Задача 13

У организации на балансе по состоянию на 01 января отчетного года начисляться 3 грузовых автомобиля МАЗ-1202 мощностью двигателя 200 лошадиных сил каждый. Один из грузовых автомобилей был реализован в сентябре и снят с учета. В мае этого же года организацией был приобретен легковой автомобиль ВАЗ-2109 мощностью двигателя 100 лошадиных сил и поставлен на учет. Законом субъекта РФ установлены ставки транспортного налога, соответствующие ставкам, предусмотренным федеральным законодательством. Рассчитать сумму транспортного налога за налоговый период. Отразить начисление налога на счетах бухгалтерского учета.

РЕШЕНИЕ 1) ТРН за грузовые автомобили 200 лс. *45руб*2ед.=18 000руб. 2) налог за 3 грузовой автомобиль 200лс. *45руб.:12месяцев*9мес.=6 750руб. 3) налог по легковым авто 100лс. *25руб.=2 500 за год:12мес.*8мес.=1 666руб.

4) итого:ТРН-18 000руб.+6 750руб.+1 666руб.=26 416 руб. Д-с 20-44/К-68

Задача 14

Предприниматель Серый С.С. открыл оптовое предприятие «Красная шапочка». Принимает упрощенную систему налогообложения, объект налогообложения-доходы за вычетом расходов. Выручка за 1кв. составила 250 000руб., документально подтвержденные расходы -100 000руб.

В РТП по трудовому договору работает продавец Бабушкина Б.Б., ее заработная плата за январь составила 8 000руб., пособие по временной нетрудоспособности 2 000руб., материальная помощь в связи с регистрацией брака 6 000руб., подарок на свадьбу 5 000руб. определить, какую сумму налога на доходы физических лиц обязан перечислить предприниматель за себя, за своего работника. Как изменится порядок налогообложения, если будет применяться обычная система налогообложения?

РЕШЕНИЕ

Ставка 15%-1)НБ-по ЕН при УСН 250 000-100 000=150 000руб. 2) ЕН при УСН 15%*150 000=22 500руб.3) минимальный налог 1%*250 000руб.=2 500 руб. к уплате 22 500руб. Д-99/к-68, сумма 22 500руб. 4)НДФЛ за себя предприниматель не уплачивает, на упрощенной системе 5)НБ по НДФЛ за работника 8 000+2 000 +2 000(материальная помощь)+1000(подарок)=13 000руб. 6)НДВЛ за работника 13%*13 000=1 690руб. 7)итого к выдаче 8 000+2 000+5 000+6 000-1 690=19 310руб. Начислено зп Д-44/К-70, начислен БЛ Д-69/1,К-70. Удержан НДФЛ Д-70/К-68, перечислен НДФЛ Д-68/К-51, выдано ЗП из кассы Д-70/К-50, начислен страховой взнос Д-44, К-69/3, 8)ЕН при общей УСН оплачивать не будет, будет только за себя НДФЛ- т.к общий режим