ТОВ «Донфінгруп» перераховує грошові кошти у сумі 43, 8 млн. грн. на рахунок
ТОВ «Сплав Фінанси», призначення платежів: оплата за казначейські зобов’язання МФУ. ТОВ «Сплав Фінанси» повертає грошові кошти у сумі 47,8 млн. грн.
ПАТ «КБ «Південкомбанк». Тобто, ланцюг перерахувань грошових коштів утворює кільце, де початковим та кінцевим контрагентом є ТОВ «Сплав Фінанси».

Слід зазначити, що у період 16.09.2014-18.09.2014 року на рахунок
ТОВ «Донфінгруп» зараховуються грошові кошти на загальну суму 24 млн. грн. від інших контрагентів, а саме: ТОВ «Інтертехнопром» (код за ЄДРПОУ 37265198, м. Київ),
ТОВ «ВО «Гірничотранспортні системи» (код за ЄДРПОУ 32547845, м. Донецьк),
ТОВ «Стат Інвест» (код за ЄДРПОУ 36811163, м. Донецьк) за операції з цінними паперами (векселі, прості акції), які не є казначейськими зобов’язаннями України.

В свою чергу на рахунок ТОВ «ВО «Гірничотранспортні системи» грошові кошти у сумі 6,7 млн. грн. надійшли з рахунку ТОВ «Укртрайлінг» (код 37671020, м. Донецьк),призначання платежу – оплата за векселя прості з іменним індосаментом

На рахунок ТОВ «Інтертехнопром» грошові кошти у сумі 11 млн. грн. надійшли з рахунку ПрАТ «Банківські технології» (код 32987969, м. Донецьк), призначення платежу - оплата за векселя прості з іменним індосаментом

На рахунок ТОВ «Стат Інвест» грошові кошти у сумі 6,3 млн. грн. надійшли з рахунку ТОВ «Джевис» (код 38587239, м.Донецьк), призначення платежу – оплата за простий вексель з іменним індосаментом.

Рух коштів по вищевказаним банківським операціям здійснювався по рахункам, відкритим в ПАТ «КБ «Південкомбанк».

Встановлено, що у період 2013 року першим володільцем, який розпочав операції з продажу казначейських зобов’язань та останнім володільцем, який залишився власником вказаного вище пакету казначейських зобов'язань України є ТОВ «Компанія з управління активами «Траст Центр» (код за ЄДРПОУ 33606246).

ТОВ «Компанія з управління активами «Траст Центр» (код 33606246, м.Харків), здійснює професійну діяльність на підставіЛіцензії на здійснення професійної діяльності на фондовому ринку - діяльність з управління активами інституційних інвесторів (діяльність з управління активами) серії АВ № 534251, яка була видана Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку згідно з Рішенням № 807 від 14.07.2010, терміном дії до - 14.07.2015 року. Відповідно до даних з договорів купівлі-продажу цінних паперів
ТОВ «Компанія з управління активами «Траст Центр» діяла в інтересах та за рахунок закритого недиверсифікованого венчурного пайового інвестиційного фонду «Інвестиційний центр 1» (код за ЄДРІСІ 233212).

В подальшому, по кримінальному провадженню планується встановити всі обставини проведення операцій з пакетом казначейських зобов'язань України по всьому ланцюгу їх обігу, відпрацювати рух коштів по рахунках СГД, які задіяні у ланцюгу операцій з цінними паперами, по карткових поточних рахунках Кондакова К.Г., довести фіктивність СГД, які задіяні у схемі та те, що метою проведених транзакцій було надання послуги підприємствам з переведення їх безготівкових коштів у готівку під прикриттям операцій з купівлі-продажу казначейських зобов’язань Міністерства фінансів України, яких насправді не відбувалось. З метою встановлення розміру шкоди нанесеної державі у вигляді несплачених податків та забезпечення можливості погашення нанесеної шкоди, планується призначення позаплановою документальної перевірки Кондакова К.Г., проведення судової економічної експертизи та накладення арешту на його майно.

Гугл-Перевод:

В осуществлении следственного управления финансовых расследований ГУ ДФС в Запорожской области находится криминальное осуществление, которое внесено 23.06.2014 года к Единому реестру досудебных расследований за №32014080000000053 относительно физического лица Кондакова Константина Георгиевича (код 3011114412) за ч. 3 в. 212 КК Украины.

Досудебным расследованием установлено, что физическое лицо Кондаков К.Г., осуществив 6 однотипных финансовых операций из ООО "ІКГ "Синай" (код ЕГРПОУ 31992695) и ПАТ "Угледобывающие комплексы" (код ЕГРПОУ 31992517), которые имеют признаки фиктивности по поводу покупки-продажи пакета казначейских обязательств Министерства Финансов Украины получил инвестиционную прибыль в сумме 24 млн. грн., отметив эти средства в декларации об имущественном состоянии и доходах за 2013 год как льготу из налогообложения налогом на доходы физических лиц, в результате чего, действуя преднамеренно, уклонился от уплаты налога на доходы из физических лиц на сумму 4 079 770, 60 грн., которые являются особенно большим размером.

Да, установлено, что физическое лицо - Кондаков К.Г. 09.09.2013 заключает 6 идентичных договоров покупки-продажи из ООО "ІКГ "Синай" (код 31992695, г. Донецк) на приобретение одного и того же пакета ценных бумаг за №UA4000149009 (серия Б) с общей нарицательной стоимостью 1 000 000 долларов США. Договорная стоимость по каждому соглашению составляет 3 979 000 грн. Дальше физическое лицо Кондаков К.Г. в 09.09.2013 году заключает 6 идентичных соглашений на реализацию этого же пакета ценных бумаг из ПАТ "Угледобывающие Комплексы" (код ЕГРПОУ 31992517, г. Донецк). Договорная стоимость по каждому соглашению составляет 7 979 000 грн. Финансовые расчеты осуществлялись в течение 3 банковских дней с 16.09.2013 по 18.09.2013, финансовый результат операций с инвестиционными активами - 24 000 000,0 гривен.

Из финансового результата не осуществлялась уплата налога на доходы физических лиц, денежные средства в сумме 24 000 000 грн. получены Кондаковим К.Г. наличными деньгами через кассу банковского учреждения.

Следует отметить, что Кондаков К.Г. заключает договоры на приобретение и продажу одного и того же пакета ценных бумаг в количестве 2000 шт. (казначейских обязательств Украины, международный идентификационный номер ЦП - UA4000149009 номер бланку ЦП Серия Б №043601-043800 (200 шт.); Серия Б №043201-043400 (200 шт.), Серия Б №051001-051200 (200 шт.), Серия Б №021401-021600 (200 шт.),Серия Б №087401-087600 (200 шт.); Серия Б №044401-044600 (200 шт.); Серия Б №055601-055800 (200 шт.); Серия Б №045001-045200 (200 шт.); Серия Б №020001-020200 (200 шт.); Серия Б №087201-087400 (200 шт.) одной датой 09.09.2013 года, при этом приобретает право собственности на ценные бумаги лишь 10.09.2013 и в 11.09.2013 году.

Таким образом, Кондаков К.Г. осуществив несколько однотипных финансовых операций (в период времени трех суток) с предприятиями с признаками фиктивности путем покупки - продаже одного и того же пакета казначейских обязательств Министерства финансов Украины получил прибыль в сумме 24 000 000,00 грн., отметив эти средства в декларации об имущественном состоянии и доходах за 2013 год, как льготу из налогообложения налогом на доходы физических лиц (согласно п.п. 165.1.52 п.165.1 ст.165 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010р. №2755 - VI с изменениями и дополнениями), и предоставив им легального статуса инвестиционной прибыли, перевел в наличные деньги, сняв ее в финансовом учреждении банка в сумме 24 000 000,00 грн.

Также, установлена схема финансовой операции.

16.09.2014 - 18.09.2014 ПАТ "КБ "Південкомбанк" (г. Донецк) выделяет ООО "Сплав Финансы" (код за ЕГРПОУ 37332562, г. Донецк) кредитную линию на 47,8 млн. грн.

В дальнейшем ООО "Сплав Финансы" перечисляет указанные денежные средства на счет ПАТ "Угледобывающие Комплексы" (код 31992517, г. Донецк), назначение платежей: оплата за казначейские обязательства МФУ. В свою очередь ПАТ "Угледобывающие Комплексы" денежные средства в сумме 47,8 млн. грн. перечисляет на счет физического лица Кондакова К.Г., назначение платежей: оплата за казначейские обязательства МФУ.

Кандаков К.Г. часть денежных средств в сумме 24 млн. грн. снимает наличными деньгами, а другую часть денежных средств в сумме 23,8 млн. грн. перечисляет на счет ООО "ІКГ"Сінай" (код 31992695, г. Донецк), назначение платежей: оплата за казначейские обязательства МФУ. В дальнейшем указаны денежные средства в сумме 23,8 млн. грн. ООО "ІКГ"Сінай" перечисляет на счет ООО "Донфінгруп" (код за ЕГРПОУ 36442901, г. Донецк), назначение платежей: оплата за казначейские обязательства МФУ. В свою очередь ООО "Донфінгруп" перечисляет денежные средства в сумме 43, 8 млн. грн. на счет ООО "Сплав Финансы", назначение платежей: оплата за казначейские обязательства МФУ. ООО "Сплав Финансы" возвращает денежные средства в сумме 47,8 млн. грн. ПАТ "КБ "Південкомбанк". То есть, цепь перечислений денежных средств образует кольцо, где начальным и конечным контрагентом является ООО "Сплав Финансы".

Следует отметить, что в период 16.09.2014-18.09.2014 года на счет ООО "Донфінгруп" засчитываются денежные средства на общую сумму 24 млн. грн. от других контрагентов, а именно: ООО "Інтертехнопром" (код за ЕГРПОУ 37265198, г. Киев) ООО "ВО "Горнотранспортные системы" (код за ЕГРПОУ 32547845, г. Донецк) ООО "Стат Інвест" (код за ЕГРПОУ 36811163, г. Донецк) за операции с ценными бумагами (векселя, простые акции), которые не являются казначейскими обязательствами Украины.

В свою очередь на счет ООО "ВО "Горнотранспортные системы" денежные средства в сумме 6,7 млн. грн. пришли из счета ООО "Укртрайлінг" (код 37671020, г. Донецк), назначения платежа - оплата при векселе простые с именным индоссаментом

На счет ООО "Інтертехнопром" денежные средства в сумме 11 млн. грн. пришли из счета ПрАТ "Банковские технологии" (код 32987969, г. Донецк), назначения платежа - оплата при векселе простые с именным индоссаментом

На счет ООО "Стат Інвест" денежные средства в сумме 6,3 млн. грн. пришли из счета ООО "Джевис" (код 38587239, м.Донецьк), назначения платежа - оплата за простой вексель с именным индоссаментом.

Рух средств по вышеуказанным банковским операциям осуществлялся по счетам, открытым в ПАТ "КБ "Південкомбанк".

Установлено, что в период 2013 года первым владельцем, который начал операции с продажи казначейских обязательств и последним владельцем, который остался владельцем указанного выше пакета казначейских обязательств Украины есть ООО "Компания по управлению активами "Траст Центр" (код за ЕГРПОУ 33606246).

ООО "Компания по управлению активами "Траст Центр" (код 33606246, м.Харків), осуществляет профессиональную деятельность на основании Лицензии на осуществление профессиональной деятельности на фондовом рынке - деятельность из управления активами институционных инвесторов (деятельность из управления активами) серии АВ № 534251, которая была выдана Государственной комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку согласно решению № 807 от 14.07.2010, сроком действия к - в 14.07.2015 году. В соответствии с данными из договоров покупки-продажи ценных бумаг ООО "Компания по управлению активами "Траст Центр" действовала в интересах и за счет закрытого недиверсифицированного венчурного паевого инвестиционного фонда "Инвестиционный центр 1" (код за ЄДРІСІ 233212).

В дальнейшем, по криминальному осуществлению планируется установить все обстоятельства проведения операций с пакетом казначейских обязательств Украины по всей цепи их обращения, отработать движение средств по счетам СГД, которые задействованы в цепи операций с ценными бумагами, по карточным текущим счетам Кондакова К.Г., довести фиктивность СГД, которые задействованы в схеме и то, что целью проведенных транзакций было предоставление услуги предприятиям из перевода их безналичных средств в наличные деньги под прикрытием операций из покупки-продажи казначейских обязательств Министерства финансов Украины, которых в действительности не происходило. С целью установления размера вреда нанесенного государству в виде неуплаченных налогов и обеспечения возможности погашения нанесенного вреда, планируется назначение внеплановой документальной проверки Кондакова К.Г., проведение судебной экономической экспертизы и наложение ареста на его имущество.