Розділ II. Розрахунок обсягу виробництва та реалізації послуг (річний розмір виручки)

Планування на підприємствах надання послуг спрямовано на збільшення обсягу послуг населенню, на скорочення строків виконання замовлення, на підвищення якості послуг і культури обслуговування, на підвищення продуктивності праці, на зниження собівартості, на підвищення рентабельності. В цьому розділі курсової роботи необхідно розраховуємо один з основних показників оцінки діяльності підприємства – обсяг реалізації послуг.

Реалізована продукція (послуга) – це продукція, яка відвантажена споживачеві і за яку надійшли кошти у зазначений термін. Обсяг реалізації послуг розраховується на підставі річного випуску у натуральних вимірниках і вільної відпускної ціни послуги.

Для розрахунку річного розміру виручки (об’єму реалізації послуг), необхідно мати наступний ряд даних:

1. Кількість змін роботи підприємства;
2. Кількість крісел;
3. Кількість робочих днів перукарні;
4. Розмір виручки на одне крісло за зміну.

Кількість крісел розраховується в таблиці за наступною формулою:

К кр. = S зали / Sн (1)

де Ккр. –кількість крісел;

S зали- площа зали, м2

S н – норма площі на 1 крісло.

Таблиця 2.1. Розрахунок необхідної кількості крісел

Зала	Площа зали, м2	Норма площі на одне крісло, м2	Необхідна кількість крісел
А
Комбінована

Після того, як розрахували кількість крісел, необхідно визначити число робочих днів перукарні та перукарів, а також всі інші показники, які будуть необхідні при розрахунку річного розміру виручки і річного фонду заробітної плати. Для визначення цих показників складається баланс робочого часу на наступний рік. Початкові дані для розрахунку балансу робочого часу беруться на основі нормативних показників, що друкуються в періодичних виданнях в кінці року. Середнє число годин та днів роботи одного робітника на рік визначається на підставі балансу робочого часу одного середньооблікового робітника. Кількість календарних днів у році і кількість святкових та вихідних днів визначається в результаті віднімання від календарного фонду святкових та вихідних днів. Номінальний фонд робочого часу в годинах встановлюється Кабінетом Міністрів України, виходячи з 40 годинного робочого тижня із врахуванням скорочених передсвяткових днів.

Таблиця 2.2. Баланс робочого часу одного перукаря на 2014р.

Показники робочого часу	Дні	Години	Відсотки
А
1. Календарний фонд робочого часу
2. Святкові дні
3. Кількість робочих днів перукарні
4. Кількість вихідних днів
5. Кількість календарного робочого часу перукарів (номінальний фонд робочого часу)
6. Заплановані невиходи
6.1. Чергові і додаткові відпустки
6.2. Відпустки учням
6.3. Відпустки у зв’язку з пологами та хворобою
6.4. Виконання суспільних обов’язків (інші невиходи)
7. Корисний фонд робочого часу одного перукаря
8. Середня тривалість робочого дня

Таблиця 2.3. Розрахунок річного обсягу виручки

Назва зали	Кількість змін	Кількість крісел	Кількість робочих днів перукарні	Розмір виручки на 1 крісло за зміну, грн.	Розмір річної виручки з ПДВ, грн (ОР всього), грн	Розмір річної виручки без ПДВ, грн. (ОР без ПДВ), грн
А
Комбінована

гр.5 = гр1* гр. 2* гр.3* гр.4

гр.6 = (гр.5*100): (100+20)

РОЗДІЛ ІІІ. РОЗРАХУНОК РІЧНОГО ПЛАНУ ПО ПРАЦІ

В цьому розділі необхідно визначити визначимо чисельність перукарів, річний фонд заробітної плати, середньомісячний виробіток та середньомісячну зарплату, а також ряд інших показників.

Розрахунок основних робітників розраховується на підставі балансу робочого часу одного робітника на 2014 рік, в якому визначається запланований відпрацьований час одного робітника на рік (в годинах і відсотках).

Розрізняють явочний і обліковий склад робітників.

Явочний склад – це чисельність робітників, які повинні з’явитися для виконання планового завдання. явочний склад розраховано в технологічній частині дипломного проекту.

Облікове число робітників – це чисельність всіх робітників, які перебувають у списку. До облікового складу включають явочний та резервний склад робітників.

Розрахунок чисельності робітників пов’язаний з показниками використання робочого часу протягом року.

Чисельність перукарів визначаємо за наступною формулою:

Ч_пер. = Кількість _{крісло –змін} / К_{ількість робочих днів перукарів} (5)

Кількість крісло –змін визначається в наступній таблиці за формулою:

К_кр.зм. = К_кр. х К_{роб. дн. перукарні,} (6)

де К_кр.зм. – кількість крісло – змін;

К_кр – кількість крісел (таб.1, гр3)

К_{роб.дн. перукарні} – таблиця 2 рядок 3

Таблиця 3.1. Розрахунок необхідної кількості перукарів

Назва зала	Кількість	Необхідна кількість перукарів
Крісел	Змін	Робочих днів перукарні	Крісло змін	Робочих днів перукаря
А
Комбінована

Гр.4 = гр.1 х гр.2 х гр.3

Гр.5 = Таб.2 рядок 7

Гр. 6 = гр.4 / гр.5

Необхідна чисельність перукарів планується такої кваліфікації.

• перукарі – модельєри – … особи
• перукарі першого класу – … особи
• перукарі другого класу – … особи

Далі необхідно надати характеристику фонду заробітної плати та його елементам

Розрахунок річного фонду заробітної плати наведемо в таблиці 6.

Таблиця 3.2. Розрахунок річного фонду заробітної плати перукарів

Показники	Перукарі - модельєри	Перукарі I класу	Перукарі II класу	Всього
А
1. Чисельність
2. Виручка за рік без ПДВ
3. % оплати праці
4. Прямий фонд заробітної плати - Основний фонд зарплати –(Фосн)., грн
5. Додаткова заробітна плата, всього, (Ф дод),грн
в тому числі:
5.1. Доплата за завідування
5.2. Доплата за прибирання приміщення
5.3. Доплата за виконання дежобов’язків.: а) відсоток б) сума, грн.
5.4 Премія а) відсоток б) сума, грн.
5.5. Оплата щорічних основних і додаткових відпусток, а) відсоток б) сума, грн
5.6. Оплата щорічних учбових відпусток а) відсоток б) сума, грн.
6.Всього річний фонд заробітної плати, (Ф річ),грн

Річний фонд заробітної плати (Ф річний) складається з основного (Ф _осн) та додаткового (Ф _дод).

Ф _річ = Ф _осн + Ф _дод (7)

Для визначення основного фонду заробітної плати, необхідно розрахувати в першу чергу річний розмір виручки перукарів по категоріях працюючих.

Річний розмір виручки перукарів згідно категорії визначається за наступною формулою:

В по категоріях = ОР _{з ПДВ} х чис. по категоріям / чисельність всього

Прямий фонд заробітної плати визначається за наступною формулою:

Ф прямий = (ОР_{без ПДВ} х Н): 100%, (8)

де Н – норматив оплати праці, %

Норматив оплати праці встановлюється на кожному підприємстві у відсотках від обсягу виручки без ПДВ.

По перукарні прямий фонд заробітної плати вважається основним фондом заробітної плати, тобто

Ф прямий = Ф основний

Додаткова заробітна плати включає в себе доплати:

- за завідування;

- за прибирання приміщення;

- за виконання держобов’язків;

- премії;

- оплата щорічних основних і додаткових відпусток;

- оплата щорічних учбових відпусток.

Доплата за завідування нараховується за слідуючою формулою:

Д _зав. = (Ф _{пр. перук. – мод}. * % _доп.) / (Ч_{ис. перук.-мод.} * 100), (9)

де % доплат встановлює підприємство.

За прибирання приміщення доплата розраховується аналогічно розрахунку доплат за завідування, але одному із перукарів другого класу:

Д_приб = (Ф _{пр перук 2кл.} * % _допл.): (Ч_{ис. перук. 2 кл.} * 100) (10)

За виконання держобов’язків доплата визначається за наступною формулою:

Д _держ. = (Ф_{пр перук.всього} * % _допл.): (Ч_{ис. перук.всього} * 100%), (11)

де відсоток доплат беремо з таблиці 2, пункт 6.4, колонка 3.

Суму премій визначаємо за наступною формулою:

∑ премій = (Ф _прямий * % _премії ) / 100, (12)

де % премій встановлює підприємство самостійно.

Щоб визначити суму, яка необхідна для оплати щорічних основних і додаткових відпусток необхідно прямий фонд заробітної плати помножити на відсоток доплат і поділити на 100 %.

Відсотки доплат беруться з балансу робочого часу.

Всі інші показники плану праці визначаються в наступній таблиці.

Таблиця 3.3. Зведений план по праці

Показники	Одинці виміру	Вихідні дані або спосіб розрахунку	Величина показників
А
1.Розмір річної виручки всього (ОР всього)	грн.	Таблиця 3
2. Розмір річної виручки без ПДВ (ОР без ПДВ)	грн.	Таблиця 3
3. Численність робітників (Ч)	чол.	Таблиця 5
4. Середньомісячна виручка одного робітника (продуктивність праці)	грн.	ОР всього / Ч * 12
5. Річний фонд заробітної плати, (Ф річн.)	грн.	Таблиця 6
6. Середньомісячна заробітна плата одного робітника	грн.	Ф річн. / Ч *12
7. Питома вага заробітної плати у об’ємі річної виручки	%	(Ф річн. * 100%) / ОР без ПДВ